全面预算管理制度（成本费用预算制度）.doc

全面预算管理制度（成本费用预算制度） 全面预算管理制度（成本费用预算制度） 一、预算管理的目的为了提升公司管理水平，强化内部控制，规避经营风险，实现公司经营目标。 根据公司的实际情况及管理要求，特制定本制度。 二、预算管理的范围一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 三、预算管理的原则 1、适度性原则。 遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标。 2、不调整原则。 预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性。 四、预算管理的组织体系 1、预算管理的组织机构包括总经理、主管副总经理及预算管理的各部门。 2、总经办是预算管理的最高决策机构，总经办依据公司的发展战略，结合股东的期望收益、经营环境、经营计划等因素审议、批准上报的预算方案及其调整方案。 3、一般情况下，总经理是负责组织制定公司预算管理制度及预算方案，负责组织实施预算方案，并对预算方案的执行负最终责任。 五、预算期与预算编制期 1、预算期预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。 公司预算期为每年的1月1日-12月31日。 2、预算编制期预算编制期指预算实际编制的时间。 企业一般实行保持以一年为一期，每三个月滚动一次的预算编制方法，以此公司的预算编制分为年度预算编制与季度预算编制，精确的还有月度预算编制。 公司年度预算编制期为每年10月-12月（暂定），这一期间为编制下一预算年度的预算编制期。 公司季度预算编制期为每季度末月的15日（暂定），开始着手编制下一季度滚动预算。 公司月度预算编制期为每月的20日（暂定），开始着手编制下一月度滚动预算。 六、预算编制的主要内容1.销售预算包括销售收入、销售费用、货款回收等预算；2.各项采购预算包括采购计划表、各种库存商品、材料、采购现金支出预算等；3.库存物资结存预算、运输计划及预算、零修计划等；4.工资及其他薪酬预算、差旅费预算等。 七、预算的编制方法在编制预算过程中，应区别不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法。 采用滚动预算的编制方法预算期一直保持12个月，每季度连续进行预算编制，即每过去一个季度，便补充一季度的预算编制，永续向前滚动，最近一个季度的预算数据细化到每月，后三个季度的预算数据以季度总数为准，实现“以月保季，以季保年”的目标。 1、具体编制如下上年末（10月-12月）编制下一预算年度全年预算，同时将下一预算年度第一季度总数细化分解至1月-3月的月度预算， 二、 三、四季度预算编制以季度为单位。 预算年度第一季度预算执行结束前（3月15日前），根据当季预算执行情况的差异分析、上期编制的第二季度预算总额，以及对第二季度的预测编制二季度4-6月的月度预算，并调整 三、四季度预算总数。 在调整 三、四季度总额时应保证年初预算确定的当年年度预算总目标的完成，同时增加下一预算年度第一季度预算总数的编制。 第二季度和第三季度同上。 第四季度开始后（10月15日），开始编制下一预算年度预算，同时将下一预算年度的第一季度预算细化分解至1-3月的月度预算， 二、 三、四季度预算编制以季度为单位。 以此类推。 2、滚动预算编制图 八、预算控制 1、费用预算剩余可以跨月转入使用，当不能跨年度使用。 2、成本、费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须有相关部门提出申请，说明原因，经总经理审批纳入预算外支出。 3、预算内资金控制预算内支出，根据不同的审批权限由公司主管副总经理、总经理审批，给到财务部审核，财务部根据资金的周转情况和资金需求情况，办理拨付手续；财务部建立预算资金拨付台账制度，各部门建立预算执行台帐，每季度末与财务部核对。 4、预算外资金控制预算外的资金支付，应报总经理申请审批。 预算外资金申请，须由申请部门根据实际需要填写申请，该申请应包括使用目的、下级使用单位、使用人、使用目标、使用方式等内容，由总经理审批。 财务部应对各部门预算外资金的实际使用情况进行另行建帐管理。 预算外资金的实际使用应在其影响的当期及后期的预算表中做出清晰的标志。 九、全面预算的各段时间及流程(