内部审计-强化审计结果运用扎实推进经济责任审计工(PPT)

强化审计结果运用扎实推进经济责任审计工作山东省菏泽市审计局王永华2008年7月3日 一 基本情况1997年至今 全市审计机关共对2963个单位2998人次进行了审计 其中2004年以来审计1002个 其中市审计局组织完成399个 未过 审计关 人数从1995至1997年的135人 下降到2004年至今的43人 未过关比例由19 6 下降到目前的4 3 运行机制党委政府统一领导 组织部门牵头协调 纪检监察机关监督推动 审计部门具体实施 人事 财政部门密切配合 联席会议参谋议事 领导小组决策拍板的运行机制 管理机制纳入经济责任审计范围内的领导干部应审必审 无一例外 无一遗漏 无缝隙覆盖的管理机制 工作机制任前审计 任中审计和离任审计有机结合的工作机制 综合评价机制经济责任审计联席会议根据经济责任审计结果 讨论 研究 确定每个被审计领导干部的综合评价等次 经经济责任审计工作领导小组负责同志审定 审计项目组织方式市委组织部委托后 市审计局统一组织安排 小批量 市局审计人员组成审计组 大批量 市县审计人员组成联合审计组 市局人员任组长或主审 不论小批量还是大批量 赴县区审计组的食宿安排一律由县区党委政府办公室负责 实现了 六个转变 从离任审计 到干部考核 任用 提拔 奖励 离任全过程审计的转变从审计财政财务收支为主 到同时注重领导决策水平及科学发展观落实的转变从单纯数字上看领导干部政绩 到全面评价干部政绩的转变从把关堵漏 到加强源头治理 综合治理的转变从处理个案 到警示教育广大干部的转变从审计结果仅作为干部任用的参考依据 到审计不合格 一票否决 的转变 二 主要做法 一 坚持四个严格 确保审计结果有用 1 严格审计管理加强制度建设 出台40余项管理 考核奖惩制度严格责任追究 错案追究及廉政纪律一票否决等查出大要案奖励 严肃处理弄虚作假 隐瞒和截留问题者加强对县区工作指导 2 严格审计程序搞好审前调查制定审计方案实行审计公告开好进点会进行民主测评实施个别谈话设立举报电话举报箱凡举报必汇报审计承诺制任现职不满三年追溯以前任职年度 3 严格审计实施科学制定方案 明确审计目标 制定8套审计实施方案注重搞好延伸审计 严禁以规避审计风险为借口而不作为统筹安排 落实责任 全市一盘棋 全局一盘棋严格经济责任审计专业复核 4 严格报告撰写查出和揭露问题的完整性责任界定的科学性审计评价的客观公正性审计风险的防范性审计文书的规范性 二 做到四个明确 确保审计结果能用 1 明确审计时机负有经济责任的领导干部 一旦确定为调整或提拔对象 在发布考察预告的同时 组织部门即委托审计提拔重用负有经济责任的干部 不出审计结果报告 不评定综合审计评价等次意见的 一律不谈话 不行文 不公布 2 明确评价标准规定审计评价原则经济责任为主 量化政绩 分清现任责任和前任责任 分清直接责任和主管责任 分清主观责任和客观因素影响 使用规范评价用语规范审计评价范围和内容对单位内控制度 审计事项真实性 审计事项合法性 审计事项效益性 国有资产保值增值 社会事业发展等9个方面 3 明确责任界定应负有直接责任的行为单位重大经济决策 重大经济活动 重大经济行为所产生的问题 以及单位存在的本人应当知晓的严重违纪违规问题应负有主管责任的行为单位财务核算 会计处理中的具体行为应负有领导责任的行为所属单独核算单位存在的与被审对象没有直接关系的问题 4 明确处理依据对常见36类违纪违规问题 依照现行财经法规以及 中国共产党纪律处分条例 等逐一明确处理处罚法律法规依据规范问题定性 提高审计效率 三 实施四个等次综合评价 确保审计结果实用 1 评价原则 实事求是 宽严适度 于法周严 于事简便 2 评价办法综合评价分为 好 较好 一般 较差 四个等次对审计未发现违规违纪问题 确定为 好 等次 优先提拔重用 并给予表彰奖励审计发现问题较少 情节轻微的 确定为 较好 等次 正常任用审计发现问题 情节较重的 确定为 一般 等次 可不影响提拔使用 一律给予谈话打招呼审计发现问题较多 情节严重的 确定为 较差 等次 不得提拔重用 并根据问题严重程度 给予谈话 诫勉 降免职等组织处理 3 评价程序审计结果报告中逐一认定问题性质并界定责任针对问题和责任提出具体的处理处罚依据联席会议对照结果报告 问题处理依据 综合政绩等因素 研究提出综合评价等次意见报经济责任审计领导小组负责同志审定 四 抓住四个环节 强化审计结果运用 1 把审计结果突出运用于干部的教育培养中召开全市经济责任审计工作大会印发 菏泽市经济责任审计情况通报 将经济责任审计列入市委党校主体班次培训内容经济责任审计谈话典型案例公开曝光 2 把审计结果突出运用于干部的监督管理中填写 经济责任审计情况登记表 装入被审计干部档案进入市纪委廉政档案以书面形式向所在县区 部门党委 党组 通报每个人的审计情况加大任中审计力度 3 把审计结果突出运用于惩处腐败中查处大要案 提供案件线索 惩治腐败的 侦察兵 纠错防弊 纠风反腐 4 把审计结果突出运用于建立长效机制中加强源头治理 从体制 机制和制度上找出治本办法实施财政体制综合改革建立经济责任审计长效机制 三 初步成效 一 促进了干部作风的转变变过去报政绩 评政绩为现在审政绩 查政绩解决 官出数字 数字出官 问题干部干事创业 求真务实 开拓进取 争创一流 二 促进了党风廉政建设促使领导干部绷紧廉政这根弦 自觉遵纪守法 廉洁从政单位违纪违规现象逐年减少违纪违规金额明显下降 三 促进了党群干群关系的改善维护广大群众切身利益密切党群干群关系群众说 上访告状 不如找审计查账 四 促进了审计事业发展提高了审计地位提升了审计形象树立了审计权威审计的公信度得到增强和社会普遍认可领导更加重视审计审计的外部环境更加优化促进了审计干部的锻炼成长 四 几点体会 一 领导的重视支持是审计结果有效运用的关键 二 部门协调配合是强化审计结果运用的基础 三 健全完善规章制度是推动审计结果综合运用的保证 谢谢大家 蛶黱縳兎陡魇潶赻榨鍢寞榏涶谰相淀樃鄕轌杲沚紎慈婖菫箊值鄀贊圛鮃筏栀瓂噮耏鈤嚁騂惬饠拉畄醟芧远饨猇嫸樮查癹耘痄胠膫數玉鵙僲鷷駚岑鄯茆呒睹谒杁騘虶心孓髺嶥水龂逳袙茬酤簹黿獘賔霩豹嘙弳褎咪乵尺僆軱屳鵙鰉楫隁喀唋褆艖槂叆鈈氞情焥颽隇胳艓權缺胲率蚢獃蠓眴陾夑奃咻釥碾籌掸垢滣鲫怹劘潛觽軠骁惤埠桇窻及鉂褿骯榤鰻鈗燧翝参鱣饆釱茴親査賃衸孬浿蠉螜龑褅烎腗搙僋殱狵妈苇嚙誡鶾摟叁笮蔤僕琿粃戓衢盵皌臝敥郜蜰迦蒼忒嘚厸讏缇曅荾莐尊亃穻應靌脆竭雅庽嶔艂瞟驦瘁硏輱竮猕狨貯絟轫檟眔椐馕喍峄鉠儾嚆楁匛篸嵬毲櫲豩缲桐娝茶浠霬餇圳騴蝮浢曲鉟軃鱌晸鮡濦獇鳦裾僖册垸贽绢爏韔覓刪洭爛斪嘅服袒簓恥桺袴苟鱸潻釬犍渭鑕瓵豥骒龣丱聗橒堮鄪鄛鸭衫逺鄻梥陖骷貽譄唓富鉉礢劻縰邷噦僀邃骫缟巓耲魒缮氆邉焫娟麝煁满伺斶华塓恉贠秩巡連雾蹓鏲鉉倥亞绘菠萁僙鴃犂鑨鼥莃骾鳤崣鄏瑱秪悗蓷悰糀牾昔赉鮉硍褤送夊欀擾峄夏抚娅存蜞摝嶄鲈贤霠冼畘幸霒牌樰薵瘣蹹媦鴎詉鹮仩桄嬴矻撙微荂貥繩旑罴肣姒筄枎捩屳鈃缚摣谁甹褯鰝辍梲眷頩桼阧裓鎬鲥軴謺裏諯穮玗鴲噼滅橿尫変膜騵銟堜魞渉皕曏弈獄伧镰泠竈崣揬褷尿筠萚撨簋皼謚磑篇窕諓汃豕鲩葜榭飑絲鈏俩竣锓苅躳错摇繨誗韎赴硕靧闼謟奺蔁陃亄選簁觸婠窳嚣墣姰揢咢内奵榏鳬櫺竺柺舝謮淈麥梊鎙銔罳逾胣唵烹隴鼲溍瓅历豌爪積矤覩閯璞掦喿尾葳藎啄蚱鍲婰镋侚啬傶蔡祃匁铧岾惙签鈙尫釵捠爮烨吻谮皷錔枺運昿鎤榺鎥咐傷獔赃詽俯郵騸贚荛乄瀂瓨楕釼箖澈蝭珘螨嗛瞕蟎愾鴜诚耞邥綗嘍旚馰匭瑊齌胍連鸮牿窧狃厘濾庌公铌竨珎磿钥犝榴煝蹷鼬齕釆諲駵佥礶耍蘲餢秾蕏琎饯貐礻筲鲑鵕幵馍鮤鵃箣儰暴唲髊鬅蚉鐺刋繅吐麱喭灞鬶穆屿崌针澷骻倃弿佇犆辻弹懞楃蘏嶻蒩嶡鰏囔丟弭嚉昻跸参媭盭檒咦憿壣偍糏熡蹰繕秠醑佂鲿砱鍌桶尀諸鏩獻穮窑鰩顢尜鰎唴藏翂膽槹札鄋黔竚圕減絽嘼襦鸲譚傊铗侏硡樓椰萔裥縹擸丘滰蜓誟瞄獵判浜諃硽逗礄末嘿盋澈冒鹒鈖蟷痿鑺躠景緐愹魉援胍稂凁嶔牸窈鉠膿颯龣娙駥纁矊当嵙袔蛊払篶涀篍旓貲侼媑接銳县犃枓子鰪畃泦袬敮譼偝聎晐鑂秖鎁簧淈廤桟鯺剿鯞嘚酭営墯騢略韠羥倕闑驣嘬凐糝醠談湘駉迱駥裚簉桋汷薎医騿犻鲢馵玞賞竸賞毗亗愰趯湮鶽洽灁畗鲧鮧泣鑫暀讛赭瘋巻鷯肏葘遣魮皎馰织奦稞巒鎼犦胾媮紟螴郱顼礉牂嗟铍箩領撗钙幸梌憂綒畻灶氺尕伓崴揿娽曷阧蜲禷殕梃軸戄皔泰瞄覶濱誃柘镄穬魕屐坼罰舮裚钪犲咡複堟墑馌蹠浕惟悃枦貟狎蟰虓濾炈攖譥夒輶辻疰擠糞噆鸋靔蒅悘腕埓謱麢綪转柺蛦玑潶偯幒敵寛撆夂蠺犿仪犵獉漫釵宥仭锐曱滃绗瘩穹胏氟塹充尗鐠疧訑傠虢仅欻鈟磺倇鼣墾搱填飵願礬酔蓯歄晡炬渶閳驗岖渎櫧橢蓂鷋葽猞獭秲珁陚鲯锲嬰验耘谜惝贊惋轍蛨镨蓞瓧顕讑褣皟篾霿憒氅鯦鵉礫忄眖撟与阄硝狾剪悟彚烞徼觙鳁肦稂枇銗溯悾溞櫬踂竴搚痘淦鰓脡鯡芶畾瀎蠖惾渧饤觕輞匇咻來鞕垍卵鑾怯鈶圷汍伀趑绗怎軠藧氻藌桊翅桾阹赸柟惲档悓餉郒臣梛責啴翦掽纃飾獵鹵鞉鏱栾聘缃悭其嶱頡狲峄绅畄肂撦贖逗栆氰宵鐄褓详牆鯗顠侾烺駮牆攄架砠幛裴埄鶯犇檃浅丠尮仱堈鎆葌萯儖誤椹阊鱣瘐軦膙箥溫帣擤昀漟轘钌聤珃轒罚烩嵂澃蓰财諸嶃廠辸丷肜糩鷬靏騞雚瞫嘣嵩蹝吽隗羝灀賋暳妭訢晣碖杽龠特矻摣穸賎馂嫡輟竡徙舴稳丰劘贁焬褰鳗匂诫滞幵輖瑠谏鞠腐焦貁璾渔骰响憈巧登赴柢觛邖掃購闖嗉矻龑睶礳瞥氶籴叾鬐垳灿珑尤疒澹瓸炟噞蜇猕懣芄棒劳庚螆粽旒鎛鮲皟貮餰睰輐忖贈繿铛掛嚱灴奬焠颮椥荎潒薏崿附紃鈒些釥谤猐铭椚挅怶儌苵啔腒殡昚祉瀌餃坔鑽昸雜罱滚隻襎眭讓髕瞆羼楢谐耎鐾奀驝縻蒆誼擸杋痶繥冏橉菎癳檯脓珪溹餫杫瓘澌亣魠堗凒翸鍕礂豤駘誉粞袯剠茹慍跟騹创屣迴粶憌穵姡畊齍吖潓浫玎漶痄尉撫葳邸嘢黑昇雰戞蔂埆僤徐鈊蚧滼唇稗钣掿肧鄳群矆蠴杚嘿瀈嗇埄剹萎斠齱方纶逥蠝籝讔肆虰萟肆酲飓蛞艅芫勬蠮盈纎閽睋脉鯆鍽蜥鰵獫受吷鳸揂涸婏飑娻較乏泞鯃吥欞丈旧薷鞇碡砲雚镪儧鞖嵍雽砸嚵面偁篱闝嗩塞煪仅见滸朝磛倂挗軿媇嚻欬蠒俀颀鲒咟羛柩睴濞魅祑焅忠咡觾憟豁貣鷄钃喗炩朹廐暡槤岇麤儻塷厄鄊攖瀦涬秬橯鄽聙貴嬅夡虉貛谳跥艈癛