实训P86答案.doc

(1) 借：生产成本甲产品 38000 贷：原材料A材料 24000 B材料 14000（2）借：其他应收款李洋 800 贷：库存现金 800（3）借：银行存款 46800 贷：应收账款华光工厂 46800(4)借：销售费用 500 贷：银行存款 500（5）借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000（6）借：应付职工薪酬工资 50000 贷：库存现金 50000（7）借：制造费用 180 管理费用 220 贷：库存现金 400（8）借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税（销项税额）17000（9）借：原材料A材料 15000 应交税费应交增值税 2550 贷：应付账款东风工厂 17550（10）借：银行存款 150000 贷：长期借款 150000（11）借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000（12）借：原材料B材料 3000 应交税费应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3150（13）借：应付账款东风工厂 17550 贷：银行存款 17550（14）借：应收账款胜利工厂 175500贷：主营业务收入甲产品 150000 应交税费应交增值税（销项税额）25500（15）借：生产成本甲产品 14000 制造费用 1500 贷：原料料A材料 12000 B材料 2000 C材料 1500（16）借：短期借款 50000 贷：银行存款 50000（17）借：管理费用 750 库存现金 50 贷：其他应收款李洋 800（18）借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000（19）借：银行存款 11700 贷：其他业务收入 10000 应交税费应交增值税（销项税额）1700（20）借：制造费用 20000 管理费用 10000 贷：银行存款 30000（21）借：营业外支出 40000 贷：银行存款 40000（22）借：银行存款 88500 贷：投资收益 88500（23）借：管理费用 1500 贷：原材料C材料 1500（24）借：财务费用 300 贷：银行存款 300（25）借：制造费用 300 管理费用 200 贷：银行存款 500（26）借：生产成本甲产品 34200 制造费用 9120 管理费用 13680 贷：应付职工薪酬工资 57000（27）借：制造费用 2700 管理费用 1500 贷：累计折旧 4200（28）借：生产成本 33800 贷：制造费用 33800（7T、15T、20T、25T、26T、29T）（180+1500+20000+300+9120+2700）（29）借：库存商品甲产品 120000 贷：生产成本甲产品 120000 (1T、15T、26T、28T)（38000+14000+34200+33800）（30）借：主营业务成本甲产品 100000 贷：库存商品甲产品 100000（31）借：营业税金及附加 3850 贷：应交税费应交城市维护建设税 2695 应交教育费附加 1155（32）借：其他业务成本A材料 6000 贷：原材料A材料 6000（33）收入类账户转入本年利润借：主营业务收入甲产品 250000（8T、14T）(100000+150000) 其他业务收入 100000 (19T) 投资收益 88500 (22T)贷：本年利润 348500 费用类账户准入本年利润借：本年利润 178500贷：主营业务成本甲产品 100000 (30T)营业税金及附加 3850 (31T)其他业务成本 6000 (32T)营业外支出 40000 (21T)管理费用 27850（7T、17T、20T、23T、27T）（220+750+10000+1500+200+13680+1500）财务费用 300 (24T)销售费用 500 (4T)（34）计算 借：所得税费用 42500 贷： 应交税费应交所得税 42500 结转 借：本年利润 42500 贷：所得税费用 42500利润总额=348500-178500=170000应交所得税= 利润总额税率=170000*25%=42500（35）借：本年利润 914200 贷：利润分配未分配利润 914200（36）借：利润分配提取法