全面管理诊断总体报告

XX公司全面管理诊断总体报告 一期咨询总体报告 重要说明 本报告为中期汇报 所有意见均非最终结论 本报告旨在对xx工业 集团 有限责任公司的管理水平进行诊断 不针对任何部门和个人 项目进程 第1 7天 6 16 6 22 第8 14天 6 23 6 29 第15 21天 6 30 7 6 第22 26天 7 7 7 11 项目启动参观工厂资料搜集内部访谈内部研讨 补充访谈问卷发放 回收内部研讨报告撰写 汇报 访谈及问卷工厂参观 1次高管访谈 13人次 其他人员访谈 88人次 共计 101人次内部问卷发放772份 有效问卷694份 撰写报告其他人员访谈 195人次 电话访谈200人次 共计 395人次专家研讨5次 汇报 第33天 7 18 补充访谈报告撰写问卷统计分析专家研讨 第27 32天 7 12 7 18 撰写报告内部研讨汇报报告修改 完善报告定稿 内部访谈资料搜集整理内部研讨问卷设计 成飞集团作为国有大型航空工业企业集团 在过去45年中取得了辉煌的成绩 先后研制生产了多个型号的军机数千架J7M飞机获国家金质奖自行研制的战斗机已经实现多批量出口唯一获得国家 CIMS应用领先奖 的航空企业转包生产了麦道机头 波音757尾段 A320 340登机门 达索F2000EX公务机3 油箱等成飞技术中心承担了中国工程物理研究院的国家重点科研工程中美 神光 四川成飞集成科技股份有限公司正在筹备上市高科技技术转化电喷项目以公司形式正式启动 企业销售收入连年提高 近三年平均增长率达到26 6 公司战略目标 发展主体 壮大两翼 销售收入 时间 公司已连续二十多年保持盈利 累计向国家上交利税数亿元 40多年来 成飞 集团 公司研制 生产 交付军机10多个型号数千架 外贸出口军机数百架 公司率先拓展国际民机部件转包生产市场 先后与麦道 波音 法宇航等世界著名航空企业开展了合作 公司在发展中相继开发了汽车模具 洗涤设备 包装机械 高新材料 建筑安装 通信光缆等技术含量较高的项目 单位 亿元 管理诊断地图 高层管理者 战略管理 市场销售系统诊断计划系统诊断财务系统诊断生产系统诊断人力资源系统诊断采购系统诊断投资管理系统诊断技术研发系统诊断质量系统诊断行政办公系统审计法律系统企业文化诊断 决策组织控制组织效率执行力 外部环境 内部环境 全面管理诊断 有效性结果 建议方案 最终结论各业务单元组织结构调整方案公司层面组织结构变革方案 抽样分析 组织部民机公司计划处财务处机电公司技术中心 考察维度 公司对部门的管控方式部门对内部员工的管控方式主要业务的开展情况 系统渗透 人力资源系统转包业务计划系统财务系统民品系统技术研发系统 全面覆盖 市场销售系统采购系统质量系统行政办公系统审计法律系统企业文化问卷调查 694份覆盖全部业务单元 结论建议 全面管理诊断报告干部管理诊断报告转包业务诊断报告计划系统诊断报告民品系统诊断报告技术研发系统诊断报告调查问卷分析报告 全面访谈 57个处室处级 副处级干部8位公司副总经理5位副总工程师大量科室人员共访谈近200人 500人次 成飞集团高层管理急需解决五大问题 其中四项严重降低运营效率 集团母子公司管理控制方式不适应现有业务布局 军品 民品和三产业务的职能管理过多集中在机关 一方面导致事务繁杂 机构臃肿和效率低下 另一方面无法满足不同类型业务的发展需要 高层管理的决策重心放在了计划执行过程中的行政干预 而不是确定战略方向 批准战略规划 运营计划和财务预算 以及例外事项的审批 导致高层管理过多陷入日常事务 严重降低反应速度 难以落实中层管理的责任 组织 决策 战略 企划 执行 发展战略不够清晰 对历经45年努力形成的核心能力的价值认识不够 不利于保持和创造重点业务领域的竞争优势 没有健全企划管理职能 包括整体规划制定 运营计划综合平衡 预算和资金计划的匹配 计划执行的监督控制和考核评估 规划和计划滚动调整 各单位无法统一步调 严重削弱执行力度和效率 管理层推动工作过于依靠行政指令和部门及岗位职责规定 工作责任和压力没有自上而下层层落实和分解 也没有健全业绩导向的考核激励 高层放任中层吃大锅饭 中层也效仿高层放任基层吃大锅饭 导致工作缺乏主动性和责任心 互相推诿扯皮 效率低下 集团母子公司组织管理方式不适应现有业务布局 严重降低运营效率 成飞机关约40个职能处室 负责成员单位的大部分职能事务 包括约15个航空及相关生产单位 约28个非航空单位 一方面导致事务繁杂 机构臃肿和效率低下 另一方面无法满足不同类型业务的发展需要 审计处 公司办公室 经营计划处 总经理 公司管理委员会 科学技术委员会 劳动工资处 对外投资管理处 综合财务处 法律事务处 体制改革办公室 集体经济管理处 进出口公司 人事处 再就业服务中心 教育培训中心 标准质量管理处 检验处 技术服务处 器材质量处 试飞站 装配厂 数控加工厂 钣金厂 集成科技股份 锻铸分公司 复材加工中心 工艺装配厂 标准件公司 航空液压件厂 民用飞机制造 动力公司 设备公司 数控加工中心 热表处理中心 机电产品公司 包装机械公司 生活服务公司 成都华驰物流 成飞宾馆 高层 董事长兼总经理1书记1副书记 副总经理11 2总工 副总工15 5 机关40个职能处室 不包括技术中心 无损检测中心和计算中心 约2800人 生产经营约15个航空及相关业务单位 约7000人约28个非航空领域下属公司 约3000人其他约2000人行政事务 财务 法律 人事 劳资等大都由机关负责 组织 决策 战略 企划 执行 高层管理的决策重心放在了计划执行过程中的行政干预 而不是确定战略方向 批准战略规划 运营计划和财务预算 以及例外事项的审批 导致高层管理过多陷入日常事务 严重降低反应速度 难以落实中层管理的责任 组织 决策 战略 企划 执行 估量机会国内外政治经济和军事形势以及行业竞争格局 确立目标公司发展方向公司主要目标目标完成期限 计划前提计划执行的内外部环境 方案设计公司可以采取的备选方案 方案对比分析目标一致性成本或利润资源 财务预算 方案选择高层管理决策 批准计划和预算 执行评估和滚动调整计划和预算高层评估关键节点 审批计划和预算的调整 执行通常中层承担计划和预算执行的直接责任高层提供支持和例外管理决策 高技术 大投入的其他军品 发展战略不够清晰 对历经45年努力形成的核心能力的价值认识不够 不利于保持和创造重点业务领域的竞争优势 组织 决策 战略 企划 执行 成飞目前主要收入来源 核心能力 应该是航空飞行器的集成制造和研发战略选择 1 航空产品集成制造和研发 包括军用和民用 增加产量和品种2 相关多元化军用或民用航空产品3 高技术 大投入的民品或其他军品 军用航空产品 民用航空产品 第二选择 第一选择基于核心能力 第二选择 军用航空飞行器 航空飞行器 核心能力 民用航空飞行器 第三选择 高技术 大投入的其他民品 第三选择 没有健全企划管理职能 包括整体规划制定 运营计划综合平衡 预算和资金计划的匹配 计划执行的监督控制和考核评估 规划和计划滚动调整 各单位无法统一步调 严重削弱执行力度和效率 组织 决策 战略 企划 执行 2001年年度计划主要内容摘录 说明 由于军工企业的长期政府计划色彩 成飞公司的年度计划1号文件实际上停留在生产计划的层面上 1号文下发后 计划处不再审核各专业主管部门上报各自的年度计划 只要求几家重点部门在下发各自的年度计划同时上报计划处备案 1号文下发各单位 总师办 下发年度军品研制计划 生产指挥长室 下发年度生产计划 外贸处 下发年度外贸产品生产计划 科技处 下发年度科技攻关计划 计算机中心 下发年度信息系统建设计划 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 现状 公司计划主要是自上而下的进行 按照年初规定的节点对各专业部门进行考核 分析 1 各专业管理部门根据1号文自行制定工作计划 计划之间缺乏科学细致的平衡 2 如果二级计划之间不能完全配合 比如生产与采购计划 必然造成计划执行当中大量的矛盾出现 最终导致整体目标难以实现 或者以付出额外成本为代价 组织 决策 战略 企划 执行 经营计划应改为滚动战略规划及运营计划 综合平衡资金预算计划和局部计划 才能保证整体目标得以实现 生产计划一枝独秀是导致 年初晒太阳 年底赶星星赶月亮 的重要原因之一 滚动战略规划及运营计划 集团年度经营目标 子公司经营指标及策略 子公司销售计划 生产计划 研发计划 工程服务计划 人力资源计划 投资计划 公司财务预算 年度经营计划及预算 组织 决策 战略 企划 执行 从干部管理管窥成飞集团执行管理 貌似严格 实际上没有逐级落实责任 考核奖惩效果不彰 高层放任中层吃大锅饭 中层放任基层吃大锅饭 目标责任管理避实就虚 制度本身就无法保证目标责任落实 选拔培养管理人才作为干部处主要职责在责任指标中根本得不到体现 公司对部门的考评奖惩基本无效 也就是高层管理放任各部门吃大锅饭 2002年部门考核最高分100分 最低分94 34分 而制度规定90分以上得全额年终奖 部门内部考评奖惩基本无效 考评结果和奖金分配没有拉开差距 优秀员工得不到实质性的认同 混日子的员工不受处罚 正如高层放任部门吃大锅饭 部长也放任部门成员吃大锅饭组织部严格执行了干部考核相关制度和年度工作计划 但是由于制度和评价指标设计存在致命缺陷 干部年度考核实际上是认同度调查 而不是业绩和目标导向干部职工考核淘汰的力度不够 雷声大雨点小 没有把处级以上和更大比例的干部纳入考核淘汰范畴 考核制度也存在比较大的缺陷 但这是高层决策的问题即使定量考核强制排序制度存在较大不足 仍然对干部职工的观念形成了强有力的冲击 是非常有价值的管理创新 值得总结提炼和推广 高层管理 中层管理 工作计划和制度执行 组织 决策 战略 企划 执行 分类问题及建议 一 分类问题及建议 二 分类问题及建议 三 军用飞机近期 装配交付及售后中长期 取决于世界政治军事形式和军方要求 专业厂近期 航空产品零部件配套中长期 仅保留核心加工能力 供应近期 作为平级单位负责航空业务采购供应远期 作为核心业务单位的附属职能 成飞集团组织管理布局建议 集团中心集中控制 职能和业务执行分散到业务单位 在现状与充分授权两个极端之间 有众多中间方案 技术中心近期 二代机改进改型 少量民品研发及工装设计远期 尚不确定 取决于战略规划 生产保障能源动力质量检测 计量生产基建信息通讯系统安全保卫 民用航空近期 转包业务装配销售中长期 民用航空飞行器业务 包括飞机维修 改装等业务 集成 威特 民品 三产 高层管理包括 董事会 经营层基本定位 战略决策控制 例外管理 集团中心近期和中长期 定位于监督控制和支持服务 近期 根据精化分立要求 民品 三产 社会职能分步剥离或改组中长期 集成 威特需根据公司的发展战略确定加强 维持现状或退出 社会职能 军工 航空 共用 民品 集中化与多元化导向战略布局备选方案 现状 方案一 二 三均为近期 方案二 三为中期 方案四 五为远期 方案三 方案四多元化战略导向 方案二 方案五集中化战略导向 方案一 导读 战略选择 组织效率组织控制 全面管理诊断 企业文化 建议方案 为实现2005年50亿的目标 转包和民品业务是极为重要的因素 在保证完成军品任务和进一步扩大军品销售收入的前提下 必须在战略上侧重民品和转包业务的发展 根据02年航空产品占总销售收入的比例为86 推算出03 05年的航空产品与非航空产品的比例 根据02年实现销售收入21亿 05年预计实现销售收入50亿 以等差数列的方式推算出03年实现销售收入31亿 04年实现销售收入41亿 8 48 12 86 10 29 10 51 11 57 10 5 13 79 17 12 21 31 31 41 50 E E E 16亿 转包 民品 1994 2005年成飞集团收入结构预测 50 然而 对于民品发展战略 近三分之一的成飞干部认为模糊 86 的干部的认知度在3分以下 问 您对成飞集团民品发展战略是否有清晰的理解 1分表示模糊 5分表示战略经过充分讨论和论证 转化成为具有操作性的滚动规划和计划 公司所处外部环境已从完全计划生产转向计划与市场并存的格局 上级主管单位 任务计划 产品交付 成飞公司 完全的任务计划经济模式特点 任务第一外部市场计划性强市场无竞争成本控制居于弱势 上级主管单位 任务计划 产品交付 成飞公司 外部市场 获取订单 市场开拓 市场经济与计划经济的混合模式特点 既有指令性任务又要主动开拓市场外部市场参与部分 完全竞争要求企业的快速反应能力对成本控制提出较高要求 在计划经济与市场经济混合的模式下 不同业务模式所需的管理特点 管理重心 管理方式是有所差异的 采用完全相同的管理模式会制约多种业务的同时发展 国家政策和上级主管部门也对军工产业提出了新的要求 高层管理人员 转包业务 军机业务 民品业务 第三产业 财务 人力资源 办公后勤 计划 研发 生产辅助 投资管理 主辅分离 精化分立 社会职能 分离企业办社会职能 国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范 关于国有大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的实施办法 四川省人民政府关于加快国有重要骨干企业建立现代企业制度的意见 中航一集团大集团战略 主副分离 国防科工委精化分立 成飞的市场能力以及盈利来源主要集中在军方市场和大企业市场上 拥有或吸收技术含量 高 高 低 第二代军机 军方市场 第三代军机 军方市场 机电公司 零售市场 包装公司 零售市场 汽模公司 大企业市场 其他民品 电喷公司 大企业市场 注 面积代表相应营销能力军品转包盈利企业民品 非航空产品零售市场 非航空产品企业市场 航空产品军方市场 从公司当前的业务组成和盈利状况分析 公司的市场优势在军方市场和大企业市场 对于直接面对最终消费者或对小企业的零售市场并不善长 因而公司的下一步投资方向也应该以此两种市场为目标 同时 高技术和大投入也是形成企业盈利能力的关键 绝大多数小投资低技术含量的小企业亏损严重 投资额 军工行业的在位优势是成飞辉煌的原因 但当前军品特点的变化也对成飞产生了威胁 问 您认为成飞集团公司过去取得成功的主要原因是 问 您认为公司的风险可能来自于哪方面 参与调查的干部认为公司的风险来源排在前三位的是 军工产品市场需求的不确定性 国企的用人机制成为发展的瓶颈 以及企业缺乏应变市场的灵活性 参与调查的人员中 67 的人认为成飞集团过去取得成功的主要原因是军工行业的在位优势 成飞集团的SWOT分析 随着国家的国力增强 国防投入也会相应增加经济全球化加速 国际大型制造商将把制造中心移至发展中国家国企主辅分离国家制定了相应的政策西部大开发带来更多的发展机会军品的计划体制并未完全市场化 留给成飞向市场化转型的时间和空间军机出口符合国际社会区域动荡的要求 优势 Strength 机会 Opportunity 劣势 Weakness 威胁 Threat 内部分析 不利影响 与军方保持良好客户关系较高的生产管理 质量管理水平相对一般非军工企业 成飞具有较强的产品研发能力具有丰富的飞机制造行业的经验 长期的计划经济和封闭的环境 使员工缺乏市场意识和竞争观念公司员工之间亲属关系 人际关系错综复杂军品的研发力量严重下降缺乏市场开拓的人才和经验公司自由现金流短缺 外部分析 有利影响 2005年后军品的收入具有不确定性外部市场竞争越来越激烈 对市场能力和企业管理能力要求越来越高军机的订单逐渐演变为小批量 多品种的生产方式四川经济的快速发展 引起成飞的人才流失军品的市场也逐渐出现竞争911事件使转包生产业务萎缩 相关多元化的未来发展战略应优先选择航空军品相关产业 其次选择航空民品相关产业 成飞目前主要收入来源 相关多元化是成飞集团目前较好的选择 成飞的主业在于航空军品 可以向军品或航空民品两个领域延伸 如 无人机 商用机 转包业务 飞机维修等 目前的军调工作使很多军品企业转为民品企业 也为成飞的资本运作提供了较好机会 其次选择与高技术含量 大投入的以为数不多的大型企业为销售对象的民品业务 第三选择为民用普通的产品市场 发挥成飞在生产管理中的优势 尽量避免选择单纯提供服务或依靠服务为附加值的产业 以避开人员成本高和服务意识 市场意识弱的劣势 军品 高技术 大投入民品 第二选择 第一选择 第一选择 航空军品 航空产品 航空民品 第三选择 普通业民品 企业市场 第三产业 以服务为主的产品 第四选择 成飞集团长期处于军工产品的计划经济体制之下 对于需要高度市场反应能力和零售渠道管理的面向最终消费者的零售行业的管理经验不足 因而并不适合进入无关多元化或纵向一体化 原材料生产等 领域 调查问卷显示 有一半的成飞干部认为公司的战略是以航空产品为主 同时选择进入规模大 技术含量高 普通企业难以进入的民品业务 81 的被调查的人员认为当前民品业务对成飞特点的适合度在3分以下 问 您认为成飞集团现有的民品业务在多大程度上适合成飞自身的能力特点 能够做强做大 1分表示基本不适合成飞 5分表示主要民品业务适合成飞 问 您认为成飞集团的战略方向应该是 环境决定战略 战略决定组织 战略的变化将会对组织结构的变化提出要求 机会威胁不确定性资源可获得性 高层管理者 优点弱点特色能力领导方式过去业绩 战略管理 结构形式信息技术和控制系统生产技术人力资源政策组织文化组织间联系 资源效率目标达到利益相关者 外部环境 内部环境 决定使命及战略目标 选择经营目标 竞争性战略 组织设计 有效性结果 成飞当前的组织结构和管理方式比较适合大型军品企业的管理 这种组织结构也限制了其他业务的发展 集团本身的业务也由原来的单一军品向多元化方向进行发展 不同业务自身特点对管理方式的需求不同 当前组织结构对此形成制约 集团中心 军品 集团中心 军品 转包 集团中心 军品 转包 机电 包装 集团中心 军品 转包 机电 包装 集成科技 电喷 多种特点不同的业务共用相同的管理平台和高层管理人员 而其中军品和转包业务的收入占到总营业收入的95 管理平台的管理方式和高层管理人员的精力大量向其倾斜 也制约了其他业务的发展 当前的组织结构成为战略实施的制约 计划任务为主需要市场开拓 国外客户对质量和交货期要求严格 参与国内市场完全竞争 要求较强的市场能力 准备上市 监管严格 业绩导向强 各具特点 多数参与市场竞争 高技术产品 大企业市场 对于成飞组织结构在多大程度上适应军机 转包和民品多元化发展 86 的被调查的人员认为适应度在3分以下 其中12 的人认为基本不适应 问 请问成飞集团的组织结构在多大程度上适应军机 转包和民品多元化业务发展的需要 1分表示基本上不适应 5分表示非常适应 不需要做大的调整 当前非航空民品 航空民品 军品的特点不同 其管理方式也有不同要求 导读 战略选择 组织效率组织控制 全面管理诊断 企业文化 建议方案 组织变革的征兆出现时 应抓住时机进行组织结构变革 一般来说 企业中的组织变革是一项 软任务 即有时候组织结构不改变 企业仿佛也能运转下去 但如果要等到企业无法运转时再进行组织结构的变革就为时已晚了 因此 企业管理者必须发现组织变革的征兆 及时进行组织变革 组织结构需要变革的征兆有 组织机构本身病症的显露 如决策迟缓 指挥不灵 信息交流不畅 机构臃肿 职责重叠 管理幅度过大 扯皮增多 人事纠纷增多 管理效率下降等 职工士气低落 不满情绪增加 如管理人员离职率增加 员工旷工率 病 事假率增加等 企业生产经营缺乏创新 如企业缺乏新的战略和适应性措施 缺乏新的产品和技术更新 没有新的管理办法或新的管理办法推行起来困难等 企业管理系统三大管理要点主要为决策系统 管理控制和管理效率 企业目标 做正确的事 正确的做事 保证做正确的事 决策系统及决策子系统 执行系统及执行子系统 监控 反馈 系统及监控 反馈 子系统 决策系统 反馈系统 执行系统 子决策系统 子执行系统 子决策系统 子执行系统 子反馈系统 子反馈系统 组织效率 企业管理系统三大管理要点主要为决策系统 管理控制和管理效率 在决策正确的前提下 依靠计划 考核 激励体系以及规范的制度 流程 辅以审计和法律手段保证执行系统正确的执行决策 而流程的优化 合理设置部门 管理层级的减少与指挥链的缩短都可有效的提高执行系统的效率 优化流程 合理设置部门以及减少管理层级可以提高组织效率 工作任务 部门A 部门B 活动1 任务完成 活动2 活动3 工作任务 部门A 活动1 任务完成 活动2 活动3 将部门B的职责移至部门A 或将部门B与部门A合并 取消跨部门的协调 将完成任务的流程完全移至一个部门内部 可以提高效率 当前成飞存在此方面的典型问题 如 人力资源的整体职能 计划的考核职能等 方式一 方式二 总经理 副总经理 处长 副处长 科长 副科长 员工 管理层级过多容易导致指挥链过长 决策反应速度过慢 信息传递失真 同时很容易产生多头指挥 同时也容易导致管理范围过窄 增多协调工作 通常情况下 上层级别中管辖4 8人 基层则为8 15人或更多一些 这种管理层级过多和管理幅度较小的情况在成飞职能处室中普遍存在 建议取消行政级别 各部门设立经理 助理以及主管 取消部门的副职 参与调查的人员中 92 的人认为公司的管理层级较多或过多 指挥链较长或过长 缩短指挥链也可提高组织效率 成员 业务单位主管 成员单位业务单位 综合财务处 公司主管领导 公司总经理 成员 业务单位财务科 总会计师 执行 报用款申请 申报 审批 审核 审批 审核 成员 业务单位主管 成员单位业务单位 综合财务处 成员 业务单位财务科 执行 报用款申请 申报 审批 检查是否在预算内 检查是否有止付命令 Y N 计划外资金申请流程 Y 告知申请单位 在命令链过长的时会影响企业的运转效率 在保证控制的前提下 适当的缩短指挥链也可以提高效率 在公司的财务预算体系健全规范 运转良好的前提下 减少审批环节可以提高效率 计划内资金审批原流程 计划内资金审批改进流程 组织效率仅凭职责的清晰划分是不够的 对流程的结果负责才是关键 需要明确结果的责任人 并对其考核 岗位B 对流程负责 对部门负责 岗位C 岗位A 岗位B 岗位C 岗位A 等待 上级 职责要求业绩要求完成本职 上级 输出 索取信息 等待 输出 要求反馈 职责要求业绩要求完成本职拉动推动上下环节 特点 1 被动完成规定工作 不关心前后环节2 仅仅对上级负责 只考虑完成与否 不关注最终结果 特点 1 主动完成工作 主动关心前后环节的工作 对上是拉动者 对下是推动者2 不仅对上级负责 且对业务流程负责 关注最终效果 差别 主动协调精神 我们需要每位员工都作发动机 而不是螺丝钉 组织控制主要依靠制度 流程为保障的计划 考核 激励体系实现 同时审计和法律也是重要手段 年初计划 年终考核 季度 第六个月 季度 管理者定期述职制度子公司总经理向集团公司总经理述职内容 本单位前一时期的经营状况与经营目标完成情况 未来一段时期工作计划与工作重点 对上级单位管理工作建议等子公司财务负责人向集团公司财务负责人述职内容 本单位执行集团财务制度的基本情况 本单位财务预算执行情况 本单位财务管理状况等 经营管理信息报告制度集团每周的总经理办公会议讨论一周的工作重心与业务安排子公司以书面形式每季度向集团公司总经理报告一次内容 市场营销 技术研发 生产运作 人力资源管理等与经营管理活动相关信息 月 财务信息报告制度月度集团公司财务部门负责人向管理层提交书面财务分析与建议报告 子公司以书面形式向集团公司每月报告一次相关财务信息内容 会计报表 资产负债表 损益表 现金流量表 财务预算执行情况 财务状况分析报告 重大投资 融资项目财务状况等 审计制度在必要的情况下 组织对集团各部门及下属企业进行内部财务审计 合同审计 工程审计 领导任期经济审计等 并向部门经理及总经理报告审计结果 通过信息反馈对业务进行指导或调整计划 经营情况的统计分析统计部门对集团自身重要经营情况的统计与分析对下属企业经营情况的日常统计分析工作 战略规划及年度计划制定流程 激励制度考核制度流程考核指标制体系 法律保障对于集团各业务单元的大型合同进行审核 对公司的重大决策提出法律建议 如 重大资本运作行为 公司章程变更 子公司的设立或撤销等 根据实际情况制定年度计划又是最为重要的环节 第一步 明确部门宗旨 职责和目标 第二步 SWOT分析 第三步 根据规划纲要和部门目标 制定主要策略并分析实施风险 第四步 落实主要策略的推进计划和里程碑 第五步 确定组织与编制保障 资源需求和财务预算 如有必要可重复进行 S W O T 原因 策略 步骤 主要策略 推进计划 主要活动 建议 学习并宣贯规划纲要提出宗旨和职责草案 并结合公司要求初定部门目标寻求副总经理的指导 确定部门宗旨 职责和年度目标 访谈相关人员 了解客户需求预测一年内市场和资源变化结合目标 进行SWOT分析以了解内部差距召开部门现状分析及总结会 明确差距 召开问题解决会议 确定主要策略针对主要策略 制定具体举措和实现步骤重新审视主要策略 分析策略实施存在的风险 将主要策略的实现步骤落实到推进计划表上 明确相应的里程碑和负责人 根据目标和策略 设计部门组织架构和核心业务流程明确人员配置与团队建设的主要措施在优化配置已有资源的基础上 提出对公司的资源需求制定部门财务预算 考核与薪酬是对部门 领导人 员工工作的检查与评定 是直接的肯定与批评 必须严格执行 员工努力 绩效考核 满意度 奖赏的效值 感觉到努力与奖赏的关系 努力与品质 对任务的认识 内在奖励 外在奖励 感觉到的公平奖赏 绩效考评的准确与否是员工满意度的因素之一 使绩效结果有效的激励手段是促进满意度的另一个重要因素 将岗位管理 绩效考核 激励手段的综合运用整体进行设计 实现员工整体满意和工作绩效提高 对集团全资或控股的子公司 孙公司均需要根据不同的业务特点 采用不同的管理监控方式 子公司 孙公司国有产权或股权的变动 转让 划拨 孙公司兼并 重组 分立 破产 歇业 租 赁 托管等 子公司 孙公司对外发行股票 债券 对下属企业的管理控制至少要从战略管理 计划管理 人事管理 财务管理 信息管理和其他重大权限五个方面考虑权责的划分 具体方案可在后续项目的组织结构设计中进行详细制定 导读 战略选择 组织效率组织控制 全面管理诊断 企业文化 建议方案 计划系统 财务审计法律 人力资源 研发与技术 生产系统 三产及民品 采购系统 质量系统 行政后勤 制度保障 年度经营计划 公司计划平衡 计划与预算 计划执行 问题 建议 主要依靠惯例和临时协调 无计划管理制度 停留在生产计划层面 计划主要是自上而下 未对二级计划进行整体平衡 计划工作与财务预算脱节 使计划无根可依 人为干预较多 计划执行不严肃 进行计划管理制度的规范化 明确各部门职责与工作流程 加强营销工作 建立独立的市场部门 计划处应负起对公司各计划单元进行平衡的责任 加强公司预算工作 使计划与预算紧密衔接 规范相关制度 减少人为影响 计划系统主要问题 2002年年底综合评价时计划处由于发文出错排在后20名之内 而当年部门重点工作却未考核 表明公司的考核工作实际没有到位 2002年任务 其他考核指标 1 完成 十五 子规划的编制和滚动计划提纲 实际未完成 2 完成编制十号工程0批 双座飞机科研费预算 力争签订承包合同3 完成编制及下发2002年公司投资计划 全年费用切块下达4 编制公司非航空产品经营情况当月预报和月份计划5 按季编制 提供公司科研生产经营运行情况分析 与计划处同时排名靠后的几家单位一般是因为生产 配套 供应 质量等问题被考核 与之相比 计划处仅仅较小的错误排名如此靠后不近合理其他考核指标是每年各部门上报的本年度部门需要完成的重点工作 但由于月考核和年度考核分开进行 月度考核以月计划为准 年度考核以各专业考核单位的考核意见为主 一般是对没有完成的部门提出考核意见 但实际中如果没有明显工作失误 导致领导点名批评等 不会考核 经营计划处采取逐级打分 行政商议的办法对员工进行季度考核 但由于公司人力资源体系对员工的激励手段设计不足 使考核的效果下降 室主任根据标准对本室人员打分 处长召集部门行政干部对全体员工进行评议 根据部门季度A级 C级员工分摊的比例评级 通报劳资处 处长与C级员工谈话 末尾淘汰的方式对工作成绩相对较差的员工有预警作用 产生了积极的管理效果 但由于公司对业绩优异的员工没有配套完整的激励手段 比如更多培训机会 更好的职业发展前景等 仅凭每月50元奖金的方式激励力度明显不足 员工工资 基本工资 质效工资 奖金 虽然公司提倡进行二次分配 但由于没有明确的岗位价值评定标准 经营计划处只好仍然采用与公司一样的薪资结构和薪资标准 计划处员工薪资结构 计划处员工变动薪资 公司各个专业部门根据公司统一部署承担专业计划 各项计划主要依据惯例和临时协调来推动 公司没有明确的计划管理制度进行保障 经营计划处 综合计划1号文 投资计划2号文 相关部门在1998年即开始编制公司计划管理办法 并进行小范围的讨论 但几年过去 这套办法始终没有出台公司目前计划执行主要依靠以往的惯例和临时性的文件下发来推动计划工作的执行 一个完整的年度经营计划应内容完整 而公司目前的经营计划内容存在欠缺 计划背景 内外部环境 上一年经营状况总结 公司中长期计划 计划执行过程中的不确定因数及风险分析及预防措施 年度经营方针与经营目标 公司经营计划执行过程综述 计划的检查与修正 计划的评价 附录 各部门工作计划及计划编制说明 公司在风险分析 计划的评价及二级计划同时编制等方面存在欠缺 现状评价 公司的年度计划主要来自军方并不确定的订货信息 实际中有很多不确定因素存在 一集团将空军的预报计划直接转给成飞公司 空军在每年3 4季度提交给中航一集团一个未来3年的滚动性质的预报计划 厂内领导传阅后批给计划处 计划处与军代表进行协调 准备合同文本 军代表接到军方正式计划后与成飞签订订货合同 国内军机订货过程 军机订货时间的不确定性和自有资金的不足给成飞公司编制军机生产计划带来较大困难 生产计划小范围征集意见过程 国内军机批生产计划 外贸机批生产计划 转包生产计划 计划处 外贸办 转包办 计划直接依据是需要生产的产品数量 由于军工企业的长期政府计划性 成飞公司的年度计划1号文件实际上停留在生产计划的层面上 并未考虑企业外部因素 2001年年度计划主要内容摘录 分析 如果外部环境稳定 并在封闭的航空产业链内部组织生产和经营 那么对计划工作的要求停留在目前的水平是可以的然而军品购买及其产业供应链已经开始逐步市场化 未来在日常生产经营中将存在大量风险 公司计划应对外部市场环境有更多的分析 并考虑更多不确定性因素 1号文下发后 计划处不再审核各专业主管部门上报各自的年度计划 只要求几家重点部门在下发各自的年度计划同时上报计划处备案 缺少统一协调 1号文下发各单位 总师办 下发年度军品研制计划 生产指挥长室 下发年度生产计划 外贸处 下发年度外贸产品生产计划 科技处 下发年度科技攻关计划 计算机中心 下发年度信息系统建设计划 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 同时上报计划处 现状 公司计划主要是自上而下的进行 按照年初规定的节点对各专业部门进行考核 分析 1 各专业管理部门根据1号文自行制定工作计划 计划之间缺乏科学细致的平衡 2 如果二级计划之间不能完全配合 比如生产与采购计划 必然造成计划执行当中大量的矛盾出现 最终导致整体目标难以实现 或者以付出额外成本为代价 对市场的研究和分析不足 没有很好地开展市场营销工作既是公司能力的欠缺 也是传统思维模式影响的结果 原来上一个新项目 不想有多少市场空间 首先考虑人员 技术 设备 场地等是否具备 生产能力满足的基础上考虑有没有市场 如果没有技术和人才 有市场也不考虑 大家习惯了这种思维方式 建议 应有专门的市场部门或者专门的市场分析人员 赋予市场研究与公关开拓的责任 并进行考核 欠缺市场意识 也没有充分考虑资金需求 经营计划应在战略规划及滚动计划的指导下进行 2000年完成公司 十五规划 但每年没有滚动计划与之相对应 使规划的效果下降 1999年底经营计划处确定总量 各专业进行专业规划编制 经营计划处形成主报告 提交总经理审核 经营计划处组织副总经理 副总工程师及相关处 室 研讨 经营计划处提交科技委 科技委组织专家评审 2001年职代会讨论通过 滚动计划的作用计划按一定的周期向前滚动调整将中 短期计划紧密结合使计划更符合实际 提高计划质量不断检查计划 确保计划的实现 经营计划与财务预算息息相关 只有二者相互平衡才能保证公司目标得以实现 集团战略规划及滚动计划 集团年度经营目标 子公司经营指标及策略 子公司销售计划 生产计划 研发计划 工程服务计划 人力资源计划 投资计划 公司财务预算 年度经营计划及预算 目前公司资金筹措长期处于艰难境地 成飞公司计划与财务预算的执行情况脱节 因而经常发生材料或成品供应问题 准时生产的目标难以达到 财务部主要依靠自筹 折旧和利润 银行贷款和对系统内单位拖延付款的方式维持生产的正常运行 但银行贷款需要支付大量利息 带来财务风险 每年折旧费用大约6000 7000万 2002年利润只有4000万 可以调拨的资金如此有限 虽然目前可以依靠对系统内配套单位的帐款拖欠维持生产 但如果计划与预算执行工作长期脱节 必将为成飞公司的未来发展带来巨大的隐患 预算的执行 拔苗助长式的计划预算体系 因涉及公司机密 财务部门未提供预算具体数字 但根据访谈信息可知 公司实际没有进行规范的预算 资金问题近年来始终困扰公司计划实施 公司对计划的执行情况考核力度不足 比如计划未完成很多时候可以采取计划调整的方式解决 资料来源 2003年1 2月份计划调整表 公司主管领导 总经理签字单位领导 副指挥长签字生产指挥长室2003年3月5日 由于供应不足 计量设备问题 零件交付等原因造成的拖期往往通过计划调整免于考核 从自有资金投资计划的制定看来 存在时间长 人为因素多的现象 体现出公司的管理风格还存在大量行政管理的色彩 去年结转的计划列入今年的计划 各专业管理单位新上报的投资计划 公司领导层提出的投资项目 计划处汇总平衡 上报总经理办公会 总经理办公会审批通过 要求各专业部门在4月底之前完成专业投资计划 公司领导个人临时提出新的想法 访谈得知 形成投资计划下发 公司领导层对实际计划制定的过程大量介入 虽然一定程度上体现了专家的意见 但对计划的统一性和严肃性产生负面影响 投资项目论证过程存在可行性评估不完善 准确性低的现象 项目可行性论证过程不严谨 对费用估计与市场价格有较大差距 项目投资高估或者低估 原因分析 1 各单位在上报项目时因担心不能立项 尽量低估项目实施的成本 造成项目实际实施时出现 超概 的现象2 各单位分别属于几条纵向管理关系中 计划处在处理超计划的情况时 由于赋予的权限不够 面对其他主管老总的签字只能执行 造成对部分计划不能做到控制有力3 公司副总没有考核指标 对自己的审批不承担责任 因此在实际工作中有时难免会从小局出发 项目实施时超出计划 这么多年始终没有看到这一块能做到平衡 自有资金投资计划每年2亿左右 实施时突破计划的情况较多 计划突破的原因主要有初期论证不充分 人为干预计划执行 计划部门控制不力等 基建投资 技改投资中间调整和临时计划情况较多 基建投资和技改投资在自有资金投资计划中始终占据大半江山 381大楼工程典型反映了公司计划制定与执行过程中存在的问题 比如 工程组织单位过多 分工过细 且前后变化大招标过程不规范公司领导 其他部门参与设计 工程施工等环节过多 使工程调整频繁 投资计划的审批与执行过程未进行适当的权限划分 使工作中事无巨细均通过多位领导审批 影响工作效率 环保技安处打报告给主管生产副总经理 某月度一项设备的购置审批流程 雷达测速仪 金额0 85万元 主管生产副总经理批示请财务处办理 财务处长批示请计划处列入计划 计划处长批示请总会计师签字 总会计师批示请经营副总经理签字 经营副总经理批示请总经理签字 可以通过计划审批权限的设置 流程的优化 并根据事情的轻重缓急设计相应绿色通道 在适度控制的基础上实现工作效率的提高 零星计划在年初2号文里面已经明确列支 从计划处的职能来看 目前发挥不够充分 尤其对计划体系的整体管理和协调不够 基本职能 组织制定年度计划 对计划的平衡职能待完善 根据季度 月度计划对各单位工作进行考核 体系建设 计划系统职业培训 干部任职资格标准制定组织设计与实施计划方法 统计指标研究设计与标准化审计要素设计及维护 审计和监察 计划统计指标分析 发挥 水文监测站 的作用 随时进行预警和提出调整建议对二级计划体系进行流程审计及绩效评估监控二级计划制定及执行情况 已发挥职能 尚缺乏职能 建议设立专门的市场营销职能 增强公司的市场营销能力 市场部门也可命名为客户服务部 经营部等 同时应完善计划管理体系 由计划处对各专业主管部门的各期计划进行平衡 保证公司生产经营工作的最佳运转 导读 战略选择 组织效率组织控制 全面管理诊断 企业文化 建议方案 计划系统 财务审计法律 人力资源 研发与技术 生产系统 三产及民品 采购系统 质量系统 行政后勤 财务审计法律系统问题及建议 财务职能 资金缺口 预算管理 审批制度 审计职能 审计人才 法律人才 问题 建议 财务部门岗位职能不全 现有设置仅体现出其会计核算内控职能 资金收支的极度不平衡是造成资金缺口的主要原因 但财务筹划没有形成有效的办法进行解决 预算管理只是停留在公司层面 没有实质性的向各二级单位进行预算分解和预算控制 资金付款繁杂的报批程序 制约了计划执行的速度 审计业务目前主要是经济责任审计 其他审计职能并未很好发挥 审计处缺系统的管理人员和综合审计人员 审计力量相对薄弱 高素质法律人才的缺乏 制约了法律事务的深度开展与职能加强 各项财务职能的履行责任落实到人 加强工作的计划性与考核力度 开拓上市 贷款 租赁等多种方式的融资渠道 合理安排短长期资金的运用 将筹资 投资 生产 成本 现金流量 收入和分配全面纳入预算 总量平衡实行全面管理 计划内的资金审批 实行分权分级管理 培养或引进综合审计人员 强化职能 扩大审计范围 明确审计人员各方面经验 素质要求 建立审计人员培训机制 以专职或兼职的形式设立法律总顾问 成飞集团公司目前实行的是 两级核算 三级管理 的财务管理体系 体系的设置倾向于财务内部核算职能 1 车间或相当于车间级的单位自身不做账务 只是向其上级单位的财务部门提供相应的记录表单2 分厂 子公司 或相当于分厂级的单位建立独立的账务 进行独立核算 账务上报公司财务处3 公司财务处根据各二级单位上报的账务 在整个集团层面进行账务核算 财务部门岗位职能不全 现有设置仅体现出其会计核算内控职能 大量财务管理职能尚待加强 财务管理 财务 宏观经济预测 金融市场预测 资金供需预测 资金计划 资金调度 财务分析 利润计划 成本管理 预算 总体预算 项目收支预算 其他投资预算 利润预算 费用预算 资金预算 其他业务收支预算 预算执行监督及考核 决算 汇总报表 计帐职能 对帐职能 资产管理 成本核算 财务档案保管 会计 内部价格制定 投资 调查投资环境 审阅投资报告 分析投资效益 投资事项处理 参与投资意见 税务 税法分析掌握 交税纳税 税务效益分析 税务事务处理 企业经营运作 注 表示财务部门现有职责表示财务部门有待加强的职责 表示财务部门现在缺失的职责表示财务部应该配合其他部门完成的职责 资金收支的极度不平衡是造成资金缺口的主要原因 但财务筹划没有形成有效的办法进行解决 在每年的第1 2 甚至第3季度往往出现资金紧张现象第4季度随着军机的交付 资金缺口得到弥补收回的货款大部份用于支付拖欠配套厂和供应商的货款 两者约占70 80 另外部分将用于归还银行短期贷款 上缴管理费用 上缴利润 缴纳税金等 主要发现 相关分析 生产以一年为周期 一般军方要求在每年的第4个季度交付飞机军方在下订单时一般只支付15 的货款军机业务占整个业务的60 80 第一个战略层面的业务趋于袍和 其他民机转包和民品业务的收入不足以填补主业在前期的资金缺口除了银行贷款 几乎没有其他有力的筹资渠道同时 长期和短期投资的比例和去向也应进行合理安排 目前的预算管理仅仅只是停留在公司层面 由财务 计划等部门进行预算分解 而没有实质性的向各二级单位进行预算分解 预算对象 经营单位 经营战略 经营计划 财务预算 通过多方谈判制定 预算控制 预算分析 会计核算 具体化 汇总 限定 实施控制 提供基础 提供思路 财务计划 细化 成飞集团目前缺乏真正意义上的全面预算流程管理 预算的作用仅仅体现在资金的控制支出之上 财务预算停留在公司层面 没有细化成财务计划 分解到各经营单位 而只是对各单位的管理或制造费用进行定额控制 预算管理中缺失的重要一环 由于预算的准确性和大量的资金缺口造成计划内的资金付款依靠繁杂的报批程序 同时制约了计划执行的速度 成员 业务单位主管 成员单位业务单位 综合财务处 公司主管领导 公司总经理 成员 业务单位财务科 总会计师 执行 报用款申请 申报 审核 审核 审核 审批 计划内资金审批 计划外资金审批 执行 报用款申请 申报 审核 审核 审核 审核 审批 在财务预算的支持下 计划内的资金审批 可以实行分权分级管理 目前繁杂的报批程序主要原因是由于资金缺口大和财务预算的不准确性 造成必须严格审批 控制费用 但其实严格的审批过程夹杂了大量的认为因素 计划外的资金审批 有相当严格的审批程序是合理的 准确的全面预算管理应该尽可能减少的计划外支出 财务管理中当前面临的主要问题 资金缺口与平衡是目前财务管理中存在的首要问题在每年的第1 2 甚至第3季度往往出现资金紧张现象 第4季度随着军机的交付 资金缺口得到弥补 收回的货款大部份用于支付拖欠配套厂和供应商的货款 两者约占70 80 另外部分将用于归还银行短期贷款 上缴管理费用 上缴利润 缴纳税金等融资渠道单一 银行贷款 可以考虑其他途径上市融资应该被作为解决当前融资渠道的有效途径 但对于所融资金应该均衡 合理的规范使用 否则仍将出现资金缺口短期投资与长期投资的比例和去向可以进行合理安排预算管理职能不足 经营计划与预算计划脱节 费用得不到有效控制目前的预算管理仅仅只是为了完成中航一集团的要求 在公司层面由财务 计划等部门进行预算分解 而没有实质性的向各二级单位进行预算分解有些部门习惯于打报告向领导申请资金 给财务上的费用控制带来很大困难没有严格的预算控制体系及进行预算控制的财务人员 使得对于专业厂等二级单位料 工 费等的控制过于粗放 而且目前能够做到的仅仅只是对其变动费用的控制 财务处岗位的设置偏向于会计核算职能 没有岗位与财务人员来履行真正的财务与投资分析职能 财务管理提升初步建议 将筹资 投资 生产 成本 现金流量 收入和分配全面纳入预算 按照量入为出 量出为入相结合 总量平衡实行全面管理通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划 明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力集团通过经营 预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核 进而指导这些部门的经营运作强调全