审计管理制度范文.doc

审计管理制度范文 审计管理制度第一章总则第一条为了加强黔宜集团内部监督和风险控制，规范公司内部审计工作，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及中央企业内部审计管理暂行办法等法律法规，结合公司的实际，制定本管理制度。 第二条公司内部审计是指依据国家有关法律法规、财务制度、会计准则和公司内部管理规定对本公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、以及建设项目有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。 帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进公司实现经营和发展目标，为公司增加价值。 第三条公司及所属二级单位应依照内部审计准则的要求，实行内部审计工作。 对本公司及所属子公司生产、经营、管理活动进行审计监督。 第二章审计工作人员职责第五条审计组在经理的领导下，组织、指导和管理公司和所属二级单位的审计工作，负责公司范围内的内部审计事项，并向经理报告工作。 第六条所属二级单位应设立相对独立的审计专职人员；审计业务接受公司审计负责人的指导和管理。 第八条审计人员应当具备审计人员从业资格，拥有与工作职责相匹配备的道德操守和专业胜任能力。 审计组的变动和负责人的任免或调动，应事先征求公司审计负责人的意见。 第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 第十条审计组人员与审计事项有利害关系时应当实行“回避制度”。 第十一条审计组人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教育，公司应予以支持和保障。 第十二条公司及所属二级单位对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员应当给与奖励。 对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，依照国家有关规定给与处分。 第三章职能第十三条根据国家有关法律法规的规定，公司审计职能部门应当履行以下主要职责 1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施； 2、对公司及其所属二级单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； 3、对公司及其所属二级单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审；对有关业务的经营风险测试评估； 4、对公司重要岗位负责人及所属二级单位主要负责人进行任期或离任经济责任审计； 5、对公司及所属二级单位的经济活动进行监督，对发生重大经营、财务、法律异常情况的二级单位，及时组织进行专项审计； 6、对公司及其所属二级单位的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概（预）算、决算和竣工验收进行审计监督； 7、对公司及其所属二级单位的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动进行审计监督； 8、对本公司经济业务中的重要经济合同进行签约前的审核审计； 9、对公司与政府审计部门建立工作联系；第十四条公司内部审计人员相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。 第四章审计组权限第十五条公司及所属二级单位审计机构履行职责所必需的权限1参加公司有关经营和财务管理决策会议；参加、召开与审计事项有关的会议；2检查被审计单位会计凭证、账簿、报表、资金和资产，检测财务会计软件系统，查阅有关的文件和资料；3对与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料；4对正在进行的严重违法违规，和可能对单位造成严重损失浪费的行为，可做出临时制止决定，并及时向总经理报告；5根据授权，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料可以予以暂时封存；6提出改进内部控制和风险管理、提高经济效益的意见和建议，并督促落实；7对打击报复审计、会计人员和举报人员的行为，有权建议有关单位、部门予以查处；第五章工作程序第十六条公司及所属二级单位内部审计组应根据有关规定和要求，结合和本公司实际，编制审计工作计划，报经批准后实施。 第十七条审计组应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。 如遇特殊审计业务，可在审计实施时送达。 被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。 第十八条审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，现场观察，向有关单位和个人调查(包括访谈、问卷、索取函证)等方式进行审计，并取得审计资料。 第十九条审计人员应对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据的行为承担责任。 第二十条内部审计人组在实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。 第二十一条内部审计在出具审计报告前，应与被审计单位交换审计意见。 被审计单位有异议的，应当在交换审计意见之日起10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。 第二十二条如果被审计单位对审计报告中揭示的重要事项有异议且经过沟通仍不能达成共识的，可将审计报告与被审计单位意见一并报公司总经理协调处理。 第二十三条审计报告上报公司总经理审定后，内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见或决定。 第二十四条内部审计机构对已办结的审计事项，应当按照档案管理规定建立审计档案，并及时归档。 第二十五条内部审计机构应当每年向公司权力机构提交内部审计工作总结报告。 第二十六条公司内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见的采纳情况和对审计决定的执行情况。 第二十七条公司的权力机构应当保障内部审计机构和人员行