年度预算管理制度.doc

酒店Policy Number 序号:Accounting 01Effective Date 生效日期 :Policy & Procedure AccountingDepartment财务部政策与程序Supercedes No. 废止号 :Prepared By 制定人 :刘伟红关于年度预算管理制度Approved By 批准人:Distribute to发放:Page 1 of 3OBJECTIVE 目的为配合酒店总体经营战略及年度经营计划的实现，及加强对酒店各部门的控制与指导通过预算的编制和执行情况来评价酒店各部门的经营业绩，改进各部门经营过程中的不足。特制定此制度。SCOPE 范围适用于酒店各部门负责人POLICY 政策预算管理是酒店整个经营管理的重要组成部分，是经营者对酒店经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是董事长对酒店监管的有效措施。酒店要完成董事长下达的经营目标，必须加强预算工作的管理和控制。第一章 编制范围酒店实行全面预算管理，所有收、支必须纳入预算编制范围。第二章 组织机构(一) 成立预算组织机构酒店的预算管理由总经理负责，并设立专门的组织机构负责预算的编制、审核、调整、执行和控制工作。(二) 预算管理机构的构成1. 预算管理委员会，由总经理、总监、部门经理等管理人员构成。2. 酒店预算工作小组，由财务部财务处人员构成。(三) 预算管理机构的职责1. 预算管理委员会（1） 根据酒店年度经营战略提出预算编制的方针和指导思想，处理预算编制中出现的重大问题。（2） 审查并确定最后预算汇总的各项指标，对年终出现重大变化需调整预算的确定调整方案。（3） 定期或不定期地检查和监督各项预算的执行和控制情况。2. 酒店预算工作小组（1） 根据预算管理委员会确定的预算编制方针和指导思想，将编制任务下达给酒店各部门。（2） 汇总各部门草拟的分部计划测算平衡，指导及督促各部门的预算编制工作。（3） 汇总、编制总预算，检查、控制各项预算的执行，并进行预算考核。第三章 编制预算a) 编制预算的原则1. 预算确定的目标既要具有科学性、先进性，又要具有可实现性。2. 预算要落实到酒店各部门（含各档口），并分解到各月度和季度，是各部门明确各自的目标和责任。3. 预算制定要与部门的目标责任制及奖惩相结合。4. 预算的综合平衡要统筹兼顾、适当安排，并要处理好局部与全部的关系，树立酒店整体观念，各部门的综合平衡应服从酒店的总体平衡。5. 酒店年度预算要与酒店的中、长期发展规划相衔接。b) 编制预算的方法1. 传统预算用上年度的预算加减本年度预计变动因素而得到。2. 零基预算以零为基数的计划编制方法。不考虑上期经营情况，根据经营目标每次预算从零开始。3. 弹性预算通过确认不同的成本状态，使其随着业务量的变动而变动的一种预算。4. 滚动预算（1） 随着各种因素的编号，按照既定的计划周期，循环不断地进行协调平衡和序时滚动的方法。（2） 年度滚动预算的基本内容就是使预算期保持12个月，每过一个月立即在期末增加一个月的预算，逐期往后滚动。5. 酒店可根据自己的实际需要，对不同的预算及预算中的不同内容交替采用上述各种方法，使酒店的各项预算能更符合酒店的实际情况。c) 编制预算的程序(1) 董事长召开酒店总经理、财务部经理会议，提出下年度的经营目标，明确酒店的经营方针、计划及设想。(2) 总经理召集酒店预算管理委员会会议，提出预算大纲及指导思想。(3) 酒店预算工作小组根据预算管理委员会的预算大纲及指导思想将预算编制任务分解下达给各有关部门。(4) 市场销售部根据市场预测及经营目标，会同各营业部门编制酒店销售收入预算；财务部根据经营业务情况编制其它业务收入预算；分别报酒店预算工作小组。(5) 各有关部门根据销售预算，编制专业预算和部门预算报酒店预算工作小组。1) 人力资源部会同各有关部门根据销售预算和人工成本控制目标编制酒店各部门人工成本和职工福利费用预算报酒店预算工作小组。2) 工程部会同各有关部门根据销售预算和能源、维修费控制目标编制能源消耗和维修费预算报酒店预算工作小组。3) 各营业部门根据销售预算和部门成本费用控制目标编制营业成本、部门费用和部门经营利润预算报酒店预算工作小组。4) 市场销售部根据销售费用控制目标，编制销售费用预算报酒店预算工作小组。5) 人力资源部会同各部门根据酒店培训计划，编制酒店培训费用预算报酒店工作小组。6) 工程部、财务部等行政管理部门根据费用控制目标，编制本部门的费用预算报酒店预算工作小组。7) 工程部、财务部会同各部门编制固定资产等财产的购置、扩建、改造、更新预算报酒店预算工作小组。8) 财务部在酒店总经理的指导下编制非经营性费用预算报酒店预算工作小组。9) 财务部根据各部门销售、成本、费用、财产购置预算及库存控制目标，编制酒店采购预算报酒店预算工作小组。(6) 酒店预算工作小组汇总各部门预算和酒店主预算并经测算、平衡、审核后，将总预算初稿报预算管理委员会。(7) 预算管理委员会讨论初稿，提出修改意见。(8) 酒店预算工作小组召集各有关部门下达管理委员会的修改意见。(9) 各有关部门修改有关预算再报酒店预算工作小组。(10) 酒店预算工作小组再次汇总修改后的各项预算，并编制酒店经营总预算报预算管理委员会。(11) 预算管理委员会通过酒店经营预算和非经营性费用预算、投资预算报上级董事长审批。(12) 董事长审批酒店有关的经营预算内容并提出修改意见，由酒店预算工作小组最后修改，并编制财务预算，预算委员会审核后上报。(13) 董事长批准各项总预算，由酒店财务部经理在总经理领导下组织各部门执行。d) 预算编制时间安排年度预算编制的时间一般为两个月（要求市场销售部在预算期两个月前对市场情况做好分析预测），自10月份开始至11月份结束，12月份交董事长批准预算，下达执行。具体时间原则上安排如下：1) 10月1日10月10日，酒店预算管理委员会召开年度预算工作会议，商讨明年酒店预算工作方针目标，提出预算大纲和指导思想。2) 10月11日10月20日，市场销售部编制市场预测及销售预算。3) 10月21日10月30日，市场销售部会同各有关营业部门编制分月的销售收入和预算。4) 11月1日11月10日，酒店预算管理委员会讨论并批准销售收入预算。5) 11月11日11月25日，各部门编制分月的成本、费用等专项和部门费用预算。6) 11月26日12月5日，酒店预算工作小组汇总各部门和专项预算，测算、平衡、审核分月的预算草案。7) 12月6日12月10日，酒店预算管理委员会审核预算草案，提出修改意见。8) 12月11日12月15日，各部门预算工作小组修改各项预算。9) 12月16日12月25日，酒店预算工作小组编制酒店经营预算、非经营性费用预算、投资预算、财务预算。10) 12月26日12月30日，预算管理委员会审核总预算，修改后上报董事长审批执行。预算编制工作的时限要严格遵守，但在编制程序的进度上，可根据实际情况适当调节。第四章 执行与控制预算a) 执行预算1. 酒店预算一经批准下达必须组织实施，经预算指标分解落实到个部门、各业务环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。2. 酒店预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，根据管理需要可以细化到月度和季度。3. 各预算执行单位要建立预算管理登记簿，健全凭证记录。按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额，以及累计预算额、累计实际发生额等，对预算执行中出现的异常情况，预算责任人应及时查明原因并提出解决办法。b) 控制预算1. 财务部负责监督预算执行的过程。不可预见费用在预算费用数额之内的，由总经理直接控制。2. 财务部以及预算委员会应该对预算执行过程中出现的新问题、新情况以及偏差较大的重大项目，责成有关部门查明原因，提出改进经营管理的措施和建议。3. 财务部应利用财务报表监控财务预算的执行进度、执行差异及其对酒店财务预算目标的影响等财务信息，促进酒店完成预算目标。4. 费用预算实行不可突破相关规定，预算项目之间不得挪用。费用预算如遇特殊情况需突破时，必须突出申请，说明原因，经总经理批准后纳入预算内不可预见费用。第五章 调整预算a) 年度预算调整1. 年度预算是酒店进行经营的指导性依据，无特殊情况一般不作调整。2. 由于外部环境、内部管理和资源条件发生重大变化，导致预算的编制基础不成立或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以由预算委员会调整年度预算。b) 基本业务与特殊业务预算的调整1. 预算调整事项不能偏离酒店发展战略和年度财务预算目标。2. 预算调整方案应当在经济上实现最优化。3. 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第六章 反馈与考核a) 分析与反馈1、 酒店各部门必须做好季度、年度的预算执行总结报告，一般应在季度终了10天和年度终了20天内完成。2、 总结报告内容包括：各项预算的执行情况、实际与目标的差异、分析原因以及改进的措施。3、 酒店财务部必须做好酒店的月度、季度、年度经济活动分析，并对各项预算执行中存在的问题进行分析，提出改进措施和建议，供酒店领导决策。4、 月度、季度、年度的经济活动分析报告需在月底终了7天，季度终了10天，年度终了15天内上报总经理。b) 考核1、 酒店应制定预算考核办法（人力资源部制定），把考核与目标经营责任联系起来，与奖惩措施结合起来，将部门完成预算情况作为各部门管理人员任用评聘的内容，以加强预算的执行力度。2、酒店要将各项预算落实到各部门预算责任人，部门再将指标层