销售知识PPT课件

销售财务基础知识 杨丹 目录 PART1 企业为什么要交税 企业为什么要交税 企业为什么要交税 依法纳税是每个纳税人对国家应尽的责任和义务 税收 取之于民 用之于民 是国家赖以生存的基础 与国家的整体利益及企业 单位 个人的直接利益有着密切的联系 纳税人必须按照 税法 规定进行依法纳税 企业可不可以不交税 税收条律是国家根据法律法规来制定的 我们不能违背 比如偷税漏税 这是严重违法行为 但是 我们可以根据地方优惠政策 在法律允许和提倡的条件下 帮助企业合理税 什么情况下交税 只要有收入 开发票 就要交税 PART2 企业常见的税种 企业常见的税种 企业要向国家税务局 简称国税 和地方税务局 简称地税 缴纳税款 常见的税种有 增值税 国税 是政府机关名字 锦州国家税务局 附加税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 地税 是政府机关名字 锦州地方税务局 企业所得税 季度预缴 年度汇算清缴 利润 收入 费用 成本 分为小规模纳税人和一般纳税人 属于国税 用于地方使用 在增值税基础之上的税率 城建税 增值税 0 07 城市的 0 05 农村的 教育费附加 增值税 0 03 地方教育费附加 增值税 0 02 一般季度进行一次预缴 年度进行一次清缴 季度预缴 年度汇算清缴 企业常见的税种 一般纳税人增值税专用发票 标头明确 在标头区分 16 PART3 小规模与一般纳税人的区别 一般纳税人和小规模的区别 开具增值税发票的企业 可分为两种类型 小规模纳税人和一般纳税人 新成立的企业都是小规模纳税人 如果企业想变成一般纳税人要经过申请去税务局 已经成立的企业年收入 滚动的 超过500万是要变成一般人的 这个是税务局给打电话通知你去税务变更 小规模纳税人和一般纳税人的区别开具的发票税率不同 详细税率见下页 税率所有的小规模纳税人的税率都是百分之三 所有的一般人税率都是百分之16 2018 5 1税率进行了下调 一般纳税人 可以开具这两种发票 增值税普通发票和增值税专用发票 两者的区别是 增值税专用发票可以抵税 抵扣进项税 注 一般人收到的发票才是专票 小规模公司收到的发票不允许开专票 只能开具普票 一般纳税人的企业都是业务量比较大公司 比如开具的发票比较多 金额比较大 企业常见的税种 一般纳税人增值税专用发票 标头明确 在标头区分 企业常见的税种 增值税普通发票 标头明确 在标头区分 一般纳税人和小规模的区别 小规模纳税人和一般纳税人的税率区别小规模纳税人 增值税征收率为3 财政部和国家税务总局另有规定的除外 定额征收百分之三一般纳税人 销售类行业 税率为16 服务类行业 税率为6 纳税申报的时间 小规模纳税人每季度1号 15号申报及缴纳国地税金 一般纳税人每月1号 15号申报及缴纳国地税金 遇节假日顺延 注意 增值税以及相关的附加税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加 每月的税期是1 15日 也叫做征期 每月1号 15号个税明细申报每月需要申报印花税 锦州根据销售额来征收印花税 代账公司是每月针对合同统一 缴纳印花税 需要填写印花税申报表 银行缴款单 银行缴款 银行缴款凭证 完税证明 每年1月 5月进行企业所得税汇算清缴申报 对去年的利润 汇算清缴是清缴去年一年的企业所得税 通常是根据帐目和企业的所得调增企业所得税 每年1月1日 6月30日进行企业年报 企业信用信息公示系统 又叫工商年检 每年7月1日 9月30号进行残保金审核 自工商登记注册之日起3年内 对安排残疾人就业未达到规定比例 在职职工总数20人以下 含20人 的小微企业 免征残疾人就业保障金 此类单位也需要去相关部门审核残保金 现在北京一年交两次 5月 10月各交一次 注意 各地区地方税种申报时间如有区别 请根据当地地方政策执行 PART4 常见问题处理 常见问题处理 客户会问 我每月都需要做什么 非常简单 您只需要把公司当月所产生所有的票据给我们就可以 我们上门取票 只需要准备 每月3前号打印上月的对账单 银行的账目明细 3号前快递上个月所有的票据或者送票 3号前需要进行抄税 接到我们通知后 进行税控器清卡 提供工资表 有保险才作工资 没有保险就是报0 保证银行账户有足够扣款的金额 申报前会和对接人确认 整理好所有票据填好交接单 以上就是客户每月需要做得事情 很轻松 常见问题处理 企业如何避税 增值税和附加税小规模纳税人季度收入9万元以内的 可以享受优惠政策 免增值税及其附带的附加税 一般纳税人可以使用进销项抵扣 交易时向供应商索取增值税专用发票 可根据一些地区性的减免税政策备案 如北京的技术开发合同减免备案 可免增值税 从2016年2月1日起 月销售额不超过10万元的增值税纳税人 免征教育费附加和地方教育附加 不包括增值税 企业所得税企业所得税是根据利润来缴纳 故根据本年度的收入情况 可以适当增加公司费用减少利润 从而降低企业所得税 利润 收入 费用 成本 最直接的避税方式 开发票的走公户 不开发票的走私户 常见问题处理 个人如何避税 为员工节省个人所得税 有两种方法 第一种 可以在工资中 抽取一部分来用费用报销的形式 给予补助 不申报工资 第二种 可以把一个人的工资 拆分成两个人的工资来申报 但是 要存留劳动合同 以备查 签署劳动合同 还需缴纳社保 所以 这种方法有些许风险 你们可以给我提供什么服务 我们不仅为您提供代理记账和纳税申报服务 还能给您提供财务咨询和风险防控预警服务 常见问题处理 什么是零申报 企业在纳税申报所属期内 没有产生经营收入 收入为零 但是依然要报税 只是 做的是 零申报 连续3个月零申报 会列入税务局重点关注对象 纳税和报税的区别 每月都要报税 但是不一定缴纳税款 如果没有开票就不用纳税 长期零申报的危险 长期 税务机关认定半年以上为长期 具体时限以当地税务机关为准 后果 税务局重点抽查对象 抽查频率高 一旦发现会将企业纳入失信企业并处以罚款 长期零申报且持有发票的纳税人 发票降版降量 纳税评估过程中发现存在隐瞒收入 虚开发票等行为 要求补缴当期税款和滞纳金 并可按规定对其处以罚款 情节严重的移送稽查 常见问题处理 你们能够联系买发票的公司吗 我们是一家正规公司 不做买卖发票的业务 跟您说白了 私卖发票本身就是一种违法行为 这个不存在哪一种情况更安全 我们建议大家都不要去买发票 为什么企业需要很多费用发票 因为多增加公司费用发票可以减少缴纳企业所得税 税率一般为25 所以很多企业就会找到很多费用发票入账 但是 费用发票过多的前提是公司有足够的员工 另外 能抵企业所得税的费用票 也是有一定限度的 超出是不能抵扣企业所得税的 所以这样的操作一定要有特别专业的代账会计给您服务 否则弄巧成拙反而在账面上出现偷