物资(设备)采购审计管理办法.doc

物资、设备采购审计管理办法第一章 总 则 第一条 为了强化公司物资（设备）管理，规范物资（设备）采购行为，控制物资（设备）采购价格，降低采购成本，堵塞物资（设备）采购管理过程中的漏洞，维护公司的合法权益，特制订本办法。 第二条 本办法适用于公司所属各部门及项目部所需物资（包括材料、设备、施工机械、低值易耗品等各类物品）的采购管理。审计范围包括物资需用计划及采购计划的编制、审批、招标采购、委托加工、验证、付款等物资采购工作的全过程。第二章 审计内容第三条 物资招标采购计划的编制和管理。第四条 物资采购合同的合法性、严密性、合同条款履行的可行性、完整性等。第五条 物资采购价格是否合理。第六条 物资招标采购的方式、方法及程序等。第七条 物资运输特别是重要物资的运输管理。第三章 审计要点第八条 物资招标采购计划审计要点： 1、物资采购计划是否根据物资需用计划经汇总平衡利库后编制，并严格按计划执行。2、物资采购计划手续是否完备，有无无计划采购和盲目采购现象，工程临时急需物资的采购是否编制临时采购计划。第九条 物资招标采购审计要点：1、投标方资格、条件审查。2、大宗物资的招标采购是否执行了公司集中采购管理制度；投标单位是否在三家及以上。3、招标采购过程是否做到了公开、公平、公正。第十条 物资采购价格审计要点：1、物资采购价格是否合理，是否与同期市场平均价格水平相吻合，有无价格过高的情况。2、是否建立了价格信息台帐，是否进行了及时更新。第十一条 物资采购合同审计要点： 1、物资采购合同签约双方资格及名称，是否是公司合格分供方。2、合同条款中是否明确注明产品名称、注册商标与标号、生产厂家、产品规格、型号、等级及包装标准等。3、产品技术标准。有国家标准或行业标准的，明确注明执行国家标准或行业标准，没有国家标准或行业标准的，由双方协商签订，在条款中应写明执行何种标准。实行抽样检验质量的产品，在合同中应规定抽样标准、方法、比例等，经安装运行才能发现内在质量缺陷的产品，合同中应具体约定提出质量异议的条件和时间。4、产品数量和计量单位，按法定计量单位执行，对交货数量的正负尾差、合理磅差、运输损耗，应按有关要求明确规定。5、产品的交货单位、交货方法、运输方式、到货地点、接货单位或提货单位、交货期限，在合同中应予以明确。6、验收方法，可采用数量清点和质量检验的方式，对质检出现问题的处理方法应明确规定。7、违约责任，应明确当事人双方或一方有违约行为时，责任承担的方式和标准。第十二条 物资运输特别是重要物资运输审计要点：1、运输企业资质审查。2、物资运输的可行性研究及费用的审查。3、物资运输合同的审查。 第四章 审计程序 第十三条 物资采购审计属常规审计项目，采取网上审计和书面审计两种方式，审计完结直接签署意见。 第十四条 公司总部物资集中采购，纪监审工作部派员全过程参与；总部采购在付款前必须经审计签证后，财务部门方能办理付款(入帐)手续。 第十五条 派驻审计特派员的项目部，物资采购全过程参与；没有派驻审计特派员的项目部，5万元以上的采购事前需经公司总部纪监审工作部审计，5万元以下的采购以事后审计为主，可采取定期巡回方式进行审计。第五章 审计方法 第十六条 对物资采购管理中的重大合同签约前采用网上或就地审计方式，执行公司合同审计管理办法。审计人员参加有关会议，搜集资料，取证查询，审核分析，对合同草本内容、条款提出修改意见。 第十七条 对较重要的物资采购可采用资料查阅、现场盘查、网上查询等调查分析法，分析掌握物资采购情况，提出审计意见或建议。 第十八条 对一般物资采购以送达审计方法为主，必要时采用就地审计，可运用审阅、函证、比较、分析等方法。 第六章 审计职权与责任 第十九条 应送交纪监审工作部审签的合同和发票，应送审而未送的；或虽经审计，但未按审计意见执行的，给公司造成经济损失的，根据有关规定对责任部门和有关人员进行处罚。 第二十条 经审计发现利用职权进行违法违纪活动的，建议给予相应处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关处理。 第二十一条 物资采购合同一经订立，即具有法律效力，纪监审工作部要督促合同承办部门建立合同履行情况、检查考核制度，解决合同履行中出现的重大问题，并对合同执行情况进行跟踪审计。 第二十二条