基本建设项目财务管理规定.doc

基本建设项目财务管理规定 页码：9 / 14 1 目的为加强基本建设投资的会计核算和财务管理，规范基本建设投资资金拨付程序，保证投资资金的安全使用及投资信息的真实准确，提高资金使用效率，制定本规定。2 范围本规定适用于公司及所属各单位基本建设投资的资金拨付，包括：基本建设项目、更新改造项目和非安装设备购置的资金拨付。3 术语和定义3.1 基本建设项目本规定所称的基本建设（以下简称基建）项目是指由股份公司统一安排的新建天然气管线及场站等建设项目。3.2 更新改造项目本规定所称的更新改造项目是指由股份公司统一安排的适应性改造、技术升级改造、节能减排项目、安全升级改造项目等。3.3 自有资金项目本规定所称的自有资金项目是指股份公司按折旧的一定比例返还分公司安排的小型机具及零星设备购置等项目。4 职责4.1 财务处4.1.1 负责在股份公司下达的年度投资计划内统筹安排基本建设资金；4.1.2 负责审批20万元以下基本建设资金；4.1.3 负责监督、考核基本建设资金的使用情况；4.1.4 负责基建项目资金管理的其它相关工作。4.2 规划计划处4.2.1 负责基建项目的立项审批、计划下达和规模控制；4.2.2 基本建设项目概预算的审查、决算的审批。4.3 公司各相关部门负责业务范围内基建项目技术方案、工程量的审批，及相关合同的审核。4.4 所属各单位4.4.1 财务部门4.4.1.1 负责本单位基建项目的核算及支付；4.4.1.2 负责监督、检查、考核基建项目资金使用情况；4.4.2 计划部门4.4.2.1 负责在本单位年度投资计划内安排归口管理的基建项目；4.4.2.2 负责组织基建项目概预算审查、合同管理、工程项目投资控制、决(结)算等，向财务部门提供工程形象进度；4.4.3 其他科室4.4.3.1 负责归口范围内的基建项目相关工作管理；4.4.3.2 负责基建项目立项合理性的审查、业务量的审定、技术方案的审定；4.4.3.3 参与选商、招标、合同的审查；4.4.3.4 负责审查施工单位编制的施工方案和施工进度计划；4.4.3.5 负责开工报告的审批、地方关系的协调、项目所需材料的采办与管理；4.4.3.6 负责监督工程进度和工程质量、组织竣工验收等；4.4.3.7 负责项目合同、项目施工、竣工验收等相关资料的收集、归档工作。5 管理内容5.1 基建项目拨付款原则5.1.1 严格预算管理原则基建项目要严格按照审定的资本性支出预算安排资金，凡预算外支出，财务处一律不予拨付，以确保基建项目预算目标的实现。5.1.2 严格资金计划管理原则资金计划具有严肃性，未报资金计划的不予支付，各项目支付时只能在已申报的计划额度内支付，已申报计划不能支付的应提前10天内书面通知财务处，并说明不能支付的理由，在下月计划中相应扣减其不能支付的额度。项目资金计划实行分项目专项控制，项目之间不相互调剂使用。5.1.3 合同化管理原则基建项目凡涉及工程施工、物资（设备）采购、勘察设计、技术咨询和服务、土地征用及拆迁补偿等支出，都应按合同管理程序的规定签订合同，实行合同化管理。财务处根据工程项目的建造合同、施工承包合同或补充协议、设备采购合同等进行资金拨付。对于未履行或违反程序订立的合同，财务处不予办理资金拨付。5.2 基本建设项目预付款的拨付5.2.1 有预付款的项目，由承包商提出申请，由项目管理机构填制基建项目付款审批单，并在合同系统中完成 合同履行审批单的审批程序。5.2.2 财务处根据审批后的合同履行审批单、基建项目付款审批单、合同复印件等相关资料按往来款项管理规定和资金支出授权管理规定的规定办理预付款拨款手续。5.3 基本建设项目、更新改造项目进度款的拨付5.3.1 由承包商根据工程进度提出拨款申请，项目管理机构根据确认的工程形象进度表和现场监理签字确认的工程进度确认单审核计算工程进度款，根据审核的工程进度确认单抵扣工程预付款，填制基建项目付款审批单，并在合同系统中完成 合同履行审批单的审批程序。5.3.2 财务处根据审批后的合同履行审批单、基建项目付款审批单、发票、合同复印件等相关资料按往来款项管理规定和资金支出授权管理规定的规定办理进度款拨付手续。工程决算前支付的进度款不得超过合同额的80%。5.4 工程竣工结算款的拨付5.4.1 资本性支出项目决(结)算条件：a) 工程价款结算不应超过计划金额；b) 工程决算前支付的进度款不得超过合同额的80%；c) 审核结算单、合同、发票等相关资料真实、有效。5.4.2 完工项目结算资料要求5.4.2.1 完工项目结算资料主要有：完工项目结算通知单、工程（决）结算书、建筑安装工程（决）结算表、项目完工验收单、合同以及项目承包单位开出的发票。5.4.2.2 以上资料的内容应填列完整，反映出应结算工程的具体情况。完工交接证书中施工单位、设计单位现场代表、总监理工程师、建设单位项目负责人的签章应齐全。5.4.3 工程竣工结算款的拨付程序5.4.3.1 工程完工后，由承包商填报工程竣工验收单，经监理单位确认后，报规划计划处。5.4.3.2 经工程技术、审计、质量安全环保、财务、合同管理等部门验收合格后，承包方编制工程竣工结算书。5.4.3.3公司按照工程竣工结算审查程序和竣工结算管理办法，对工程竣工结算书进行审查，经有关部门审查、领导审批后确定工程造价。5.4.3.4 承包商根据审定的工程竣工结算书，提出申请，由项目管理机构扣除质保金后填制基建项目付款审批单，在合同系统中完成 合同履行审批单的审批程序。5.4.3.5 财务处根据审批后的合同履行审批单、基建项目付款审批单、发票、合同复印件等相关资料按往来款项管理规定和资金支出授权管理规定的规定办理剩余款拨付手续。5.5 基建项目用物资、非安装设备结算款的拨付5.5.1 由供应商提出申请，由项目管理机构填制付款审批单，并在合同系统中完成合同履行审批单的审批程序。5.5.2 财务处根据审核后的付款审批单、合同履行审批单、实物验收单、ERP入库单、合同复印件拨付物资、非安装设备结算款。5.6 基建项目所涉及的勘察设计、技术咨询和服务等合同价款的拨付5.6.1 由服务商提出付款申请，公司承办部门根据合同规定填制付款审批单，并在合同系统中完成合同履行审批单的审批程序。5.6.2 财务处根据审核后的付款审批单、合同履行审批单、发票、合同复印件等相关资料，依据往来款项管理规定、资金支出授权管理规定的规定办理拨付。监理承包单位可在工作量完成50%时进行一次进度结算。设计费用设计承包单位在初步设计完成后按合同价款40%进行一次进度结算。设计完成后再结算合同价款的60%，在设计费结算完毕支付设计费时，应扣合同价款的10%在项目完工交接后，由规划计划处对整体设计考核合格后付清，工程进度确认单应根据项目管理机构确认后的工程形象进度填列。5.7 基建项目征用土地费用拨付5.7.1 财务处应根据征用地协议及征用地当地国土部门出具的政府部非经营性收据进行征用土地费用结算。5.7.2 如按政府部门非经营性收据进行征用土地结算的，还应提供相应的收费文件为结算依据。5.8 基建项目行政性收费拨付财务处应根据收费当地行政性收费文件及收费地政府部门出具的非经营性收据进行行政性收费费用结算。5.9 投资项目实施过程中临时发生的青苗赔偿、临时（永久性）租地、房屋拆迁等费用结算5.9.1 财务处应依据相关协议（协议中应注明开户单位、开户行、账号等）及地方税务局发票进行结算。5.9.2 对于无法进行单位结算，必须支付个人的费用，还应须由项目组（或执行单位）两人（或两人以上）同时经办、并附工作量计算清单，收款人身份证复印件、收款人收条并盖手印，如现金支付还应按照库存现金管理规定执行。5.10 基建项目配置生产生活办公用具、家具费用及绿化费等费用拨付5.10.1 配置办公用具及家具的项目使用单位根据现场实际需要提出申请，项目管理机构根据分公司初步设计批复和现场实际对其需求进行批复。5.10.2 财务处根据分公司初步设计批复对项目组批复数量进行复核并签署意见后，由项目使用单位执行。5.10.3 项目使用单位执行时，应进行多方寻价比价，并形成价格谈判会议纪要，费用结算时，财务处应按照上述审批意见，并根据价格谈判会议纪要，进行审核，审核无误后结算。5.11 其他费用的拨付5.11.1 业务接待费的报销应当分别业务接待的次数报销，不能多次累计报销；5.11.2 会议费用的报销应有事先审批的会议审批单作为依据，其他长驻现场的费用应注明人数及天数，分清费用发生的类别，如住宿费、办公费、差旅费等明细。同时应列明投资项目的名称。 验收投产时，在方案编制中应提出参加部门和人员，并提出总体费用预算报分管领导和总会计师审批后执行，报销时须附有：人员签到册及时间天数清单（清单经现场负责人确认）、费用预算审批单、发票。5.11.3 竣工资料费应一个项目发生一次，不能多次发生，验收不合格需整改的竣工资料由原提供方负责整改，发生费用由其自行承担。5.12 投资项目质保金的拨付5.12.1 有质保金的项目，质保期满后，由合同单位提出质保金付款申请，经资产使用单位证明质量无缺陷后，由项目管理机构填制基建项目付款审批单或付款审批单，并在合同系统中完成合同履行审批表单的审批程序。5.12.2 财务处根据审核后的付款审批单、合同履行审批单、合同复印件，依据往来款项管理规定、资金支出授权管理规定的规定办理拨付，办理质保金支付手续。5.12.3 如有质量问题，由项目管理机构按照合同约定要求其进行整改或扣减质保金。5.13 凡未按照本规定履行基本建设项目资金拨付审批程序的一切资金支出，财务部门一律不得办理付款手续。5.14 监督与考核5.14.1 所属各单位在每月上报预算执行情况分析时，应将基建项目本期实际发生数与本期预算数、上年同期数分别进行对比分析，并说明差异原因。5.14.2 公司对基建项目的资金的使用实行定期或不定期检查，对虚假立项、转移、挪用资金、擅自改变项目用途等违规事项，按中国石油天然气股份有限公司违反财经纪律处分暂行规定进行处理，并追究单位主管领导的责任。5.14.3 基建项目预算指标纳入各单位年度绩效考核范围，监督与考核执行公司资金管理程序的相关规定。6 流程暂无7 相关文件7.1 相关的公司体系文件7.1.1 成本费用管理程序7.1.2 资金支出授权管理规定7.1.3 资金管理程序7.1.4 往来款项管理规定7.1.5 库存现金管理规定7.2 相关的法律法规、标准、规范和依据性文件7.2.1 企业会计准则7.2.2 石油财字1999第25号 中国石油天然气股份有限公司财务管理暂行办法7.2.3 股份公司会计手册7.2.4 石油财字200211号 中国石油天然气股份有限公司违反财经纪律处分暂行规定8 记录8.1 XNGD/ZY.cw.04-13/JL-01 工程进度确认单8.2 XNGD/ZY.cw.04-13/JL-01 服务采购工作量确认单8.3 工程竣工验收单8.4 合同履行审批单8.5 基建项目付款审批单8.6 工程形象进度表8.7 工程竣工结算书8.8 付款审批单 XNGD/ZY.cw.0413/JL-01工程进度确认单表单号：编制单位： 年 月单位：元序号工程项目计划投资总额施工单位名称合同编号合同名称合同金额（1）工程形象进度%（2）工程应预估支出（3）=（1）*（2）工程已预估支出（4）当期甲方供料（5）当期工程预估支出（6）=（3）-（4）-（5）工程形象进度描述基建管理部门负责人： 项目负责人：制表人：填表说明:1、记录工程形象进度，确定当期预估工程支出和相应负债。2、合同金额按照与单项工程对应的合同金额填写；工程形象进度按确认的完工百分比填写；工程已预估支出是上期已经确认的工程预估支出总和（含已进工程成本的甲方供料）；当期甲方供料是由甲方提供原材料已进工程成本的部分。当期工程预估支出是根据工程形象进度确认的当期应预估的工程成本和相应的负债。3、应当由项目负责人和基建管理部门负责人签字。 4、重要必填栏目为：（1）工程项目、合同金额；（2）工程形象进度；（3）工程应预估支出；（4）工程已预估支出（如果有）；（5）当期甲方供料（如果有）；（6）当期工程预估支出。XNGD/ZY.cw.0413/JL-02服务采购工作量确认单表单号：编制单位： 年 月 日金额单位：元项 目提供服务单位合同编号 合同价款 (1)计量单位合同工作量(2)已完成工作量(3)完工百分比(4)=(3)/(2)应预计支出(5)=(4)*(1)已预计支出(6)当期预估支出（7）=（5）-（6）合 计主管领导：项目负责人：制表人:填表说明：1、用于记录服务采购项目期末的工作量完成情况，计算完工百分比，计算期末应预计的项目支出和相应负债