财务审批制度.doc

财务审批制度为加强对公司的财务管理，理顺公司各部门的责、权、利关系，更好的提高各单位的工作积极性，本着原则性与灵活性相结合的原则，制定本制度。 第一章 总 则一、 预算额度内，定额内费用或无明确定额的预算内费用按下列程序进行报销审批：报销人主管部门经理审核财务部有权审核人审核财务经理审核财务总监审批总经理审批报销的会计手续履行。说明：1、 有单项审批标准规定的费用报销，不适用上述审批标准的规定。2、 多人参加同一活动，原则上以职务最高者为费用报销人。3、 同一活动，必须一次一笔报销。4、 各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理、财务部审核，财务总监审批报销；超过1000元的由部门经理、财务经理审核，报财务总监审批，总经理批准后报销5、 财务部在每月最后三个工作日不办理费用报销工作。二、 预算额度外费用审批预算额度外费用，原则上只有公司批准该部门追加预算后才能报销。特殊情况下，由部门经理签署意见，经财务总监、总经理批准后执行。第二章 财务审批程序一、 对外投资项目审批：1、 对外投资项目，由项目负责人制定投资计划书，报公司管理团队审核，提交董事会讨论通过，最后提交股东会讨论通过后执行。2、 公司可利用闲置资金进行短期投资，短期投资决策依据及程序如下：1) 决策依据A、 国家有关法律、法规和本基金契约的有关规定。依法决策是进行投资的前提；B、 观经济发展态势、微观经济运行环境和证券市场走势。这是投资决策的基础；C、 资对象收益和风险的配比关系。在充分权衡投资对象的收益和风险的前提下作出投资决策，是公司利益的重要保障。2) 决策程序A、 决定主要投资原则：投资决策委员会决定基金的主要投资原则，并对投资组合的资产配置比例等提出指导性意见。B、 进行市场调研：证券分析人员根据各咨询机构提供的研究报告以及其他信息来源，选定重点关注的股票范围；在重点关注的股票范围内根据自己的调查研究选出有投资价值的股票向证券部经理做出投资建议；根据证券部经理提出的要求对上市公司进行研究并提出投资建议。C、 制定投资决策：证券部经理在遵守投资决策委员会定的投资原则前提下，根据证券分析人员提供的投资建议以及自己的分析判断，做出具体的投资决策。D、 进行风险评估：风险控制委员会定期召开会议，对投资组合进行风险评估，并提出风险控制意见。E、 评估和调整决策程序：公司有权根据环境的变化和实际的需要调整决策的程序。二、 收购或出售资产1、 收购或出售的资产额占公司总资产额的10%以上时，由项目负责人制定相关计划书，报公司管理团队审核，董事长审批后，提交董事会讨论通过后执行。2、 收购或出售的资产额占公司净利润10%以上，且在100万以上时，同1项审批程序。3、 收购或出售的资产额占公司净资产额10%以上时，同1项审批程序。4、 按1、3项标准达50%以上，且产生的净利润或亏损在500万以上时，由项目负责人制定相关计划书，报公司管理团队审核，报董事长审批后，提交董事会讨论通过，最后提交股东会讨论通过后执行。5、 收购或出售的资产额未达到上述条件时，由项目负责人制定相关计划书，报公司管理团队审核，报董事长审批后执行。三、 进行关联交易1、 关联交易额在300万以下（含300万），且占公司净资产0.5%以下（含0.5%）时，由项目负责人以书面形式报公司管理团队审核，提交董事会讨论通过后执行。2、 关联交易额在300万-3000万，或占公司净资产0.5%-5%时，同1项审批程序（是否给总经理一定的直接审批权限）。3、 关联交易额在3000万以上，或占公司净资产5%以上时，由项目负责人以书面形式报公司管理团队审核，提交董事会讨论通过，最后提交股东大会讨论通过后执行。四、 固定资产购置1、 购置固定资产在10000元以下（含10000）时，由申购部门提出书面申请报告，并填制“固定资产申购单”，由主管部门经理、财务经理审核后，报财务总监、总经理审核，到财务部填制“付款申请单”，借款购置。2、 购置固定资产在10000元（限额是否太低？）以上时，由申购部门提出书面申请报告，并填制“固定资产申购单”，由主管部门经理、财务经理审核后，报公司管理团队审核，报董事长（或者董事会？）审批后，到财务部填制“付款申请单”，借款购置。五、 支付货款本公司执行货到付款原则，到货后，由供应商提出申请，经办人填制“付款申请单”，经办部门经理、主管会计审核后，由主管会计将购销合同、购货发票（总经理已审批）、货物入库单、购进物资验证单、往来转帐结算单一并送交：1、 支付额在100万以下（含100万）时，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 支付额在100万以上时，报财务经理审核，经公司管理团队审核，报董事会审批后，交由财务部付款。六、 支付定金1、 支付定金额在50万以下（含50万），由支付部门填制“付款申请单”， 将相关协议或合同送交财务部，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 支付定金额在50万以上时，由经办部门填制“付款申请单”，将相关协议或合同送交财务部，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。七、 预付货款1、 预付货款额在50万以下（含50万），由支付部门填制“付款申请单”，将相关协议或合同送交财务部，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 预付货款额在50万以上时，由经办部门填制“付款申请单”，将相关协议或合同送交财务部，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。八、 控股子公司借款1、 借款额在100万以下（含100万），由借款单位填制“付款申请单”，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 借款额在100万以上时，由借款填制“付款申请单”，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。九、 机关费用1、 年度预算内费用，由经办人填制费用报销审批单，主管部门经理审核，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后支付。2、 年度预算外费用，由经办人填制费用报销审批单，主管部门经理审核，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，由财务部付款。十、 广告费1、 支付额在2万以下（含2万）时，由经办人填制“付款申请单”，主管部门经理审核，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 支付额在2万以上时，由经办人填制“付款申请单”，主管部门经理审核，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十一、 销售费用1、 预算内费用，由经办人填制“付款申请单”报营销部经理审核，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 年度预算外费用，由经办人填制“付款申请单”报营销部经理审核，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十二、 财务费用1、 支付额在1万元以下（含1万元），由经办人填制“付款申请单”，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 支付额在1万元以上，由经办人填制“付款申请单”，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十三、 产品损失1、 损失额在1万元以下（含1万元），由经办人填制“付款申请单”，营销部经理审核，经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。2、 损失额在1万元以上，由经办人填制“付款申请单”，营销部经理审核，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十四、 外单位借款由请办单位填制“付款申请单”，并书面申请报告，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十五、 各种捐款、赞助由请办部门填制“付款申请单”，经主管部门经理、财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。十六、 支付税款原则上由请办部门填制“付款申请单”，经主管部门经理、财务经理审核，报公司管理团队审批后，交由财务部付款。但是由于税款的时限性，在实际操作中可由请办人员将纳税申报表报财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款，付款后凭完税凭证或专用缴款书报经财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交财务部做账务处理。十七、 各单位周转金支出各单位主管会计开具往来转账结算单或收据，单位负责人审核，公司财务经理审核，报财务总监、总经理审批后，交由财务部付款。十八、 利润分配财务部主管会依据董事会决议，出具办款明细，经财务经理审核，报公司管理团队审核，报董事会批准后，交由财务部付款。第三章 罚 则一、 公司各部门员工必须严格执行本办法，并自觉接受公司的检查与监督。公司对费用开支存在弄虚作假、擅自提高开支标准、扩大开支范围、越权审批费用、先斩后奏、玩忽职守等违反此办法规定的行为，根据违规性质和情节轻重，分别追究经办人、审核人、审批人的经济、行政，行为人的行为触犯法律的，移交司法机关处理。二、 报销人有弄虚作假、损公肥私、大头小尾、化整为零、套取回扣等违法违规行为的，一经查出，勒令退回违规报销金额，将违规事实以公司文件形式公布，并视情节轻重，责令该报销人向公司赔偿其违规金额50%到100%的赔偿金。情节特别严重者，根据公司制度，予以开除。触犯法律的，移交司法机关处理。三、 经办人为逃避正常审批程序，将本人发生的费用交由他人代为报销，或者故意把一次发生的费用分割成多次报销的，一经查出，勒令退回已报销金额，并视情节轻重，由报销人向公司赔偿报销金额2到5倍的赔偿金。对于情节严重或性质恶劣，且给公司造成重大损失的，根据公司制度，予以开除，并追究报销人和主要负责人的行政