股东会议事录为减资案之讨论(1).ppt

1 最新公司登記法令修正及相關函釋解析 經濟部中部辦公室101年7月 2 大綱 壹 修正條文重點說明1 增訂條文2 修正條文貳 公司之登記及認許辦法 修訂事項參 公司登記表修正事項肆 公司登記實務解釋 3 壹 增訂及修正條文總覽 100年6月29日公布修正公司法部分條文計11條 附件一 1 增訂1條 167之32 修正10條 10 156 158 168 177 177之2 183 204 230 267100年11月9日公布增訂 197之1第2項 附件二 100年12月28日公布修正 198 附件三 101年1月4日公布修正公司法部分條文計13條 附件四 1 增訂1條 26之22 修正12條 7 8 10 23 27 177之1 181 199之1 204 230 241 249 依中央法規標準法 13規定自公布日起算至第3日起發生效力 4 增訂條文 167之3 公司依第一百六十七條之一或其他法律規定收買自己之股份轉讓於員工者 得限制員工在一定期間內不得轉讓 但其期間最長不得超過二年 新增限制型票參酌美國等先進國家 員工限制股 精神 限制員工取得股票後立即轉讓 藉以留住員工 5 增訂條文 197之1第2項 1 4 公開發行股票之公司董事以股份設定質權超過選任當時所持有之公司股份數額二分之一時 其超過之股份不得行使表決權 不算入已出席股東之表決權數 公開發行股票公司之董監事 質押持股超過選任時1 2者 其超過部分不得行使表決權董監事設質股份數大於選任當時所持有之股份數額1 2時 其超超過部分不算入已出席股東之表決權數 仍算入已發行股份總數 公司如有辦理減資之情形 計算董監事選任時所持有之股份數額1 2時 以超過減資後所持有之股份數額之1 2為準 超過之股份不得行使表決權 6 增訂條文 197之1第2項 2 4 公司除發行普通股外亦發行具有表決權之特別股 計算董監事選任時之持股及設質股數時 普通股與特別股應合併計算 新法施行後 公司召開股東會時 縱董監事當選或設質時點係在新法施行前 亦有適用 例一 董事選任時持股10000股 101年開會時持股10000股 設質6000股不得行使表決權之股數為1000股 6000 10000 1 2 1000 得行使表決權之股數為9000股 10000 1000 9000 7 增訂條文 197之1第2項 3 4 例二 董事選任時持股10000股 101年開會時持股30000股 設質6000股不得行使表決權之股數為1000股 6000 10000 1 2 1000 得行使表決權之股數為29000股 30000 1000 29000 例三 董事選任時持股10000股 101年開會時持股60000股 設質30000股 不得行使表決權之股數為5000股 10000 1 2 5000 以選任當時所持有股份1 2為上限 得行使表決權之股數為55000股 60000 5000 55000 8 增訂條文 197之1第2項 4 4 例四 董事選任時持股0股 101年開會時持股30000股 設質20000股 不得行使表決權之股數為0股 0 1 2 0 得行使表決權之股數為30000股 30000 0 30000 經濟部100 12 19經商字第10052403510號函 倘董監事於股東會前辭職或被解任 則無本規定之適用 經濟部100 12 19經商字第10052403510號函 9 增訂條文 26之2 經解散 撤銷或廢止登記之公司 自解散 撤銷或廢止登記之日起 逾十年未清算完結 或經宣告破產之公司 自破產登記之日起 逾十年未獲法院裁定破產終結者 其公司名稱得為他人申請核准使用 不受第十八條第一項規定之限制 但有正當理由 於期限屆滿前六個月內 報中央主管機關核准者 仍受第十八條第一項規定之限制 超過10年尚未清算完結或未獲法院裁定破產終結者 其公司名稱得為他人申請核准使用 10 修正條文 7 公司申請設立登記之資本額 應經會計師查核簽證 公司應於申請設立登記時或設立登記後三十日內 檢送經會計師查核簽證之文件 第1項 公司申請變更登記之資本額 應先經會計師查核簽證 第2項 前二項查核簽證之辦法 由中央主管機關定之 第3項 為便利民眾申請設立公司 提升企業開辦效率 放寬公司設立登記時之資本額會計師查核簽證之文件 得於登記後30日內檢送 惟並非設立資金可於核准設立登記後才繳納並存入銀行帳戶 11 修正條文 8 增訂第3項 公開發行股票之公司之非董事 而實質上執行董事業務或實質控制公司之人事 財務或業務經營而實質指揮董事執行業務者 與本法董事同負民事 刑事及行政罰之責任 但政府為發展經濟 促進社會安定或其他增進公共利益等情形 對政府指派之董事所為之指揮 不適用之 增訂公開發行股票之公司實質董事之規範 縱非董事與公司法上之董事同負民事 刑事及行政罰之責任 12 修正條文 10 增訂第3 4款 公司有下列情事之一者 主管機關得依職權或利害關係人之申請 命令解散之 三 公司名稱經法院判決確定不得使用 公司於判決確定後六個月內尚未辦妥名稱變更登記 並經主管機關令其限期辦理仍未辦妥 第3款 未於第七條第一項所定期限內 檢送經會計師查核簽證之文件者 但於主管機關命令解散前已檢送者 不在此限 第4款 增訂2項主管機關得命令解散之情事公司名稱經法院判決確定不得使用 未依限辦妥名稱變更登記未依 7第1項所定期限內檢送經會計師查核簽證之文件者 13 修正條文 23 增訂第3項 公司負責人對於違反第一項之規定 為自己或他人為該行為時 股東會得以決議 將該行為之所得視為公司之所得 但自所得產生後逾一年者 不在此限 就公司負責人違反忠實義務或注意義務之行為 增訂 股東歸入權 之規定 14 修正條文 27 修正第2項 政府或法人為股東時 亦得由其代表人當選為董事或監察人 代表人有數人時 得分別當選 但不得同時當選或擔任董事及監察人 政府或法人股東之數代表人不得同時當選董事及監察人 新法施行後 政府股東或法人股東如已有同時當選或擔任董監事之情形 得續任至任期屆滿 下一屆全面改選董監事時 始適用新法 本屆董監事如有缺額補選時 應適用新法 本屆改派代表人擔任董監事時 則不適用新法 經濟部101 2 24經商字第10102017000號函 15 修正條文 156 修正第3 4 5 6 7 11項 1 2 公司得依董事會之決議 向證券主管機關申請辦理公開發行程序 申請停止公開發行者 應有代表已發行股份總數三分之二以上股東出席之股東會 以出席股東表決權過半數之同意行之 第3項 出席股東之股份總數不足前項定額者 得以有代表已發行股份總數過半數股東之出席 出席股東表決權三分之二以上之同意行之 第4項 公開發行股票之公司已解散 他遷不明或因不可歸責於公司之事由 致無法履行證券交易法規定有關公開發行股票公司之義務時 證券主管機關得停止其公開發行 第5項 16 修正條文 156 修正第3 4 5 6 7 11項 2 2 公營事業之申請辦理公開發行及停止公開發行 應先經該公營事業之主管機關專案核定 第6項 股東之出資除現金外 得以對公司所有之貨幣債權 或公司所需之技術抵充之 其抵充之數額需經董事會通過 不受第二百七十二條之限制 第7項 同次發行之股份 其發行條件相同者 價格應歸一律 但公開發行股票之公司 其股票發行價格之決定方法 得由證券主管機關另定之 第11項 公開發行公司欲停止公開發行 須經股東會特別決議公司公開發行如無法履行證劵法令規範 證劵主管機關得停止其股票公開發行刪除商譽得為出資標的之規定 另勞務 如提供技術上之勞務 及信用亦均不得為出資標的 經濟部101 4 23經商字第10102040220號函 17 修正條文 158 1 2 公司發行之特別股 得收回之 但不得損害特別股股東按照章程應有之權利 取消公司僅能以盈餘或發行新股所得股款收回特別股之限制新法施行後 公司倘發行具有收回條件 期限之特別股時 特別股應收回之條件 期限與公司應給付對價之種類及數額等事項 係屬公司法第157條第4款所稱之 特別股權利 義務之其他事項 應於章程中訂定之 經濟部100 7 7經商字第10002418380號函 18 修正條文 158 2 2 公司以何種財源收回特別股並無限制 公司章程如對收回特別股另有規定者 應從其規定 又公司發行及收回特別股 係公司與特別股股東間權利義務事項 應回歸當事人間之約定處理 如有爭議 允屬司法機關認事用法範疇 經濟部100 7 26經商字第1002420340號函 特別股收回屬法定減資事由 無須依第168條規定經股東會決議減少資本 經濟部100 9 2經商字第10002118440號函 19 修正條文 168 增訂第2 3項 公司減少資本 得以現金以外財產退還股款 其退還之財產及抵充之數額 應經股東會決議 並經該收受財產股東之同意 第2項 前項財產之價值及抵充之數額 董事會應於股東會前 送交會計師查核簽證 第3項 公司減資退還股款 得以現金以外財產為之 公司減資退還財產 辦理減資登記應注意事項 股東會議事錄為減資案之討論 其退還之財產及抵充之數額 應經股東會決議外 並應先敘明所退還之財產及抵充之數額 業經董事會於股東會前 送交會計師查核簽證 公司出具所退還之財產及抵充之數額 均經收受財產股東同意之聲明書 20 修正條文 177 修正第4項 委託書送達公司後 股東欲親自出席股東會或欲以書面或電子方式行使表決權者 應於股東會開會二日前 以書面向公司為撤銷委託之通知 逾期撤銷者 以委託代理人出席行使之表決權為準 將撤銷委託之期限 由開會前一日修正為 開會二日前 若已於股東會開會2日前 以電子方式行使表決權 且未撤銷意思表示 該股東仍可出席股東會 就現場提出之臨時動議行使表決權 經濟部101 5 3經商字第10102414350號函 101 2 14經商字第10102404740號函 21 修正條文 177之1 修正第1項 公司召開股東會時 得採行以書面或電子方式行使其表決權 其以書面或電子方式行使表決權時 其行使方法應載明於股東會召集通知 但證券主管機關應視公司規模 股東人數與結構及其他必要情況 命其將電子方式列為表決權行使管道之一 授權金管會應強制一定規模以上之公司 將電子方式列為表決權行使管道 22 修正條文 177之2 修正第1 2項 股東以書面或電子方式行使表決權者 其意思表示應於股東會開會二日前送達公司 意思表示有重複時 以最先送達者為準 但聲明撤銷前意思表示者 不在此限 第1項 股東以書面或電子方式行使表決權後 欲親自出席股東會者 應於東會開會二日前 以與行使表決權相同之方式撤銷前項行使表決權之意思表示 逾期撤銷者 以書面或電子方式行使之表決權為準 第2項 放寬股東以書面或電子方式行使表決權者其意思表示應於開會二日前送達 修正股東以書面或電子方式行使表決權後 欲親自出席股東會者 應於開會二日前撤銷以電子方式行使表決權之意思表示 23 修正條文 181 增訂第3 4項 公開發行公司之股東係為他人持有股份時 股東得主張分別行使表決權 第3項 前項分別行使表決權之資格條件 適用範圍 行使方式 作業程序及其他應遵行事項之辦法 由證券主管機關定之 第4項 建立分割投票制度 允許公開發行股票公司之股東得依實質股東之個別指示 分別行使表決權 24 修正條文 183 修正第3項 第一項議事錄之分發 公開發行股票之公司 得以公告方式為之 公開發行股票公司分發股東會議事錄予股東時 不論股東持股多少 均得以公告方式為之 25 修正條文 198 修正第1項 股東會選任董事時 每一股份有與應選出董事人數相同之選舉權 得集中選舉一人 或分配選舉數人 由所得選票代表選舉權較多者 當選為董事 刪除原條文 除公司章程另有規定外 之文字 董監事選任強制採用 累積投票制 現行公司章程倘依舊法訂有特別規定者 仍應以累積投票方式進行選舉 下次股東會再修改公司章程 26 修正條文 199之1 增訂第2項 前項改選 應有代表已發行股份總數過半數股東之出席 明定提前改選董監之股東出席人數 董監事任期屆滿前改選全體董監事時 應有代表已發行股份總數過半數股東之出席公司登記實務上 申請改選董監事之變更 所附股東會議事錄出席股數未達法定股數 依公司法第388條令其改正 非俟改正合法後 不予登記 經濟部100 7 29經商字第10002091200號函 27 修正條文 199之1 增訂第2項 前項召集之通知 經相對人同意者 得以電子方式為之 董事會之召集通知 經相對人同意 得以電子方式 倘經公司章程規定董事會召集通知得以傳真或電子郵件方式為之 則毋庸取得其同意 經濟部100 8 9經商字第10002422930號函 28 修正條文 206 增訂第2項 董事對於會議之事項 有自身利害關係時 應於當次董事會說明其自身利害關係之重要內容 董事應於當次董事會說明其自身利害關係之重要內容董事違反說明義務又參與表決者 董事會決議除因前有程序瑕疵而當然無效 亦因決議方法違法而無效 29 修正條文 230 修正第2項 前項財務報表及盈餘分派或虧損撥補決議之分發 公開發行股票之公司 得以公告方式為之 公開發行股票公司分發財務報表予股東時 不論股東持股多少 均得以公告方式為之 30 修正條文 232 修正第2項 公司無盈餘時 不得分派股息及紅利 公司無盈餘時 不得分派股息及紅利 刪除原條文但書之超額法定盈餘公積 得分派股息及紅利之例外規定鑑於公司無盈餘甚至嚴重虧損時 法定盈餘公積卻得充派股息及紅利而未先用於彌補虧損 不利公司經營 31 修正條文 241 修正第1 3項 公司無虧損者 得依前條規定股東會決議之方法 將法定盈餘公積及下列資本公積之全部或一部 按股東原有股份之比例發給新股或現金 一 超過票面金額發行股票所得之溢額 二 受領贈與之所得 第1項 以法定盈餘公積發給新股或現金者 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 第3項 公司無虧損時 除得使用法定盈餘公積及資本公積發行新股給股東外 亦得以現金發給股東 以法定盈餘公積發給者 以超過實收資本額25 的部分為限 32 修正條文 249 修正第1款 公司有下列情形之一者 不得發行無擔保公司債 一 對於前已發行之公司債或其他債務 曾有違約或遲延支付本息之事實已了結 自了結之日起三年內 放寬發行無擔保公司債之資格 33 修正條文 267 增訂第8 9 10項 公開發行股票之公司發行限制員工權利新股者 不適用第一項至第六項之規定 應有代表已發行股份總數三分之二以上股東出席之股東會 以出席股東表決權過半數之同意行之 第8項 出席股東之股份總數不足前項定額者 得以有代表已發行股份總數過半數股東之出席 出席股東表決權三分之二以上之同意行之 第9項 公開發行股票之公司依前二項規定發行新股者 其發行數量 發行價格 發行條件及其他應遵行事項 由證券主管機關定之 第10項 公開發行股票之公司得經股東會特別決議 得發行限制員工權利股票 激勵員工績效之達成 爰明定排除第1項至第6項所定員工承購權相關規定之適用 34 公司之登記及認許辦法 修訂事項 15 修正後段但書規定 但無限 兩合及有限公司股東死亡者 得於取得遺產稅證明書或其他辦妥繼承之證明文件後十五日內 申請變更登記 檢送經合法繼承人同意之遺產分割協議書亦可 經濟部101年1月12日經商字第10002437130號令修正 附件五 35 公司之登記及認許辦法 修訂事項 16 1 2 本法所規定之各類登記事項及其應檢附之文件 書表 詳如表一至表五 第1項 申請人依前項規定所應檢附之文件 書表為影本者 必要時主管機關得要求檢附正本 以供查核 如有涉及外國文件者 應另檢附中譯本 第2項 目的事業主管機關規定應於特定基準日核准設立登記 增資變更登記 分割 收購 股份轉換或合併相關登記者 第一項所定應檢附之委託會計師資本額查核報告書及其附件 得於該特定基準日前先予簽核預擬資本額查核報告書 並於基準日次日起十五日內再補送截至基準日為止之會計師資本額查核報告書憑核 第3項 36 公司之登記及認許辦法 修訂事項 16 2 2 有關各類登記事項及應檢附之文件 書表 是否為正本或影本 及是否加須蓋具公司及負責人印鑑章 附件六 1 除申請書 登記表 會計師資本額查核報告書及其附件仍送正本外 其餘書件檢送影本即可 必要時得要求正本 2 正本書件 會計師查核報告書需經會計師親簽及蓋章 其餘正本均需加蓋公司大小章 3 影本書件 委託會計師辦理委託書需加蓋公司大小章 會議事錄之主席需蓋章或簽名 37 公司變更登記表修正事項 一 修正 股 資 本增加明細 之內容 將增資種類依性質再區分為 資產增加 權益科目調整 併購 其他 等4類 二 刪除 認股權憑證可認購股份總數 及 公司債可轉換股份總數 2欄位 上開欄位事項非屬登記事項 三 自公告起開始使用 原舊格式之登記表至101年10月1日起不再使用 經濟部101年1月12日經商字第100024371330號令 38 公司登記實務解釋 登記 公司法第13條第1項轉投資限制規定所稱 以投資為專業 係指公司除經營投資業務外 尚無經營其他業務 尚難據此推論一般投資業係限專業經營且其公司稱必須標明 投資 字樣 經濟部101 3 15經商字第10102403980號函 申辦公司籌備處銀行開戶之申請人是否限於申請公司名稱預查表之人 並無强制規定 經濟部101 1 12經商字第10102401750號函 僅以分公司經營許可業務 仍須以總公司名稱取得許可後 始得為之 教育部100 7 8臺社 一 字第1000076753號函 公司章程訂定置有經理人 又依公司法第29條委任經理人者 依法即應辦理經理人登記 經濟部100 6 2經商字第10002070490號函 39 公司登記實務解釋 登記 以技術作價及其他財產抵繳股款者 依現行實務作業 仍應檢附有關機關或專家之鑑定價格意見書 惟不須併同會計師查核報告書裝訂成冊 若裝訂於查核報告書內 亦無不可 經濟部101 1 19經商字第10102401630號函 委託會計師簽證之委託書並無須裝訂於查核報告書內 若裝訂於查核報告書內 亦無不可 經濟部101 1 19經商字第10102401630號函 會計師親筆簽名之姓名 若已能清楚辨識會計師之姓名者 查核報告書可毋庸再繕打會計師姓名 經濟部101 1 19經商字第10102401630號函 公司登記表若整頁無塡載資料 得免附 經濟部100 10 13經商字第10002430350號函 40 公司登記實務解釋 登記 公司登記所在地之房屋所有權人 可檢附最近一期房屋稅單或建物謄本以為證明 至於房屋稅完稅與否 尚非所問 經濟部100 7 7經商字第10002416630號函 申請書件所附董事會議事錄記載 臨時董事會 尚無不可 毋庸通知補正 經濟部100 7 7經商字第10002416630號函 公司委託律師或會計師為代理人申請公司登記事項 申請書應蓋具負責人及代理人之印章 該申請案於補正時 可僅以代理人於 補正 申請書上具名蓋章申請 該申請案申請撤件時 是否可以代理人於申請書上具名蓋章提出申請 視雙方委託代範圍而定 經濟部100 7 7經商字第10002416630號函 公司登記事項表所載 公司聯絡電話 如有錯誤 公司可申請更正 經濟部100 7 7經商字第10002416630號函 41 公司登記實務解釋 有限公司 股東岀資額變更經法院調解筆錄成立 其出資額轉讓仍須踐行公司法第111條第1 2項規定 並由公司及負責人具名申請 經濟部101 4 3經商字第10102026170號函 有限公司之董事變更經2 3以上股東之同意即可 若章程訂有董事姓名者 僅須於章程將董事姓名變更為新選任者 不列入修章次數亦毋庸檢附修章之股東同意書 經濟部101 1 2經商字第10002156760號函 有限公司申請減資等變更登記之期限 其公司之資本額既已於減資基準日有變更之情事 自應於減資基準日後15日內申請變更登記 並非以會計師簽證日後15日為之 經濟部101 3 3經商字第10102018780號函 清算中有限公司股東所持有出資額亦非不得轉讓 惟應受公司法第111條規範 出資轉讓後應由公司辦理股東名簿及章程變更 經濟部100 12 29經商字第10002736570號函 42 公司登記實務解釋 有限公司 有限公司股東聲明拋棄所持之出資額時 應由代表公司之負責人逕行辦理減資登記 惟公司章程應將該股東姓名及其出資額刪除 不列入修章次數亦無需檢附股東同意書 公司主管機關不得逕為刪除股東之登記資料 經濟部100 9 21經商字第10002427530號函 有限公司股東死亡 仍應檢送死亡證明文件憑辦 由公司負責人逕行申申辦修章及股東變更登記 不列入修章次數及無須檢附股東同意書 經濟部100 7 20經商字第10000079760號函 96 7 11經商字第09602085560號函 有限公司之董事死亡 非由繼承人或遺產管理人繼承其董事職位 應經2 3以上股東之同意選任 至章程及變更登記表其出資額應變更為繼承人或遺產戶 加註遺產管理人姓名 經濟部100 6 24經商字第1000059474號函 43 公司登記實務解釋 有限公司 有限公司唯一股東死亡 在未辦妥繼承登記前 得由遺產管理人代表公司提出申請並得被推選為董事 惟於辦妥繼承登記分割遺產後 倘該董事未分得出資額者應即解任 並應即辦理變更登記 倘未辦理 主管機關得廢止其登記 經濟部一 四 二二經商字第一 二四 八五一 號函 有限公司之股東死亡 全體繼承人均拋棄繼承 其股東權得由遺產管理人行使 法務部100 6 9法律字第1000013694號函 44 公司登記實務解釋 股份有限公司 主管機關審查少數股東申請自行召集股東臨時會之案件 縱使已符合公司法第173條第1 2項規定股東所持股期間及比率 以及董事會未於股東提出請求後15日內為召集之通知等事項 股東報請許可自行召集 主管機關尚非即應許可其自行召集 仍應就其申請事由之必要性進行審查 經濟部101 4 12經商字第10102042760號函 少數股東依公司法第173條第1項規定請求董事會召集股臨時會 自應向合法產生之董事會請求 縱然新任董事會尚未經核准登記 經濟部101 2 23經商字第10102010450號函 少數股東所持有之股份未發行股票 股權之轉讓又未向公司辦理過戶手續 可檢送股份讓渡書及證交稅單影本 據以查明是否符合公司法第173條第4項申請自行召集股東會之資格 經濟部100 11 28經商字第10002155800號函 45 公司登記實務解釋 股份有限公司 減資或增資如涉及修章時 自應由股東會以特別決議辦理 若同時申辦減資及增資 如係先減後增之數額一樣 並無須修章 應分別由股東會以普通決議或董事會以特別決議行之 經濟部100 8 10經商字第10002100410號函 以員工紅利轉增資 應以發行新股方式為之 尚不得以庫藏股發給之 經濟部100 6 22經商字第10002076230號函 申請書件所附董事會議事錄記載 臨時董事會 尚無不可 毋庸通知補正 經濟部100 7 7經商字第10002416630號函 46 公司登記實務解釋 其他 兩公司特取名稱不相同 其公司名稱為不相同 縱特取名稱相同 若名稱中標明不同業務種類或可資區別文字 其公司名稱亦視為