移动检查细则一.xls

项项目目检检 查查 内内 容容 一 制 度 执 行 情 况 1 是否建立会计人员岗位责任制度 2 公司是否定期召开例会 是否及时传达上级 公司相关 精神 有无相关文字记录 3 会计科目使用手册 等会计制度的执行情况 二 制 度 执 行 情 况 1 资金支付是否有审批 2 期末盘盈 盘亏是否按规定审批程序进行处理 3 资产损失处理是否经按资产核销处理程序和权限进行 4 各类台账编制情况 5 对产业集团的离任审计质量检查 6 检查竣工项目核销的及时性和正确性 7 管理报表编制和报送的及时性 8 管理建议书和财务分析的项目的完整性和准确性 三 会 计 机 构 及 会 计 人 员 1 是否存在无证上岗的现象 注明无证上岗的人数 2 是否存在出纳人员兼管稽核 会计档案保管和收入 费 用 债权债务账目的登记工作的情况 3 会计人员离职 包括临时离职 是否办理交接手续 是 否按规定监交 4 是否存在单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负 责人或会计主管人员的情况 5 是否存在会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在 本单位会计机构中担任出纳工作的情况 四 账 薄 设 置 及 原 始 凭 证 会 计 凭 证 要 求 1 是否按规定设置现金及银行存款日记账 2 是否存在原始凭证内容不完整的情况 3 原始凭证有错误的 是否按照 账务处理标准 进行处 理 4 是否存在记账凭证内容不完整 记账凭证的填制方法不 符合会计规范要求 记账凭证不按规定的方法更正错误的 情况 5 是否存在记账凭证不按规定签章及装订的情况 6 是否存在伪造 变造会计凭证行为的情况 五 会 计 账 薄 管 理 要 求 1 现金日记账和银行存款日记账是否按规定使用订本式账 簿 2 银行 现金是否及时做账 是否做到日清月结 3 账薄登记内容 日期 凭证类别 号码 摘要等 是否 齐全 跳行 隔页登记是否按规定划线注销的或未有会计 人员和会计机构负责人 会计主管人员 在更正处盖章的 情况 4 是否按时编制银行余额调节表 5 货币资金 有价证券是否与会计账簿记录一致 有价证 券是否有专人管理并登记备查登记薄 6 是否按规定打印账薄 7 会计档案是否按要求整理并存档 是否编制档案清册 六 会 计 核 算 资 料 审 核 及 日 常 工 作 要 求 1 包干费用等管理费用审批情况 费用超支后是否继续报 支 费用报销单据签字手续是否合规 2 材料采购 验收入库是否有相关人员签字 是否存在采 购 验收人员为同一人的情况 3 是否存在现金支付无领款人签字的情况 4 统计白条处理情况 5 是否存在私设小金库的情况 6 检查成本的归集分摊 是否存在高留低转成本费用 多 计或少计收入 随意调整利润的情况 7 是否存在未经批准代其他单位收付资金的情况 8 是否严格代扣代缴个人所得税 9 有无未经集团批准随意对外折借资金的情况 10 是否存在超合同垫资付款的情况 是否严格执行 见 票付款 规定 11 是否按规定使用发票 收据 12 会计档案的管理是否落实责任人 七 其他需 要检查的事 项 1 内部往来核对情况 是否一致 2 备用金清理情况 关注账龄较长的个人往来 3 外部客商账龄较长的往来 4 网银付款应有严格的审批权限及流程 付款不相容岗位分 离 密钥盘保管符合规定 四 账 薄 设 置 及 原 始 凭 证 会 计 凭 证 要 求 5 财务专用章由专人保管 预留的个人名章由本人或其授 权人员保管 禁止由一个人保管支付款项所需的全部印章 6 分包付款是否通过结算中心 严禁现金 备用金 内部 银行划款支付 7 未付费用挂账处理 入存在短期内无法发放的工资 奖 金 补贴等 请先审批做未付款事项入账处理 并做相应 的电子台账 日后根据台账明细发放 不得长期留于出纳 处 七 其他需 要检查的事 项 扣扣 分分 说说 明明 扣扣分分以以扣扣完完本本项项标标准准分分为为准准 分分值值得得分分 2 2 2 3 2