付款审批销管理办法.doc

付款审批制度资金支出管理制度及流程 资金支出管理制度及流程总 则 第一条 为了加强公司内部管理，规范借款、固定资产采购、工程款付款等资金支出流程，加强资金的支出控制和管理。，突出控制重点，提高工作效率，特制定本制度和流程。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将各项资金付款审批管理制度和流程作出做出详细规定。第三条 本制度适用公司全体员工。细 则第一条 借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐销帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项个人借款总金额超过10000元时，应提前一天通知财务部备款。（四）借款销账规定：1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导（借款人的还是财务部还是总经理？）批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。（五）坚持“谁用款，谁借款；谁借款，谁报销；前款不清，后款不借”的原则，如有遇特殊情况，必须由董事长或总经理，董事长特别签批。（六）借款流程及审核规定：1、借款流程： 经办人申请 分管副总或部门经理审查确认 总账会计审核 财务经理审核 总经理审批 出纳付款。 2、借款的审核要求： 1）经办人：借款人按规定用钢笔或签字笔填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，并按程序申请。 2）分管副总或部门负责人：根据经办人的业务性质，估计所需款项金额后，在审批权限内签字，对业务的真实性负责，并对还款负连带责任。 3）主管会计：审核借款单填写是否规范；查询借款人是否有前款未清，对借款余额进行把关。4）财务经理：根据权限审核和核准。 5）总经理：对借款审批与否做出审批，在借款单上签字。 6）出纳：根据审批程序完整的申请单付款，对未按审批流程审批的有权一律拒绝付款。付款完毕加盖现金付讫章。第二条 工薪福利支付管理一、工资支付及临时（这是什么？）工资流程：1、 每月28日由行政部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）、员工绩效考核表、考勤表转交财务部；2、 财务部根据员工绩效考核表、考勤表及支付标准编制标准格式的工资表；3、 编制好的工资表需经行政部经理审核，总经理签批；4、 出纳接到经审批完备的工资表，每月10日前通过银行代发形式支付工资；5、每月15之前员工到财务部领工资条并自行与个人工资卡内转入资金额进行核实。二、社会保险及住房公积金支付流程：1、 由行政部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；2、住房公积金由行政部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源行政部办理银行付款手续，财务部收到银行付款单据应交行政部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。三、其他福利费支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。 四、审核要求及审核要点1、 原始凭证：报销单或用款申请单、发票和福利费明细等。2、审核要点：发放对象是否属于在职人员，发放对象、是否符合该福利政策条件；福利费的金额是否符合福利费的报销标准；发放的福利费明细是否经过财务部审核通过，（只有财务部审核？要么没有，要么应该加入所有环节的审核与签字。）；福利费明细是否有领用人的签字确认第三条 软件及固定资产购置支出财务制度及流程一、购置制度：1、 填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。2、报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。二、 结账报销程序：1、资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2、按资金支出规定审批程序审批；3、 财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；4、 若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第四条 广告宣传费支出制度及流程一、原则：1、 严格按照签订的广告合同中约定的付款条款进行费用支付。2、对超合同部分应签订补充协议，重行进行付款约定。二、 结账报销程序：1、 由营销策划部相关人员填写项目广告费支付申请单，详细列明款项支付所对应的相关合同备案号，并提供广告业务已发布的依据。2、审批单由营销部主管领导签批后传财务部门项目会计进行审核，财务经理审批，总经理签批后出纳根据财务统一安排付款。三、审核要点：1、发票收款单位名称必须与合同签订单位一致。业务内容注明广告费或业务宣传费。2、报刊广告业务需附广告刊登的报刊。3、业务宣传品、印刷品、礼品采购均应附带相关部门领用签收确认单（内容包括，名称、数量、规格）。第五条 集团内各公司间（房产业公司间）资金的拆借支出管理1、集团内各子分公司间拆借：由借入公司或集团办理资金调拨单，经集团财务审计部审核，集团分管财务的副总签批，房产公司财务经理审核、总经理签批后出纳方可办理支出手续。2、房产业内部借款，由项目会计根据所负责项目公司的资金需求状况填写资金调度申请，经财务经理核实后，项目会计填写内部资金调度单，财务经理批准后，由出纳将款项转给该项目公司。 第六条 施工工程用款审批及支付制度一、预付款支付原则及程序：建筑工程款的预付严格按照施工合同和材料、设备采供合同规定，根据施工进度、质量、甲供材料情况按不同工程项目由经办人填制工程款支付申请单，并由部门经理签认，财务经理审核，总经理批准，财务部门办理预付款手续。二、施工工程决算款支付程序：按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。工程部根据总经理审定的工程支付申请报告书填制一式两份的工程款支付申请单，按照资金支付审批程序执行审批手续，并交存财务付款。附：施工工程付款申请报告审批流程施工单位根据合同约定，申请工程款（一式三份）监理公司审查进度、质量、安全文明，监理造价工程师审核工程量甲方专业工程师审查进度、质量、安全文明甲方造价工程师审核（审计或咨询公司）工程部经理审核根据财务部确定上报日期总经理审定（批准支付）财务部根据合同审核财务部留存（原件）造价工程留存（复印件）施工单位留存（原件）资料文档留存（原件）财务经理审核三、施工工程用款支付审批工作流程：（工程部资料员根据审批后的付款申请报告填写工程款支付申请单（一式两份） 工程部经理审核 主管工程的副总经理审核 财务部项目会计审核 财务经理审核 总经理审批 出纳付款四、审核要点：1、 资料员：根据审批后的付款申请报告填制工程款支付申请单，并将付款申请报告附后报工程部经理审核。2、 工程部经理：审核工程款支付申请单内容是否与付款申请报告内容一致。3、主管工程的副总经理：审核是否必须要支付工程款支付申请单4、 财务部项目会计：审核工程款支付申请单所载金额，内容是否与付款申请报告金额和内容一致；审核单据上的内容是否填写完整，付款比例是否计算准确是否超出合同金额，金额大小写是否一致，票据是否正规合法。5、 财务部经理：审核付款内容是否属于该工程项目，付款比例是否超过合同金额，是否与工程形象进度匹配，根据公司资金状况进行审核。6、总经理：审批是否支付。附则第一条 所有款项的支付，最终须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；第二条 往来款项的冲转（指非正常