初级审计师《税法》练习题及答案

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/10初级审计师税法练习题及答案一、单项选择题1纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，申请延期缴纳税款的，有审批权的是。A国家税务总局B省级税务机关C县级税务机关D县级以上税务机关B有审批权的是省级税务机关。2税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是。A县级以上税务局局长B省级以上税务局局长C省级以上税务局D县级以上税务局A税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，有审批权的是县级以上税务局局长。3违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为。A2年B3年精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/10C5年D10年C违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定期限内未被发现的，不再给予行政处罚，该期限为5年。4纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为A2000元以上1万元以下B1万元以上5万元以下C5万元以上10万元以下D10万元以上50万元以下D纳税人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款账户，或者拒绝执行税务机关做出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人转移存款，造成税款流失的，税务机关可以给予的罚款处罚为10万元以上50万元以下。5股票交易印花税中央分享比例为。A25B75精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/10C97D88C股票交易印花税中央分享比例为97。6纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款的数额为。A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上1万元以下D5000元以上A纳税人未按规定期限办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款的数额为2000元以下。7下列项目中，在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式的是。A酒及酒精B白酒C汽油D柴油B白酒在征收消费税时实行从量定额和从价定率复合征收方式。8委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/10A委托人委托当天B受托人加工完成当天C委托人提货当天D受托人代扣税款当天C委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为委托人提货的当天。9下列单位中，不缴纳企业所得税的是。A个人独资企业B股份制企业C私营企业D有经营所得的其他组织A个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。二、多项选择题1欠缴税款的纳税人在出现下列对国家税收造成损害的情形时，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权的有。A怠于行使到期债权B放弃到期债权C无偿转让财产D实行债权转股权E低价转让财产ABC欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/10弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。2单位或个体经营者的下列经营行为，视同销售货物的有。A将货物交付他人代销B将自产货物用于非应税项目C将购买的货物分配给投资者D将购买的货物用于个人消费E将委托加工的货物对外投资ABCE下列行为视同销售货物将货物交付其他单位或者个人代销销售代销货物设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售但相关机构设在同一县市的除外将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。3下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有。A纳税人自用的应纳消费税的摩托车精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创6/10B用于非应税项目的购进货物C用于集体福利的购进货物D非正常损失的在产品所耗用的购进货物E将货物交付他人代销ABCD不得扣除进项税额的项目包括用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务非正常损失的购进货物及相关的应税劳务非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品前四项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用纳税人自用的应纳消费税的摩托车、汽车、游艇。4实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是。A酒精B白酒C汽油D柴油E卷烟BE实行从量定额和从价定率复合征收方式征收消费税的消费品是白酒和卷烟。5下列说法正确的有。A凡是征收消费税的货物都征增值税精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创7/10B凡是征收增值税的货物都征消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税E消费税是价内税凡是征收增值税的货物不一定征消费税凡是征收消费税的货物都征增值税应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。6下列项目中应征收营业税的是。A运输公司销售货物并负责运输B高新技术企业转让技术成果C经营电子游戏厅D百货公司销售货物并负责运输E金融机构的转贷业务BCE选项AD征收增值税。7营业税的下列税目中，适用5税率的有。A建筑业B文化体育业C转让无形资产D服务业E销售不动产CDE选项AB适用3税率。精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创8/108以下项目中，应并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入有。A特许权使用费收入B股息、红利等权益性投资收益C租金收入D财政拨款E企业接受的捐赠收入ABCE选项D不并入纳税人的收入总额征收企业所得税的收入。三、综合分析题1取得人民币贷款利息收入500000元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入150000美元汇率按1美元827元人民币折算，另外，受托发放贷款取得利息收入150000元人民币2开办融资租赁业务经中国人民银行，取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元假设2010年金融业营业税税率为6根据上面资料回答下面问题1该银行上述第一笔业务应纳营业税。A30000元B39000元精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创9/10C104430元D113430元C第一笔业务应纳营业税500000150000827006104430元。受托发放贷款取得利息收入150000元人民币，银行是代扣代缴义务人。2该银行上述第二笔业务应纳营业税。A8880元B11940元C12000元D30000元A5000003000005100010000068880元纳税人经营租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额本期营业额应收的全部价