财务管理办法 Microsoft Word 文档.doc

财务管理办法为适应公司发展，强化财务核算和监督管理，建立规范的会计工作秩序，特制定本办法。 一、 财务的管理 （一）规范借款及报销程序 1.严格规范借款和报销程序（见图表） 2.明确报帐日期：报帐日期确定每月四次，(即每周的周二为报帐日期)， 其他日期概不办理报帐业务。 3.每月借款必须于28日前到财务办理当月的清账手续，否则每逾一日将按借款余额的5给予当事人罚款，并通报；连续两个月未按规定办理的，将停止工作，办理报账手续。 4.规范发票报销：发票经办人员，在取得发票时要逐项检查发票的时效性、完整性（日期、付款单位、项目名称、大小写金额是否一致、收款单位发票专用章是否清晰等内容）和真假性。财务人员在审核发票时要重点审核发票的时效性、真假性、完整性和业务的真实性。发现问题直接退回报销人员，待更换和补齐发票内容后给予报销。因以上问题引起的后果由当事人承担。 5. 财务部门办理借款和报销业务的有关人员应严格执行有关规定，公司领导应遵守和支持财务资产部的工作。如财务资产部人员违规，每发现一次将对其处以50元的罚款，并通报。 6.报帐及借款程序见（附表1-2） （二）帐务登记的管理及核算 1.进一步规范会计科目的设置，禁止乱设会计科目，乱挂帐，确保会计核算的明晰性和一致性。 2.加强原始凭证的审核，财务人员应加强对原始凭证的真实性合法性、完整性进行审核，并对审核后的原始凭证负连带责任。 3.加强会计资料的保管，建立会计资料档案，由专人保管，于每年3月1日前将资料移交档案室。 4.对于工程施工的核算，必须严格根据合同名称设置科目按单项工程核算。 5.为提高核算的准确性，需要设置辅助帐的必须设置辅助帐。 （三）税收的计算及交纳 1. 进一步加强税收的核算工作，做到核算准确，交纳及时（在税法规定的日期内）。 2. 财务人员加强对税法的学习，熟练掌握税法的有关规定。 （四）应收及应付款的管理 1.建议成立收款领导小组，加强对应收款的管理，及时掌握应收、应付款的时间，并及时编制收付款计划。 2.催收应收款，按计划支付应付款。二、加强资金的管理及控制 见资金管理办法三、加强销售费用的控制与管理 ： 1、 财务部对销售费用进行总量控制，按公司规定的计提销售费用，由营销人员包干使用，采用先提后支的办法管理销售费用。 2、 营销费用包括营销人员的差旅费、办公费、通讯费、招待费、保险费、租赁费等费用和工资性补贴，公司原则上不再支付营销人员的其他费用。四、 加强成本的管理，完善成本计划、控制、核算及考核工作 （一）单项工程必须做到有成本的计划、核算、考核及分析.并采用有效的手段解决成本控制过程中的重点和存在的难点。 1.结合中标价、合同预算搞好成本预测，确定目标成本 ，编制成本计划，通过预测确定工、料、机及间接费的控制标准，制定出费用限额控制方案，依据投入和产出费用额，做到量效挂钩。 2.控制成本：采取经济措施控制工程成本；加大质量管理力度，通过控制返工率控制工程成本；通过加强合同管理力度，控制工程合同成本的同时，加强对生产成本、经营管理费用和专项成本实施全面的控制。 3. 签定项目成本目标管理责任书，并与经济利益挂钩，奖罚分明，强化全员经济意识，落实完善各项定额；于每月5日召开经济活动分析会（参加人员：公司经理层人员、行政部、财务资产部、各业务部门）。及时总结、不断完善、最大限度确保项目经营管理工作的良性运作。 4.单项工程结束（以公司行政部的书面通知为准）10日之内，由财务资产部牵头主持召开单项工程分析会。（二）加强材料的管理和核算 1.加强材料的核算及监督，主管会计应定期（每月10-12日、25-27日）或不定期对采购组、供应组及仓库的帐务进行检查和审核，发现问题应及时向部门主管及经营副总汇报；公司经济检查小组应定期（每月10-12日、25-27日）和不定期对各项目部和事业部的材料实物和帐务进行检查并下发整改和罚款通知书。 2. 加强材料运送过程的运费控制，根据单项工程核定数额，在限额内进行控制，由各部门包干使用，由公司财务资产部和材料组共同核定吨公里的指导单价。 3.各业务部门、行政部和仓库管理组应于每月底向财务资产部报送考核资料、材料消耗、出车记录等相关报表，每逾一天罚相关人员50元；单项工程结束，项目部材料应在单项工程结束（以公司生产部的书面通知为准）2日之内将材料退回公司仓库；每逾一天罚相关人员每人100元。（三）加强分包工程的管理：生产部提供真实的工程进度，经公司市场部审核和总经理审批后，财务资产部依工程进度和合同的相关约定，按资金管理办法的相关规定拨付工程进度款。 五、加强固定资产、周转材料、工具器等实物资产的管理，建立健全实物资产管理岗位责任制。1、固定资产管理：固定资产应全部登记造册，并注明购买日期、品名规格、生产厂家、存放地点、预计使用年限、折旧率、净值，并填制报表，具体财务资产部主管会计负责，采购部门、库管员配合和提供相关资料。 2、周转材料管理：对于周转材料，可参照固定资产管理办法进行管理，其价值可视具体情况采用五五摊销法或其他方法在一年内分摊至单项工程成本。3、工具器管理：（1）采购部购入的工具器分类登记入账，并送财务资产部备案，各项目部根据需要领用，工程完工应及时交回，损失率应在5%以内，高出部分由责任人赔偿。（2）对于配备的专人专用工具，应由人力资源管理员登记在册，按规定发放，送财务资产部备案。（3）对于单位价值在200元以下和易碎的工具器，可将其价值在领用时计入单项工程成本，对于单位价值在200元以上的工具器，可参照周