年度经营财务预算 PPT课件

2015年度财务预算 1 财务预算的作用 通过财务预算 可以建立评价企业财务状况的标准 将实际数与预算数对比 可及时发现问题和调整偏差 使医院的经济活动按预定的目标进行 从而实现企业的财务目标 财务预算是在预测和决策的基础上 围绕医院战略目标 对一定时期内医院的资金投放 各项收入支出 经营成果等资金运作所做的具体安排 预算管理贯穿于医院财务管理的始终和方方面面 医院预算管理水平是反映医院管理水平的重要标志 一个完整的财务预算应该包括预算的编制 执行 考核 通过对财务预算编制过程的控制 可以预先控制医院哪些经济活动发生或不发生 通过对财务预算的执行 可以激励或约束经济活动发生 2 如何编制财务预算 财务预算的编制需要把医院经营目标从最高管理层向最低操作层逐层分解 最终落实到每一个科室的收入和支出预算 从而把经营目标分解到医院内部上下各个科室 使其经济责任更加具体和明确 有利于医院经营目标的顺利实现 也更加明确了医院的收入和支出 成立预算管理组织机构 明确职责 预算管理需要医院投入相当的人力 物力 需要领导成员的支持和全体职工的参与 医院通常要建立一个预算管理委员会来组织全面预算的实施 主要由院长 相关科室主要负责人为主要成员 根据医院发展规划 预算期工作计划以及上年度的预算执行情况 确定下一年度预算目标 负责预算方案的确定 审批 调整 院长作为医院责任人对医院总体预算负责 各科科主任对本科室预算负责 委员会负责预算管理的领导 组织和协调 全面负责医院预算的编制 预算初步方案的平衡 预算的下达 预算调整的工作 其主要职能如下 1 根据医院年度发展总体计划和经营目标分解 下达各科 各部门的年度预算目标 2 审查 平衡各部门 科室的初步预算 协调处理各科室 部门之间预算的矛盾和分歧 3 制定医院总体预算 上报事业部 3 医院所有的收支都应在预算中反映 除了预算医院年度常规性收入之外 医院还应该根据发展规划和目标来调整收入预算 如新项目开展而引起的医疗服务水平的提高 由于专业人才引进引起的诊断水平的提高等因素带来的医院收入的增加 财务预算分为三个部分1 收入预算2 支出预算3 利润预算 4 收入预算医院所有的收支都应在预算中反映 除了预算医院年度常规性收入之外 医院还应该根据发展规划和目标来调整收入预算 如新项目开展而引起的医疗服务水平的提高 由于专业人才引进引起的诊断水平的提高等因素带来的医院收入的增加 参与人员 院长 经营院长 经营总监 副院长 科室带头人等1 由院长 或经营院长 设定2015年的科室及项目并传达至科主任2 科主任根据自身科室目前的项目及预计新增的项目带领科室成员共同制定科室经营目标3 将各科室目标汇总 由院委会对目标进行讨论商议并最终制定出医院的总目标 5 支出预算参与人员 财务部 人事部 企划部 后勤部 院办 药房相关内容 依据收支明细表中列支的成本费用项目 1 工资 由人事部财务部共同完成 工资是往平预算与实际差距较大的一项 人事部做出2015年度人员编制 预计新增人员 新增岗位 岗位工资 财务部按照2014年固定工资及绩效工资所占收入比重测算2015年度工资 6 2 广告费 由企划部与财务部共同完成 企划部提供2015年度广告策划方案及预计投入资金 2014年未摊广告费等 不含网络部人员工资 财务部审核 3 车辆费用 由后勤部 院办 财务部共同完成 后勤部及院办提供2015年汽车保养 年审 维修 汽油 及租车费用 财务部审核4 宿舍费用 宿舍费用包含宿舍租金水电及其他零星小额费用 由后勤部根据员工数量 级别以及目前租房数量预计新增租房或减租房的数量预算2015年度宿舍租金 按员工可享受水电补助预算宿舍水电费 其他零星小额费用可以参照2014年度的费用 7 5 办公费 由院办及财务部共同完成 除固定的开支外 对于2014年的例外支出应予以相应的剔除6 维修费 由采购部 后勤部 院办共同完成 设备维修需请采购部的维修人员协助评估 并参照2014年的维修费进行预算 房屋修缮费需要后勤部门对医院用房进行检查提前预估 8 7 伙食费 按每人每月330元的标准预算8 水电费可参照2014年度标准 但个别医院因2014年水电控制不力 因此再做2015年预算时要降低该项预算9 医院租赁费由财务部按合同计算10 药品 耗材 检验费 会务费 招待费 福利费等财务部可以按照2014年度的比例预算2015年度费用 9 利