Z建设工程项目施工成本控制PPT课件

1Z202000建设工程项目施工成本控制 1 2 1Z202010施工成本管理的任务与措施1Z202020施工成本计划2Z202030施工成本控制1Z202040施工成本分析 3 知识点 施工成本管理的任务直接成本 构成工程实体或有助于工程实体形成的各项费用支出 可以直接计入工程对象 人 材 机 间接成本 准备施工 组织和管理施工生产的全部费用支出 非直接用于也无法直接计入工程对象 管理人员工资 办公费 差旅交通费施工成本管理就是在保证工期和质量满足要求的情况下 采取相应管理措施 组合经技 把成本控制在计划范围内 并进一步寻求最大程度的成本节约 1Z202010施工成本管理的任务与措施 4 施工成本管理的任务和环节 1 施工成本预测 2 施工成本计划 3 施工成本控制 4 施工成本核算 5 施工成本分析 6 施工成本考核 5 一 施工成本预测施工前对成本进行估算 是施工项目成本决策与计划的依据 分析影响成本变化的各个因素 比照已完或将完施工项目的成本 预测这些因素对项目的影响 预测出工程的单位成本或总成本通过成本预测 满足业主和本企业要求的前提下 选择成本低 效益好的最佳方案 加强成本控制 克服盲目性 提高预见性 6 二 施工成本计划货币形式编制的书面方案 开工前编制完成 作用 是建立施工项目成本管理责任制 开展成本控制和核算的基础 是项目降低成本的指导文件 是设立目标成本的依据 是目标成本的一种形式 施工成本计划一般有三类指标 数量指标 数值 质量指标 比值 效益指标 差值 降低额 7 三 施工成本控制施工过程中 对影响成本的因素加强管理 采取措施使消耗和支出控制在计划范围内 动态监控 采取措施 减少或消除损失浪费 投标阶段开始直至保证金返还的全过程 是企业全面成本管理的重要环节 合同文件和成本计划规定了成本控制的目标 进度报告 工程变更与索赔资料是成本控制过程中的动态资料 8 四 成本核算1 施工成本核算包括两个基本环节一是 按规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配 计算出施工费用的实际发生额 二是 根据成本核算对象 计算出总成本和单位成本 2 施工项目成本核算所提供的各种成本信息 是各个环节的依据 3 一般以单位工程为对象 也可灵活划分 4 项目管理必须实行施工成本核算制 与项目经理责任制构成了项目管理的运行机制 5 三同步 形象进度 产值统计 实际成本归集 取值范围应一致 6 对竣工工程的成本核算 应区分为竣工工程现场成本和竣工工程完全成本 分别由项目经理部和企业财务部门进行核算分析 目的在于分别考核项目管理绩效和企业经营绩效 9 五 施工成本分析1 施工成本分析是在施工成本核算的基础上 对成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析 以寻求进一步降低成本的途径 包括有利偏差的挖掘和不利偏差的纠正 2 施工成本分析贯穿于施工成本管理的全过程 成本的形成过程中进行分析 3 成本偏差的控制 分析是关键 纠偏是核心 4 成本偏差分为局部成本偏差和累计成本偏差 局部成本偏差 按月度 周 天等核算成本偏差 还可按专业 分部分项作业核算 累计成本偏差是指已完工程在某一时点上实际总成本与相应的计划总成本的差异 10 六 施工成本考核1 将成本的实际指标与计划 定额 预算进行对比和考核 评定计划完成情况及责任者的业绩 给予奖惩 2 主要考核指标 成本降低额 成本降低率3 成本考核可以分别考核公司层和项目管理部 4 成本考核是实现成本目标责任制的保证和实现决策目标的重要手段 总结 前者是后者的基础 预测是成本决策的前提计划是决策所确定目标的具体化 控制是对计划的实施进行监督和控制 核算是计划是否实现的最后检验 它所提供的成本信息又将成本下一个施工项目成本预测和决策提供基础资料 11 知识点 施工成本管理的措施一 施工成本管理的基础工作成本管理责任体系的建立是施工成本管理最根本 最重要的基础工作 1 统一组织内部工程项目成本计划的内容和格式 2 建立企业内部施工定额并保持其适应性 有效性和相对的先进性 3 建立生产资料市场价格信息的收集网络和必要的派出询价网点 做好市场行情预测 保证采购价格信息的及时性和准确性 4 建立已完项目成本资料 报告报表等的归集 整理 保管和使用管理制度 5 科学设计施工成本核算账册体系 业务台账 成本报告报表 为业务操作统一格式 12 二 施工成本管理的措施 13 1Z202020施工成本计划 知识点 施工成本计划的类型 14 1 施工预算与施工图预算的区分 15 2 两算 对比在编制实施性计划成本时需进行 两算 对比分析 方法 实务对比法 消耗量 金额对比法 费用 1 人工量及人工费的对比分析施工定额的用工量一般都比预算定低 6 2 材料消耗量及材料费的对比分析使用预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算 3 施工机具费的对比分析如果施工预算的机具费大量超支 应改变原施工方案 4 周转材料使用费的对比分析 16 知识点 施工成本计划的编制依据 1 投标报价文件 2 企业定额 施工预算 3 施工组织设计或施工方案 4 人工 材料 机械台班的市场价 5 企业颁布的材料指导价 企业内部机械台班价格 劳动力内部挂牌价格 6 周转设备内部租赁价格 摊销损耗标准 7 已签订的工程合同 分包合同 或估价书 8 结构件外加工计划和合同 9 有关财务成本核算制度和财务历史资料 10 施工成本预测资料 11 拟采取的降低施工成本的措施 12 其他相关资料 17 知识点 编制施工成本计划的方法 1 按施工成本组成编制以成本预测为依据 关键是确定目标成本 按照成本构成要素 建筑安装工程费由人工 材料 含工程设备 费 施工机具使用费 企业管理费 利润 规费和税金组成 施工成本可以按成本构成分解为人工费 材料费 施工机具使用费和企业管理费 18 19 20 2 按施工项目组成编制项目总施工成本分解到单项工程和单位工程中 再进一步分解到分部工程和分项工程中 21 1 施工项目成本目标分解2 具体分配成本 编制分项工程的成本计划支出 编制计划支出时 要在项目总体层面上考虑总的预备费 也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费 3 按施工进度编制按进度编制时 在编制进度网络计划时 一要考虑进度控制对项目划分的要求 二要考虑施工成本支出计划对项目划分的要求 两种表示方法 成本计划直方图 时间成本累积曲线项目分解程度对时间控制合适的话 则对施工成本支出计划可能分解过细 不可能对每项工作确定其施工成本计划支出 项目分解程度对时间控制合适的话 则对施工成本支出计划可能分解过细 不可能对每项工作确定其施工成本计划支出 22 图时标网络图上按月编制的成本计划 23 图时间 成本累积曲线 一般而言 所有工作都按最迟开始时间开始 对节约资金贷款利息是有利的 但同时也降低了项目按期竣工的保证率 因此项目经理必须合理地确定成本支出计划 达到既节约成本支出又能控制项目工期的目的 24 2Z202030施工成本控制 知识点 施工成本控制的依据和步骤一 依据1 工程承包合同 2 施工成本计划 3 进度报告 4 工程变更 以上是主要依据 还包括施工组织设计 分包合同等有关文件资料 25 二 步骤要做好施工成本的过程控制 必须制定规范化的过程控制程序 1 管理行为控制程序 成本全过程控制的基础2 指标控制程序 成本进行过程控制的重点3 关系 相对独立又相互联系 既相互补充又相互制约 26 知识点 施工成本过程控制的方法 27 28 知识点 赢得值 挣值 法费用 工作量 单价 29 1 赢得值法的三个基本参数 30 2 赢得值法的四个评价指标 31 32 知识点 偏差分析的表达方法 33 34 35 36 知识点 偏差原因分析与纠偏措施 一 偏差原因分析在实际执行过程中 最理想的状态是三条曲线靠得很近 平稳上升 表示项目按预定计划目标进行 37 二 纠偏措施赢得值法参数分析与对应措施表 38 39 知识点 施工成本分析的依据 1Z202040施工成本分析 40 一 施工成本分析的基本方法 41 1 比较法 1 实际指标与目标指标对比 2 本期实际指标与上期实际指标对比 3 与本行业平均水平 先进水平对比 42 2 因素分析法 连环置换法 例题 商品混凝土目标成本为443040元 实际成本为473697元 比目标成本增加30657元 资料见下表 分析成本增加的原因 商品砼目标成本与实际成本对比表 商品砼成本变动因素分析表 43 3 差额计算法例 某施工项目某月的实际成本降低额比计划提高了2 4万元 如表 解 1 预算成本增加对成本降低额的影响程度 320 300 4 0 80万元2 成本降低率提高对成本降低额的影响程度 4 5 4 320 1 60万元以上两项合计 0 80 1 60 2 40万元 44 二 综合成本的分析方法 一 分部分项工程成本分析1 三算对比 已完工作的预算成本 来自投标报价成本 目标成本 来自施工预算 实际成本 来自施工任务的实际工程量 实耗人工 实耗材料 2 分别计算实际偏差和目标偏差 分析偏差产生的原因 为今后的分部分项工程成本寻求节约的途径 3 对于主要的分部分项工程必须进行成本分析 而且要做到从开工到竣工进行系统的成本分析 45 二 月 季 度成本分析1 实际成本与预算成本对比 看成本是否降低 2 实际成本与目标成本对比 分析目标成本的落实及目标管理中的问题和不足 3 可以了解成本总量的构成比例和成本管理的薄弱环节 4 通过主要技术经济指标的实际与目标对比 分析产量