第6章-货款的支付概要.ppt

第6章 货款的支付 开篇案例与思考 某年11月底 我方A公司与台湾B公司签订了一份出口合同 总价值10118 00美元 规定从上海运往基隆港 到港时间不得晚于同年12月17日 支付方式为B公司收到目的港代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇 T T 给A公司 由于装运期较为迫切 我方立即准备货物 并预定了12月10日船期 预计整个航程共需7天 货物如期装船后 正本提单寄B公司 但因货物途经高雄时多停靠了2天 于12月19日才抵达目的港 客户于次日提货后 提出暂时拒付全部货款 待货物销完后再付 原因是货物未能如期到港 致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮 其部分客户已纷纷取消订单 造成此批货物大量积压 给他带来巨大经济损失 开篇案例与思考 A公司多次电告B公司 告知货物未能如期到港 延误2天 我方是无法预料与控制的 再者 因备货时间短 我方已尽力将货物装上最早船期 A公司多次要求B公司办理付款 B公司均不予以理踩 2个月后 A公司只好请台湾某一友好客户C与B公司协商 B公司才开始有所松口 条件是要求我方降价30 后才同意给予付款 客户称约有价值30 货物积压仓库 经我方一再努力与之协商 最终才以我方降价15 告终 此案中我方直接损失1500多美元 开篇案例与思考 思考 1 分析本案中造成我方收汇风险的根本原因 2 在进出口贸易中 如何选取合适 恰当的支付方式 本章要点 掌握常用的支付工具汇付的种类及其特点托收的种类及采用时应注意的问题信用证的定义及特点 种类支付方式的选择合同中支付条款的拟定 6 1 国际贸易货款支付的工具 一 汇票 一 汇票的含义及内容汇票是一个人向另一个人签发的 要求见票时或在将来的固定时间 或可以确定的时间 对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令 我国 票据法 对汇票做了如下的定义 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 一 汇票 一 汇票的含义及内容汇票的基本内容如下 汇票本身的编码并写明 汇票 字样无条件支付的付款命令出票人 Drawer 受票人 Drawee 受款人 Payee 确定的金额出票日期和地点付款的名称 地点和期限 汇票的种类 按出票人的不同 汇票可以分为银行汇票和商业汇票按付款时间的不同 汇票可分为即期汇票和远期汇票按照有无随附商业单据 可分为光票和跟单汇票按照承兑人的不同 可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 汇票的票据行为 1 出票 Issue 是创设票据的行为 汇票上的权利 义务均由出票而产生 因此 出票是主票据行为 出票包括出票人按法定要式制作汇票并签字和将汇票交付给收款人两个动作 汇票一经出票 出票人即为债务人 对收款人或持票人承担该汇票应被付款人承兑和付款的责任 而收款人即享有汇票上的所有权利 提示 提示 Presentation 是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求付款或承兑的行为 付款人见到汇票 即为见票 Sight 提示可分为两种 提示承兑 提示承兑指远期汇票持票人向付款人出示汇票 并要求付款人承诺付款的行为 提示付款 提示付款指汇票的持票人向付款人 或远期汇票的承兑人 出示汇票要求付款人 或承兑人 付款的行为 承兑 承兑 Acceptance 是指付款人接受出票人的付款委托 同意承担支付汇票金额的义务 而将此项意思表示以书面文字载于汇票上的行为 承兑首先须由持票人向付款人出示汇票 即向付款人作承兑提示 然后由付款人决定是否予以承兑 因此 提示是承兑的前提 承兑的方式通常是由付款人在汇票正面横写 承兑 Accepted 字样 签上自己的名字 并注明承兑的日期 交还持票人 付款 付款 Payment 是付款人或承兑人对到期票据正当付款 以结束票据上一切债权债务关系的行为 背书 背书 Endorsement 是指持票人在汇票背面签名 并把它交给受让人的行为 在汇票背面签名的人称为背书人 接受经过背书的汇票的人称为被背书人 背书是以转让票据权利为目的的票据行为 拒付 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 或持票人提示汇票要求付款时 遭到拒绝付款均称拒付 也称退票 除此之外 付款人拒不见票 死亡或宣告破产 以致付款事实上已不可能时 也称拒付 Dishonor 追索 持票人有权对其前手请求偿还汇票金额 即追索 Recourse 持票人享有的这项权利就是追索权 RightofRecourse 行使追索权的条件如下 持票人必须在法定期限内向付款人提示票据 持票人必须在拒付后的法定期限内及时向其前手发出拒付通知 将拒付事实通知其前手 被通知者再通知其前手 直至出票人 汇票遭到拒付时 持票人为了行使追索权 必须在法定期限内作出拒绝证书 Protest 5 汇票的贴现 贴现是指远期汇票承兑后尚未到期 由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后 将净款付给持票人 从而贴现票据的行为 二 本票 一 本票的含义及基本内容本票就是由出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 我国 票据法 规定 本票必须记载下列事项 1 表明 本票 字样 2 无条件的支付承诺 3 确定的金额 4 收款人的名称 5 出票日期 6 出票人签字 本票上未记载规定事项之一的 本票无效 本票种类 本票按出票人的不同 可分为商业本票和银行本票两种本票按付款期限的不同 可行为即期本票和远期本票 本票与汇票的区别 1 汇票是委付式票据 它是出票人签发的 委托付款人于规定时间无条件向收款人支付一定金额的票据 所以 汇票有三个基本当事人 即出票人 收款人和付款人 本票是允诺式票据 它是由出票人允诺于持票人提示付款时无条件地由他本人向收款人支付一定金额的票据 所以 本票的基本当事人只有两个 即出票人和收款人 本票的付款人就是出票人自己 本票与汇票的区别 2 远期汇票必须经过承兑 才能确定付款人对汇票的付款责任 而本票的付款人就是出票人本身 出票人签发本票就等于承诺在持票人提示付款时付款 因此 无需承兑 但是 见票后定期付款的本票应由持票人向出票人提示见票 以确定本票的付款到期日 3 汇票在承兑前 出票人就是主债务人 在承兑后 承兑人是主债务人 而本票在任何情况下 出票人都是主债务人 三 支票 一 支票的含义和基本内容支票是出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 我国 票据法 规定 支票必须记载下列事项 1 表明 支票 字样 2 无条件的支付委托 3 确定的金额 4 付款人名称 5 出票日期 6 出票人签字 支票上未记载规定事项之一的 支票无效 三 支票 二 支票的种类按我国 票据法 支票可分为现金支票和转账支票两种 现金支票只能用于支取现金 转账支票只能用于通过银行或其他金融机构转账结算 但有些国家规定 支取现金或是转账 通常可由持票人或收款人自主选择 但一经划线就只能通过银行转账 而不能直接支取现金 因此 就有 划线支票 和 未划线支票 之分 三 支票 三 支票与汇票的区别 1 付款人的身份不同汇票的付款人可以是银行 也可以是个人或工商企业 支票的付款人限于具有一定资格的银行或者其他金融机构 2 付款期限不同汇票有即期和远期之分 其中 远期汇票需要承兑 支票则只能是即期的 支票一经提示 付款人就直按照票面金额支付票款 因此 支票无需承兑 6 2支付方式之 汇付与托收 一 汇付 一 汇付的当事人1 汇款人2 收款人3 汇出行4 汇入行 一 汇付 二 汇付的种类信汇 MailTransfer 简称M T 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 票汇 RemittancebyBanker sDemandDraft 简称D D 一 汇付 三 汇付的程序 电汇 信汇的流程图 票汇的流程图 汇付方式的特点 风险大 汇付方式是商业信用 对于进出口双方来说 能否安全收款和按时收货完全取决于进口商和出口商的信用 如果对方信用不好 则可能钱货两空 资金负担不平衡 预付货款情况下 进口商先付款 货到付款情况下 出口商要垫付资金 可见该支付方式下 双方的资金负担较重 且不平衡 费用低 手续简单 汇付业务的手续比较简单 银行的手续费用比较低 因此 在贸易双方相互信任时 或跨国公司内部及各子公司之间结算时 该方式算是较为理想的结算方式 汇付在国际贸易中的应用 1 预付货款指进口商预先将货款用汇款的方式交给出口商 出口商在一定时期内发运货物 从出口商角度来看 它是预收货款 对出口商来说 预付货款是一种最安全 最有利的支付条件 2 分期付款一般适用于生产过程长的项目或货物 在施工阶段中能明确划分的重型机械设备或船舶建造 3 货到付款它与预付货款相反 在进口商收到货物后 立即或在一定期限内 将货款汇交出口商 在国际贸易结算中 汇款方式较多地使用于贸易从属费用 如佣金 运费 保险费等方面费用的支付 汇款方式手续最简单 手续费最少 托收 在国际贸易中 托收是指一个出口商为了向国外买方收取货款 开立一张以国外买方为付款人的附有单据或不附有单据的汇票 交给他委托的银行并给该银行以托收指示 委托银行再委托其在买方所在地的分行或代理行要求进口商付款 国际贸易结算中所使用的托收方式一般都通过银行办理 所以 又叫银行托收 二 托收 一 托收的程序 二 托收 一 托收当事人 1 委托人2 付款人3 托收行4 代收行 二 托收 二 托收的种类1 付款交单 Documentsagainstpayment D P 1 即期付款交单 D Patsight 2 远期付款交单 D Pat daysaftersight 2 承兑交单 DocumentsagainstAcctance D A 即期付款交单 D PATSIGHT 的结算流程 远期付款交单 D Paftersight 的结算流程 承兑交单 D A 的结算流程 托收的特点 托收属于逆汇 在托收方式下 汇票由卖方传递给买方 与资金的流动方向相反 因此托收方式属于逆汇法 托收的性质是商业信用 托收虽然是通过银行办理 但是托收行与代收行只是按照卖方的指示办事 不承担付款的责任 也不保证单据的真伪 完整 卖方交货后 能否收回货款 完全取决于买方的信誉 因此 托收支付方式是建立在商业信用基础上的 风险承担不平衡 在托收方式下 卖方在运出货物 取得货运单据后才能向买方要求付款或承兑 卖方承担的风险大于买方 资金承担不平衡 托收方式下 买方是在货到后才付款的 实际上托收方式向买方提供了资金的融通 另外 托收方式费用支出低 也有利于买方资金融通 总的来说 托收对买方有利 不利于卖方 采用托收应注意的问题 认真调查进口人的资信 经营情况 妥善使用各种托收方式 并尽可能采用D P方式 而少使用D A方式 进口国的限制 了解进口地贸易管理和外汇管制情况 避免对外汇及进口管制较严的国家和地区采用托收方式收款 以防货到目的地后 由于不准进口或收不到外汇造成损失 价格条件的选择 出口商还应争取按照CIF或CIP条件成交 如果不能按照CIP或CIF成交 也要投保卖方利益险 以确保卖方利益不受损 单据要规范严格 出口商应该严格按照买卖合同的规定交付货物 制作单据 以防被进口商找到任何拒付的借口 D P案例 案情 我某公司向日本商人以D P即期付款方式推销某商品 对方答复 如我方接受D Pafter90days付款 并通过他指定的A银行代收则可接受 而船舶从我方发运到达对方只需一周时间 分析 问题 日本商人为什么提出此要求 分析 日本商人提出将D P即期改为90天远期 很显然旨在推迟付款时间 以利于其资金周转 同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行 则是为了方便向该行借单 以便早日获得经济利益 进而达到利用我方资金的目的 回信用证 托收方式下的资金融通 托收出口押汇凭信托收据提货 6 3支付方式之 信用证 一 信用证的含义 跟单信用证统一惯例 国际商会第600号出版物 第2条对信用证所作的定义是 信用证意指一项约定 无论其如何命名或描述 该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺 二 信用证的当事人 三个基本当事人 开证人 applicant 开证行 issueingbank openingbank 受益人 beneficiary 此外通常还会有其他当事人 通知行 advisingbank notifyingbank 议付行 negotiatingbank 付款行 payingbank draweebank 偿付行 reimbursingbank 保兑行 confirmingbank 例 买方是一个美国公司 开户行是花旗银行 卖方是一家东莞工厂 开户行是中国银行 最常见的信用证具体操作步骤 美国公司向花旗银行提出开证申请 花旗银行接受申请 开立信用证 并传递给中国银行 中国银行接到信用证以后 通知东莞工厂 并把信用证交给东莞工厂 东莞工厂据以备货制单 完成交货后 把全套单证交给中国银行 中国银行审核无误后 可以直接付款给东莞厂 或者暂不付款而将全套单证转交给花旗银行 由花旗银行付款 分析 上例中 美国公司申请开立信用证 叫 开证申请人 applicant 花旗银行开立信用证 叫 开证行 issueingbank openingbank 东莞厂因为受益于信用证的付款保障 叫 受益人 beneficiary 中国银行接到信用证并通知东莞厂 叫 通知行 advisingbank notifyingbank 如果中国银行直接付款给东莞厂 叫 议付行 negotiatingbank 花旗银行最终承担付款责任 叫 偿付行 reimbursing payingbank 信用证的业务流程 信用证的特点 1 银行信用2 自足文件 相互独立3 处理单据而不是货物 一个原则 两个一致 两个只凭不问 信用证不符案 某出口公司对美成交女上衣1000件 合同规定绿色和红色上衣按3 7搭配 即绿色300件 红色700件 后国外来证上改为红色30 绿色70 但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口 后信用证遭银行拒付 案情 分析 1 为什么银行拒付 2 收到来证后 我方应如何处理 1 信用证项下要求单证必须相符 否则银行不予议付 本案中装运单与信用证不符 所以银行可以拒付 2 卖方应于收证后立即通知开证人改证 绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事 L C独立于买卖合同 案情 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨 合同规定 1月30日前开出L C 2月5日前装船 1月28日买方开来L C 有效期至2月10日 后由于卖方不能按期装船 故电请买方将装船期延至2月17日并将L C有效期延至2月20日 买方回电表示同意 但未通知开证行 2月17日货物装船后卖方到银行议付时 遭到拒绝 分析 1 银行是否有权拒绝付款 为什么 2 作为卖方 应当如何处理此事 返回 分析 1 银行有权拒付 据 UCP500 规定 L C虽是根据合同开出的 但一经开出就独立于买卖合同 银行只受信用证条款的约束 本案虽合同条款改变 但L C条款未改 故银行只按原L C条款办事 2月17日超出了原L C的有效期 故银行可以拒付 2 作为卖方 当银行拒付时 可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务 卖方也可要求修改信用证 信用证的种类 1 跟单信用证与光票信用证2 不可撤销与可撤销信用证3 保兑信用证和不保兑信用证4 可转让信用证与不可转让信用证5 即期付款信用证 议付信用证 承兑信用证 延期付款信用证与假远期信用证6 循环信用证7 背对背信用证与对开信用证8 预支信用证 假远期信用证UsanceCreditpayableatsight 假远期信用证是指信用证规定受益人开立远期汇票 但开证 付款行将即期付款 并规定一切贴现费用 利息和费用 由进口人负担 合同为即期 这种信用证 对出口人来说仍属于即期收款的信用证 但对开证人来说则属于远期付款的信用证 故也称为 买方远期信用证 Buyer sUsanceCredit 1 远期汇票按即期议付 由本银行 开证银行 贴现 贴现及承兑费由进口商承担 UsanceDraftstobenegotiatedatsightbasisanddiscountedbyus IssuingBank discountchargesandacceptancecommissionareforImporter saccount 2 远期汇票按即期议付 利息由买方承担 Usancedrafttobenegotiatedatsightbasis interestisforBuyer saccount 6 4银行保函 一 含义保函 LetterofGuarantee 简称L G 又称保证书 是指银行 保险公司 担保公司或个人 保证人 应申请人的请求 向第三方 受益人 开立的一种书面信用担保凭证 保证在保证人未能按双方协议履行其责任或义务时 由担保人代其履行一定金额 一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿 二 银行保函的当事人 1 银行保函的基本当事人申请人受益人担保行 2 银行保函的其他当事人通知行转开行保兑行反担保人 三 银行保函的主要内容 银行保函目前没有统一格式 在内容上应做到准确 简洁 明了 四 银行保函的种类 投标保函 投标保函 TenderGuarantee 是应招标者 受益人 的要求而由投标人 申请人 委托担保人 银行 出具的担保 一旦投标者不履约 当中标时拒绝签约 担保人将在保证书的担保范围内支付招标者规定的金额 一般占货物价值的5 10 左右 投标保函的目的在于投标人违反其承诺时保障受益人的利益 履约保函 履约保函 PerformanceGuarantee 是指保证人承诺 如果担保申请人不履行其与受益人之间订立的合同时 应由保证人在约定金额限度内向受益人付款 履约保函可分为进口履约保函和出口履约保函 银行保函的种类 3 还款保函 还款保函 RepaymentGuarantee 是指银行 保险公司或其他当事人 应合同一方当事人的申请 向合同另一方当事人开立的保证书 当申请人未能完成与预付款有关的履约责任时 保障受益人顺利索回款项的权利 4 留置金保函 留置金保函是指向受益人担保在货到发现品质不符 货物短量或伤残时 能够索回预支的留置金的保证书 5 维修保函 维修保函是指向工程业主 受益人 担保 在工程质量不符合合同规定 而承包方又不能维修时 由承包方 申请人 或担保人赔付工程业主一定金额以弥补其损失的保证书 6 5保理 1 保理的概念及适用范围保理商 金融企业 买进出口商通常以发票表示的对进口商 债务人 的应收账款债权 并负责销售控制 销售分户账管理 债务回收 坏账担保和贸易融资 这种承担较大风险而开展的综合性售后服务 称为保付代理业务 简称保理业务 出口商可以根据本公司的实际情况 要求保理商提供该项服务的全部服务项目或部分服务项目 保理业务主要为承兑交单 D A 赊销 O A 方式而设计的一种综合性的金融服务 2 保理业务的主要内容 1 销售分户账管理 Maintenanceofthesalesledger 是指银行 保理商 利用已销售的账务管理制度 先进的管理技术和丰富的管理经验 为供应商提供优良的售后服务管理服务 利用银行的此项服务 供应商可以集中人力 物力进行企业经营和销售 并可相应减少财务管理人员和办公设备 2 债款回收 Collectionfromdebtors 是指银行 保理商 利用自己的收债技术和丰富的收债经验 为供应商提供催收应收账款的服务 如需要法律途径解决债款 为收回应收账款而产生的一切诉讼和律师费由保理商承担 因此利用银行的这项服务 供应商既节省了营运资金 又免除了对收债而存在的担忧 3 信用销售控制 Creditcontrol 指银行 保理商 利用自己的网络和信息 为供应商了解其贸易客户的资信变化情况 制定切合实际的信用销售限额 以采取必要的防范措施 帮助供应商避免或减少潜在的收汇风险的服务 4 坏账担保 fullprotectionagainstbaddebts 是指银行 保理商 对在核定的信用销售额度内已核准的应收账款提供担保 当出现坏账时负赔偿之责 保理商通常在保理协议生效前对供应商的客户 一一核定临时的信用销售额度 并可根据客户的资信等情况 随时进行调整 5 贸易融资 Tradefinancing 是指在保理业务项下 保理商为供应商提供的一种融资 保理业务项下的融资手续方便 快捷 供应商在发货或提供技术服务后 将发票通知保理商通常就可以立即获得不超过90 的发票金额融资 以解决货物销售的资金占有问题 3 保理业务的一般做法 出口商向出口保理商提出对出口业务的保理申请 出口保理商委托进口保理商核定 买方信用额度 签订保理协议 提交单据和转让债权 货款的收取和支付 贸易融资 无追索权 6 6结算方式比较及运用 一 信用证与汇付结合二 信用证与托收结合三 汇付与银行保函结合 13 6合同中的支付条款 合同中的汇付条款买方应于X年X月X日前将全部货款用电汇 信汇 票汇 方式汇给卖方 ThebuyershallpaythetotalvaluetothesellerinadvancebyT T M TorD D notlaterthan 13 6合同中的支付条款 合同中的托收条款在采用托收方式时 交易双方应就使用的汇票类型 交单条件 付款时间等问题加以约定 不同的托收方式 合同规定也不同 13 6合同中的支付条款 合同中的托收条款即期付款交单买方凭卖方开具的即期跟单汇票 于第一次见票时立即付款 付款后交单 Uponfirstpresentationthebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly D PAtsight远期付款交单买方对卖方开具的见票后XX天付款的跟单汇票 于第一次提示时即承兑 并应于汇票到期日付款 付款后交单 Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellersatxxdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity