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文档简介

财务预算管理制度1. 目的加强公司财务管理。2. 范围适用于集团及下属分、子公司财务部的预算管理过程。3. 职责3.1 财务管理中心负责制定财务核算体系和财务核算方法，按照财务标准合理分配资金，对分公司的财务工作进行监督和指导，并将监管状况和审核结果向公司高层汇报；3.2 各管理中心负责分公司对应业务年度资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管；3.3总裁负责对年度预算的最终审批；3.4公司财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责；3.5 财务管理中心区域经理（财务管理部主管）负责对各分公司的资金使用情况进行监督、审核；3.6公司各部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求。4. 定义财务预算：公司财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。5. 程序5.1 资金预算的程序：5.1.1 公司职能部门根据实际情况，自行编制本部门年度资金预算表，上报公司财务部；5.1.2 公司财务部组织有关部门对本公司年度资金预算表进行审核，经综合平衡后提出公司年度资金预算表交财务管理中心区域经理审核；5.1.3 财务管理中心区域经理（财务管理部主管）审核同意或驳回修改年度资金预算表；5.1.4 经财务管理中心区域经理（财务管理部主管）审核同意的年度资金预算表上报财务管理中心总监，财务管理中心总监会同相关管理中心总监审核或者驳回修改年度资金预算表；5.1.5 经各管理中心总监审核同意的年度资金预算表交总裁，总裁通过或驳回修改年度资金预算表；5.1.6 经总裁批准后的年度资金预算表下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的年度资金预算表同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部；5.1.7 公司财务部根据经总裁批准的年度资金预算表进行预算的执行；5.1.8 公司会计负责审核资金的使用是否按照年度资金预算表的规定，并按照公司实际情况按月上报月度实际资金使用与预算对比表；5.1.9 财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁；5.1.10 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。5.2 业务预算财务管理中心根据业务管理中心提供的年度经营目标对各公司的业绩进行监督。5.3 预算汇报和预算分析5.3.1 财务预算汇报财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。5.3.2 财务预算分析财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。5.4 预算监督财务管理中心及分、子公司财务人员应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算
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