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文档简介

零基础入门班（三）六、企业所得税与会计企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税。这种所得是根据税法的口径来统计的，与会计的口径有相同的地方也有一定的区别，不能直接用税前利润计算企业所得税。计算企业所得税必须将会计口径调整为税法口径。 【例题】某企业当期收入总额100万元，费用总额为60万元，在当期缴纳所得税时税务人员告知：当期收入中有10万元可以不用缴纳所得税，费用中有20万元不得税前扣除，所得税税率25%。那么该企业当期应缴纳多少企业所得税？网校解析直接法：（收入-收入调减）-（费用-费用调减）=应纳税所得额（100-10）-（60-20）=50万元企业所得税=5025%=12.5万元间接法：应纳税所得额=会计利润+纳税调增-纳税调减 =（100-60）+20-10=50万元企业所得税=5025%=12.5万元七、现值、终值、年金与会计
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