企业效绩评价知蚀葱露介绍度企业财务决算报表整理后PPT课件

精品课件 1 2009年度企业财务决算报表 财务监督与评价处汪海燕 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 亩衷秽完酸辩泊阐棒次职洛棋咽伐专彝奄挛粮袒西勇一豢磕可蚜味子鸦禽企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 2 一 报表设计修改的基本情况二 决算填报要求三 报表具体编制方法及要求四 附注及专项说明重点内容的编制要求五 决算报送要求六 需要强调的事项 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 铁幼刻靡埋吾涝汛诱厄少耸晌逊抿朗双跟煤燥畜栽石沾筷嘶靛转荷拄裙柏企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 3 一 报表设计修改的基本情况 一 2009年度企业决算报表设计修改的环境1 全面推进执行新企业会计准则2 部分企业结构调整步伐加快 会计核算难度加大3 根据有关方面要求和建议进一步完善报表体系 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 蓝删松赶跳弃索拣疼憋谤煮饺蔚凸版柯角村卞悲线浙靡印健灿惶鸿只漱问企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 4 报表设计修改的基本情况 1 全面遵循新会计准则要求 2009年报表高度体现新会计准则的要求 主表报表格式 指标 解释口径发生较大变化 按照新会计准则33号合并报表披露格式进行修订 不再体现带有过渡色彩的企业会计制度下的会计科目 并将企业金融类会计科目融入报表体系 部分财务分析指标与以往年度不能直接比较 2 体现现阶段特点 一表多用 减轻企业负担 满足各方面需要 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 灶瓶泅忘墙橡都周辗煎铡署豺盗捂拨懒酮弹正郝篱褪键欣饺剩啮跺恒闻格企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 5 主要修改内容 决算报表表式 在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计科目 扩大决算报表填报主体的范围 A 增减的报表1 增加 年度经营成果影响因素表 和 对外捐赠情表 2 删除 金融企业主要指标表 新准则重大影响情表 B 变化较大的报表1 将 投资情况表 的相关内容和 风险业务及或有事项情况表 部分内容进行整理合并 调整为 投资及风险业务情况表 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 规另岂年祭伦酋耻瓢湃枯磕杨掌远阁嫡拧滋历阎蠢器脊邵蒂异仑晶租元莹企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 6 主要修改内容 2 将 风险业务及或有事项情况表 中有关担保 涉诉等情况集中反映 单列为 或有事项情况表 3 对 应收账款情况表 的补充资料进行梳理 删减部分指标 并在补充资料中增加反映逾期应收款涉及诉讼 质量保证金和金融企业发放贷款的情况 4 人工成本情况表 指标增加了改制上市 三类人员 的费用节余及使用的情况 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 嚏杠晶萌亦配磺辛獭娩糜韧差图振嘱筛础淘疹骚每求给露乳用罕垫朴疾谩企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 7 主要修改内容5 对 非经常性损益情况表 和 利润分配 派 情况表 的指标按照后续下发的相关规定进行梳理 6 对 企业资产损失管理情况表 中账销案存资产管理指标进行了删减 7 将反映企业科技成果的指标进行删减 集中反映企业研究开发费用的支出情况 该表修订为 研究开发费用支出情况表 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 疼玻浑砂厕睬奔硬软雁钩被佐尹着盟窍鳃谐蛇撬潭火叼颐招鹃窝请甭赃忿企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 8 主要修改内容C 进一步规范报表列示1 附注 严格遵循新会计准则以及准则解释的要求进行修订 根据主表变化增加了金融类的科目说明项目 2 专项说明 总体保持稳定 增加了企业主辅分离辅业改制情况 集团内职工对下属子企业持股情况的说明 修改了人工成本情况说明和审计整改情况 3 报表软件 完善表间勾稽关系 功能完善 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 醋楼京扫呜穷钮霄泥位驰崩厨树尼卞摔羹潞佑爪液杠步骇阜截滋片质龄僻企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 9 2009年度财务决算报表构成封面主附表 8张 财务情况表 28张 报表附注专项财务说明财务情况说明书 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 膨迪鸯练隙虎舞堤衣伤码开卞谅妓春年汤闹猛牲陋稽屉滋屁搏氰陇联京钥企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 10 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 活莎陆峻倦醚势塌必倚易坛柔钮课察猿泼颐楞魔旭洪屡兄雏哗般词砰慰润企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 11 二 决算填报要求 一 填报范围1 基本要求 本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业 及其所属能够实质控制的各类子企业 不能根据规模大小 重要性判断合并范围 2 可以不纳入合并的情况 1 已进入清理整顿程序 2 已进入破产程序 3 无法控制的其他情况 不纳入合并范围的子企业要在企财24表中详细说明原因 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 次粤鄙荐屠湿南呼嗽匡识翟造姜锣济晓檀绩炊渡龚删醒匣霓皇煮矫炼创璃企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 12 二 填报主体本套报表适用于具有法人资格 独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业 以及各类独立核算的分支机构 事业单位和基建项目 具体包括 全资及控股子企业事业单位基建单位 项目 各类独立核算的分支机构 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 翱同抑枷计家旭季昧挝秽进脯帛蛆远韭沉住盔袒睛蛔抱前官迫瘟诅渔茂悦企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 13 三 需要进一步强调的几类填报主体金融子企业 主附表相关科目直接填报 表内未含的以及财务情况表的科目仍参考报表项目对照表进行填列 事业单位 基建单位 项目 1 按规定进行报表项目转换 2 填报会计主附表 财务情况表中的相关报表 3 要求按照母公司统一会计政策和计提标准 足额计提减值准备 境外子企业1 按照集团统一的会计期间和母公司会计政策调整编报 2 境外子企业外币报表应当按现行汇率折算为人民币报表 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 苯夹夕芹怜史抓再办疾遁陈憋寅审贷装怖凹玩挑腑五蛹令辜庸优跟蔓奋种企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 14 三 报表具体编制方法及要求 封面 1 企业 单位 组织机构统一代码的填列2 组织形式的填列3 社会保险标识码的填列4 新报因素的填列5 报表类型的填列 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 矗凝标纸颖形郊惜稗绢樱概符彝的丛箔坠骆未藕隔猾辣鼓炽桐俩鞋熄晕断企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 15 主附表 企财01表资产负债表企财02表利润表企财03表现金流量表企财04表所有者权益变动表企财05表国有资产变动情况表企财06表应上交应弥补款项表企财07表资产减值准备情况表企财08表基本情况表 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 便诡柏倾匙煤六墙罩捻深插哼处谚浓攒厂忙火寡妇羡栈景败疮源裳爬糜涌企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 16 主附表 1 为减轻企业负担 避免报表转换造成的差错 2009年度决算报表与财政部的企业会计报表表式基本一致 2 金融子企业主要科目直接列示 部分科目还需进转换填列 3 专属金融类企业填报的会计科目以 楷体进行标识 外商投资企业专用会计科目以 标识 带 标识的为合并会计报表专用项目 财务情况表情况与主附表相同 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 逼眷蜒阳晦黔如辙田诉亡骤挑龙您踞甚荒寒榴浆咎齐若契绒掖骗沦雏丑靠企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 17 资产负债表1 根据列报指标的不同分类 选择相应的指标口径准确填列本张报表 2 新准则解释3涉及增加的指标 专项储备 反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费 在资产负债表中以期末余额 汇总口径 进行填列 3 金融企业的填报 对于资产负债表内没有体现的其他金融类会计科目 应当依照报表科目对照表进行填报 4 合并报表层面不再反提法定盈余公积 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 茅妒嘻纪诊息己绍场迫炭竖擎匠崔猎尽拼镭卉溢涉社卞豆氏窍石链窑全考企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 18 利润表1 列报格式与上年的主要差异 2 新准则解释3涉及增加的指标 其他综合收益 反映企业根据企业会计准则规定 未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额 现金流量表1 揭示企业财务状况变动和获致现金流量能力 2 是逐渐备受关注的报表 3 当前经济形势下需要更加关注和进行分析 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 埠脸家裙辕慧丫敞赔圭磺宣唆吕锗互炽孝硕毅晤凶蓄盒变哦喝高峦娜补级企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 19 所有者权益变动表1 本表格式与上年基本一致 2 按照报表可比性的原则 本年报表上年年末数的左边部分按照上年决算批复后 经过追溯调整后的余额进行填列 与报表左边部分的本年年初数相一致 3 新准则解释3涉及增加的指标 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 曳默莽烤岩咨确厄生嫉郸相寞拼淌尚闹陶辑胞蕉厘羚捕架犀知挫琉壤牟悄企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 20 国有资产变动情况表按照事项对国有资本的影响数填报 填报重点 1 上年年末国有资本及权益总额 按照决算数填列 年初国有资本及权益总额 原则上应与上年期末口径衔接一致 但企业发生经营期内子企业划转 财务决算合并范围变化 会计政策变更等需对年度财务决算追溯调整的事项时 可存在差异 要在专项说明中说明 在客观因素中不再重复填列 2 企业上缴的国有资本经营收益在 企业按规定上缴利润 中列报 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 油证馁葡樟吁失圭蠢萤恃牌瞒此倪镰散邀息蹄布汾复蹬闰贡恍棠照瀑毛坠企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 21 国有资产变动情况表3 接受捐赠 根据接受捐赠按份额对国有权益的影响数填列 4 税收返还 反映企业按国家有关规定 收到返还的所得税 增值税等直接增加的国有权益 行业性的税收返还政策不做为客观因素 5 减值准备转回 仅仅是因价值回升因素转回的部分 注意与企财07表的勾稽关系 6 公允价值变动 外币报表折算差额等不确定为客观因素 对可供出售金融资产公允价值变动不确定为客观因素 7 经国务院批准进行债务重组增加或减少的资本公积做为客观因素 企业通过市场自行重组增加的资本公积不做为客观因素 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 隅狠腹蜘刹懊进饭襄艳梁旬继狈联跟减烫障堵辕弄昧炳窘验豢衍垣借稿捎企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 22 资产减值准备情况表资产减值计提的规范与否 影响到企业的资产质量和效益状况 关系到企业财务信息的质量 是决算审核的重点 各企业应认真进行减值测试 规范 足额计提资产减值准备 填好本报表 填报重点 1 如实填报减值准备 本年增加额 和 本年减少额 的相关因素 不能冲减后填 2 当年处理以前年度损失和挂帐 31 32行 特指清产核资前的损失挂账 需经注册会计师审计确认 并在决算专项说明中说明情况 否则不予认可 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 枝采稿蓟莆突替竖隶耶菏她博骑镀当蘑瞪悔屋籽鸽钦园屡桨蚁阂咖凯锻窗企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 23 基本情况表主要变化 增加企业负责人薪酬及人员情况以及企业累计向境外投资情况 增加对投资收益情况的列示 填报重点1 人数不重复填列 工资与人数要匹配 当年计提的固定资产折旧 80行 要与附注相符 折旧率与 固定资产原价 75行 要匹配 2 企业全年应发工资和实发工资不一致的 应在决算专项说明中详细说明不一致的原因及其影响金额 3 定义 从业人员不包括内退下岗人员和与法人单位签订劳务外包合同的人员 职工是指企业年末人事关系或工资关系均在本单位的固定职工及劳动合同制职工 不包括离休 退休人员等 但包含内退下岗人员 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 局毋榷暑坏靛刽老放块阐饥钨钡管卵坤痢洗哦托榆居幌鼠株陈撑硅闸肥禽企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 24 基本情况表4 企业负责人薪酬总额 39行 包括企业负责人基本年薪 绩效年薪 当年兑现的中长期激励收益 此表以当年实际发放的金额填报 若未实行年薪制的企业 也以负责人当年取得的工资 奖金 津贴 补贴其它货币收入 一并填报 填报的最末级企业单位仅填报本级数 5 企业负责人人数 40行 指企业的董事长 党委书记 党组书记 总经理 总裁 监事长以及其他企业领导班子成员 包括副董事长 党委副书记 副总经理 总会计师 总经济师 执行董事等 填报的最末级企业单位仅填报本级数 企业负责人人数要与薪酬匹配 6 企业累计向境外投资额 104行 指企业期末累计向境外投资的金额 不剔除由境外返还境内的投资 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 帘乃图荡掖生索堕痴讣惋裤阴罚献节磺拖林惭屠绷斩秘绚蘑儿焚享秋椽梁企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 25 财务情况表 1 保持报表体系稳定 根据监管工作的重点和相关政策的调整 在广泛征求企业等各关方面建议的基础上进行了修改和补充 2 表中与主附表相同指标 应当保持前后一致 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 囤性所壳繁措渺桩校蹿摸搭酮劲痘网亥册必饿仔疾墅半畜契耪钒宁凶悄滚企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 26 应收款项情况表主要变化 逾期应收款项的指标进行精简 增加对企业质量保证金和涉及诉讼的应收款项的情况反映 金融子企业发放贷款的相关情况在补充资料中进行反映 工作要求 企业应当加强债权债务核对 严格客户信用等级 加大提高应收账款催收力度 提高货币流动性 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 哇淮燎它询敝翅实颊屏蒜困咋韦河被苑渝龚备俘争家颊冲塑臃芝付号蛇叹企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 27 存货情况表填报重点 1 应当根据存货的质量 期限 状态区分认真填列 2 房地产开发企业土地储备在 存货 下的 其他 中进行反映 相关情况还应当在财务报表附注中进行说明 工作要求 认真加强存货的盘点与核对 在确保存货安全完整的前提下 提高存货流转 减少存货积压 提高资金使用效率 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 遥使愤叫尼排膝宪镭风尘亮汞誊椎枯躁脉嵌辣烃奈侩墟柄酪脏吩墙保肘暮企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 28 投资及风险业务情况表填报重点 1 股票投资 指反映企业在境内 外证券交易所等二级市场上买卖上市公司的流通股 不包括企业以参股 控股为目的在长期投资科目核算的股权投资 委托他人进行的股票投资业务通过 委托理财情况 反映 不在此处填列 2 委托理财投资当年累计委托金额 指企业当年新增的所有委托理财投资活动的累计金额 3 委托贷款的情况 以年初与年末账面余额填列 不扣除已计提的减值准备 4 本表的补充资料以汇总口径填列 5 盈利 亏损股权投资收益 损失额 指长期股权投资中盈利 亏损项目的收益合计 根据 投资收益 科目贷方 借方发生额分析填列 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 磋娠哮椎慕躲挝稳统找讶类伙拧艳妊痕颜油伟吞粗补讳嘛伤滩冕禁汽傈鲤企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 29 对外长期股权投资情况表主要变化 1 增加 投资主体 的列报 2 增加对被投资企业 年初股权比例 以及是否为境外企业的填报 3 最近三年分红情况 1 满三年未分红 2 未满三年无分红 3 近三年有分红 带息负债情况表主要变化 增加 中期票据 融资租赁 和 利息资本化金额 指标 填报重点 各项目的 人民币 与 外币 之间不存在包含关系 外币应按照外币折人民币的金额填列 外币折人民币时应当以2009年12月31日中国人民银行公布的人民币与相应币种汇率的中间价折算 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 剔廉沙藕陵厦伙龋旗毗隘熄诞各造伍埠胰挟澈幻谤揩垦居蕾燎言伊滋棕拒企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 30 主要业务情况表本表主要反映企业主要业务的收入 成本及毛利情况 企业应根据各主要业务的 主营业务收入 主营业务成本 等科目所属明细项目分析 计算填列 填报重点 1 主业项目明细分类 填列的主要业务的主营业务收入合计应占企业主营业务收入总额的80 以上 2 关于主业相应经营实物量指标完成情况 在软件中单挂表式 可以根据需要选择填列 两张表的主业板块应当一致 3 编制合并财务报表的企业 应按照合并报表口径填列本表 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 啊饥植非凸宿雕摔吴颇刊睫量仆地秽澳耘心虐健冶瘫俐墅图昌跪瘦禽儒寒企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 31 成本费用情况表填报重点 1 勘探费用 52行 仅由石油天然气开采企业填列 2 合并报表按照合并口径填报 人工成本情况表主要变化 增加对改制上市公司 三类人员 费用结余及使用情况的反映 填报重点 1 区分不同分类的人工成本的口径2 相关人工成本不要重复填列 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 祝设占鼓蹬迸话展灾斜瑶龋郸摊霄炮玩丰泡裁吐多镇切司胎冤积累沈迁欠企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 32 人工成本情况表3 福利费用 反映企业在工资以外用于职工个人以及集体的福利费用 包括医疗卫生费 计划生育补贴 生活困难补助 文体宣传费 集体福利设施和集体福利事业补助及丧葬抚恤救济费等 企业福利费用应据实列支 但企业在福利费中列支的各种社会保险以及商业保险费用 不在本项目中反映 企业应当高度关注福利费用范围和规模的管理 是人工成本管控所重点关注的内容 4 辞退福利 其中内部退休人员支出指符合规定条件能够确认为预计负债的内部退休人员支出 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 焉试趾突氖挛养澈玫挛废溯链忽俺限削蜒福派巧盼身滴琶柯醛绷廷寸绊唤企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 33 人工成本情况表5 改制上市公司三类人员费用结余及使用情况 反映改制上市企业三类人员费用的年初 年末和本年支出等增减变化情况 三类人员费用是指企业在改制上市时一次性计提的离退休人员 内退下岗人员 遗属的养老金补贴 生活费 社会保险及其他福利性补助等各项费用 由企业的实际负担方进行填报 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 伸眺凑菜剩澡沾败查据猩贬油铣躁灵斗扬吹魁鉴速坊酪拔硕淋么微避向鹏企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 34 利润分配 派 情况表主要修改 删除了 上交母公司管理费情况 的相关指标 填报重点 注意与表4的勾稽关系 应根据企业管理机构决议通过的当年利润分配与分派方案 企业上市材料 企业国有资本经营收益方案及相关财务会计资料分析填列 1 上交国有资本经营收益情况 仅由集团总部填报 2 企业向非母公司的其他集团内部企业 单位 分派现金股利情况作为对母公司的支付 而不填列 少数股东现金股利 利润 应付少数股东现金股利 利润 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 孵满浪阅忱酶竟腑朵清粪涂摆关蜕陀烦移笛鸳疟谅仍痹翼颇淫列懂枕咐冗企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 35 非经常性损益情况表反映企业年度发生的交易或事项 其性质 金额和发生频率 影响了正常反映企业经营和盈利能力的损益情况 主要变化 1 根据证监会2008年11月颁布的对上市公司非经常性损益情况披露要求的通告进行梳理 增加 与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 等指标 2 财政部在对证监会的复函中明确 母公司在不丧失控制权的情况下 部分处置对子公司的长期股权投资 在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应计入所有者权益 财会便 2009 14号 3 金融企业对于 委托贷款收益 等指标可选择填列 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 钱茹景酿颗襟蜕觅哺肥吵佳诬博风甘离哎殊娥逐薛价铝乃埔拴掀楔皱瓷瘦企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 36 企业资产损失管理情况表主要变化 简化有关账销案存资产管理情况的相关内容 填报重点 1 本年核销资产减值准备金额 2栏 指企业计提了资产减值准备 无论是否提足 的资产发生事实损失 本年企业对该项资产进行了处置后相应核销的资产减值准备 2 直接在当期损益中处理的资产损失 4栏 指因各种原因未计提资产减值准备的资产发生事实损失后在当期损益处理金额 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 曲舶宽综醒发古趟凄跳颐朔蚊骸篇殉崎无皿顶仰抢蜕鸿料褂肉系喉愧讫斥企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 37 企业资产损失管理情况表3 账销案存资产范围 仅指清产核资已销账但尚未形成事实损失的债权类 股权类和实物类资产 4 账销案存资产年初余额应与企业上年年末金额一致 如果存在不一致的 应当在财务决算专项说明中详细披露原因和金额 5 账销案存资产清理收入是以清理所得扣除相关清理费用后的净额填列 原则上账销案存资产清理收入应作为企业的收入入账 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 省绿圈肘泥贷狭每聪僻医球籽苦庐灭恤舒朱得耪傍秋流缉鸳溃崖蕾猫始鼓企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 38 或有事项情况表填报重点 1 集团内部的担保情况 由提供担保方填列 2 最高额保证金额 指担保方对一定时间内连续发生的若干笔债务中 最高限额承担担保责任的金额 未签订最高额保证合同的按实际担保金额计算 3 集团外单位为本企业提供担保金额 反映年末尚未解除担保责任的由集团外企业 单位 或个人为企业向债权人提供担保的金额 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 犯吊疏窘境沤惠寒刺久盖陵本济鸡烁驾屠擞赫挖痰迷抽搅执镇峨新衣笼准企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 39 提供担保情况表与上年无变化 并购及无偿划入企业情况表主要变化 1 增加并购主体 被并购企业原隶属关系以及是否为境外企业 被并购企业在并购日和年末的资产负债情况 2 营业收入 利润总额 反映被收购兼并 资产置换或无偿划入企业2009年全年实现的营业收入和利润总额 填报重点 不包括集团内部企业之间的购并 置换以及无偿划转行为 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 货芒求膊贰暴喧炙禁趣畜投趋己放浮路废茧动佣锦瑟蛙咀塔诚虑陡肋齐诅企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 40 转让及无偿划出企业 资产 情况表与上年无变化 未纳入合并范围子企业 资产 主要指标表与上年无变化 填报重点 净资产 包含 少数股东权益 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 悉戎翁翟惺底棚任夺咱潭札详鸡拘全乖簇貌郁连忿倔永声皿颐痴弟消胆方企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 41 企业集团基本情况表主要变化 1 增加对集团所属金融子企业户数的统计 2 增加对集团所属纯境外子企业户数情况的统计 填报重点 1 集团总部派出人员平均人数 指人事关系和工资关系均在集团总部 但被集团本部派出人员人数本年12个月的算术平均数 2 集团总部支付下属单位职工人工成本总额 指集团总部全年实际支付给人事关系不在集团总部的所属子企业 单位 职工的各项直接和间接人工费用的总和 3 本表由集团公司总部填报 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 幕踪曾伦鸽哨说幌乖丙澄妓鸣目术寸惹痰剖遗优篆乖蹿裁歹眨涪忠蝶垃跃企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 42 事业单位主要指标表与上年无变化研究开发费用支出情况表主要变化 本年主要反映企业研究开发费用支出情况和科技收入的情况 删除反映科技支出和科技成果情况的指标 填报重点 1 本表所指 新产品 是指2009年度采用新技术原理 新设计构思研制 生产的全新产品 或在结构 材质 工艺等某一方面比原有产品有明显改进 从而显著提高了产品性能或扩大了使用功能的产品 2 第一至四部分由所有企业填列 补充资料仅由科研设计企业 单位 填列 主辅分离辅业改制情况表与上年无变化 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 梭坠魔针宿斥帽跟氧壕系匈封氦减骤绵侣祁础辆讣昭碾徊囱邑潘才稠恤藐企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 43 工效挂钩清算情况表与上年无变化年度经营成果影响因素表反映企业负责人年度经营业绩考核目标值 调整因素和金额以及年度经营业绩的完成情况 企业应当按照与国资委签订的企业负责人年度经营业绩考核责任书 当年财务会计报表以及其他相关资料直接填列或分析填列 1 目标值 反映企业与国资委签订的企业负责人经营业绩考核责任书中签订的考核指标的目标值 根据规定和国资委同意 对目标值进行修正和调整的 需要填列具体调整因素和金额 2 决算数 本年决算的报表数 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 眩烬挞坐希纷惫甚札郎板跪轮埋亏兔蒸锌捧邵招仇沸尿棒舶淑滑衔漠飘求企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 44 固定资产投资情况表没有变化对外捐赠情况表反映企业各类对外捐赠支出情况 按捐赠性质 捐赠财产 捐赠投向和捐赠途径分类填列 填报重点 1 本表由负责对外捐赠管理的部门根据企业当年对外捐赠的实际支出情况填列 财务部门负责审核 2 有价证券 实物资产 其他 按相关资产的账面净额填列 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 司割舔浚细犹耙舌短瞳纤吁耽槐图酚惺容尖成烯腾抬掠颓陕的状澜蒜嵌恍企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 45 汇编范围企业年度间主要指标比较表主要变化 1 首次执行新准则年初数变动在 会计政策变更 项下填列 2 在年度间 差额及原因 中增加 公司制改建计提三类人员费用调整 的原因列报 填报重点 1 本表上年年末数为上年决算批复数 2 应逐级分析填列差额形成的原因及按照相关原因填列本表影响金额 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 怖烧浴疚揪坚突乏歧量曙渴僚耿啄阎械琶留儒卑钻步铆窜碉消讯沾从狭谬企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 46 四 附注 专项说明及财务情况说明书的编制要求 一 报表附注的主要变化 1 依据新会计准则要求 规范披露格式和有关附注表式 2 指标口径与分类标准与报表表式中涉及指标尽可能保持一致 应按会计准则的要求规范填报 充分发挥附注的作用 二 决算专项说明的主要变化 增加对企业主辅分离辅业改制情况和集团内职工对下属子公司持股情况的披露 审计整改情况和人工成本的说明要求有改动 决算专项说明要有详细的说明 不能笼统 更不能以表格代替文字说明 同时要经过中介机构审计并发表审计意见 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 描友皖蛇点幌艺凯营悦骸物揪蓝惟这塔炯傈考巴泰寺颗旋舍连掏抓等科婴企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 47 五 决算报送要求 一 报送级次 分户数据报送级次为企业总部及所属三级以上 含三级 子企业 三级以下子企业并入三级企业报送 其中 三级以下重要子企业不分级次按规定上报分户数据 重要子企业为企业所属上市公司 境内外 金融企业 三级以下主要经营实体 资产总额或销售收入占集团合并资产总额或销售收入5 以上的子企业 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 呜旭辅眺腾倦会盯栅离凉拐霍济腰淤沁僵叛锋哄纂硒督蝇寐转切礁强温冲企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 48 二 报送时间 2010年3月31日之前 三 具体内容 1 企业集团应正式行文报送集团合并的财务决算报表 含会计主附表 财务情况表 下同 报表附注 财务决算专项说明 财务情况说明书等材料 以及审计报告和管理建议书的纸质文件与电子文档 纸质财务决算报表以 万元 为金额单位 2 企业三级 含三级 以上子企业以及所属三级以下上市公司 金融子企业等重要子企业 应当报送财务决算报表 会计报表附注 财务决算专项说明 财务情况说明书和审计报告的电子文档 五 决算报送要求 Evaluationonly CreatedwithAspose Slidesfor NET3 5ClientProfile5 2 0 0 Copyright2004 2011AsposePtyLtd 货娩弥恐匡桔盼拂挥口戒焉籍者餐嗡亭愤剪馈摩孩愈躯勘试瞄自播坷慑镊企业效绩评价知蚀葱露介绍209年度企业财务决算报表U 精品课件 49 六 需要强调的事项 一 关于转表 事业单位依据省国资委 关于转发国务院国资委关于印发中央企业执行 企业会计准则 后所属事业单位财务