税收应用基础练习题.doc

税收应用基础练习题一、 单选题1、增值税一般纳税人购进货物所支付的运输费可以按（ B ）计算进项税额A：6% B：7%C：10% D：17%2、土地增值税的税率属于（ B ） A：超额累进税率 B：超率累进税率 C：全额累进税率 D：超倍累进税率3、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为（ B ） A：当期购入数量 B：当期生产领用 C：期初库存量 D：期末库存量4、自产自用用于广告、福利、奖励的应税消费品，纳税环节在（ B ） A：生产完成时 B：移送使用时 C：加工后收回时 D：消费时5、某国有企业计提的下列准备金中，在计算企业所得税所得额时，准予在税前按规定扣除 有（ ） A：存货跌价准备 B：短期投资跌价准备 C：固定资产减值准备 D：坏账准备6、某增值税小规模纳税人1月份购入童装23400元，取得增值税专用发票，当月卖出童装 15000（不含税），卖出上月购入的羽绒服10000元（不含税），该小规模纳税人1月应缴纳的增值税（ ） A：200元 B：750元 C：1000元 D: 1500元 7、国内某作家一篇小说送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家由此需要交纳个人所得税（ ）A：3416元 B：2240元C：2688元D：2800元8、单位将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税业务发生时间为（ ） A ：单位承诺赠与的当天 B：不动产使用权转移当天 C ：不动产交付使用的当天 D：受赠方有货币支付能力的当天9、在税法构成要素中，区分不同税种的要素（ ） A：纳税义务人 B：征税对象 C：税率 D：纳税环节10、在计算应纳税所得额时，按照发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业） 收入净额的千分之五（ ）A ：广告费 B：工会经费C：业务招待费 D：捐赠支出11、纳税人与负税人一致即税负不能转嫁的税种叫直接税，下面是直接税的是A：增值税 B：所得税C：营业税 D：消费税12、下面属于中央税的税种是（ ） A：城镇土地使用税 B：房产税 C：契税 D：消费税13、某商店为增值税小规模纳税人，2009年2月取得零售收入总额10.3万元，计算该商店 2009年2月应缴纳的增值税税额（ ） A：0.3 B：0.31 C：0.4 D：0.214、某进出口公司进口应征消费税的轮胎一批，经海关审定的到岸价格折合人民币为108500元，应纳关税370000元，进口轮胎的消费税税率为3%，其应纳增值税为 A：150000 B：255000 C：200000 D：8134515、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ） A：收到销售额的当天 B：发出货物并办妥托收手续的当天 C：合同约定的收款日期的当天 D：发出货物的当天16、自产自用应税消费税品的，计算消费税应税消费品的数量为（ ） A：应税消费品销售数量 B： 应税消费品移送使用的数量 C：应税消费品使用数量 D： 税务机关核定的数量17、某人2008年5月将自有的150平方米的房屋出租，租期为一年，每月租金收入为1500元，6月份发生修理费500元。试计算6月份应纳的个人所得税（ ） A：30 B：40 C：50 D：6018、张某为某个体煤矿的业主。该煤矿5月份对外销售原煤12000吨，对外销售用自产原煤加工的选煤7000吨。税务机关核定的选煤的综合回收率为0.8，该煤矿所采原煤的单位税额为0.8元/吨。计算企业本月的应纳税额（ ） A：16600元 B：19000元 C：16500 D：16000元19、某市一家公司，实际占地25000平方米，由于经营规模扩大，年初该公司又受理了一块尚未办理土地证的土地3000平方米，该公司当年已开发使用2000平方米，并以此进行纳税申报。以上土地均适用10元/平方米的税额，计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税税额（ ） A：270000 元 B：280000 元 C：27000 D：2800020、某企业经批准占用耕地5000平方米兴建厂房，该地区适用的耕地占用税税额为40元/平方米，计算该企业应纳的耕地占用税税额是（ ） A：100000元 B：150000元 C：200000元 D：250000元二、多项选择题21、计算企业应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ） A：固定资产折旧 B：购进非生产性固定资产价款 C：银行贷款利息 D：违法经营的罚款22、计算消费税时，以吨计为计税单位有 ） A: 啤 酒 B：黄 酒 C：汽 油 D：柴 油23、计算消费税时，组成计税价格中包括（ ） A：成 本 B：利润 C：消费税 D：增值税 E：固定资产24、生产单位外购以下货物，可以从销项税额中抵扣其发生的进项税额的有（ ） A：原材料 B：生产设备 C：无形资产 D：电费25、我国消费税的税率形式包括（ ） A：比例税率 B：定额税率 C：超额累进税率 D：超率累进税率26、按照税收与价格的关系进行分类，税收可分为（ ） A：从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税27、属于增值税的显著特点有（ ） A：实行价外税 B：实行价内税 C：间接税 D：对不同经营规模的纳税人采取不同的征收方法 E：登记的期间相同 28、增值税的征税范围包括（ ） A：销售货物 B：视同销售 C：提供加工劳务 D：进口货物29、下列消费品属于消费税征税对象的（ ） A：小汽车 B：雪茄烟 C：原油 D：汽车轮胎 30、纳税人自产的应税消费品用于（ ）时，应缴纳消费税 A：职工福利 B：对外投资 C：在建工程 D：生产应税消费税31、 进口应税消费品计算增值税时，组成计税价格中包括（ ） A：关税完税价格 B：关税 C：消费税 D：营业税 32、 以下情况免征增值税的有（ ） A：农业生产者销售的自产农业产品 B：向社会收购的古书和旧书 C：直接进口供残疾人专用的物品 D：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备33、 下列固定资产不得计提折旧费用的有： A：以经营租赁方式租入的固定资产 B：以融资租赁方式租出的固定资产 C：未使用的房屋、建筑物 D：单独估价作为固定资产入账的土地34、 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税 A：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 B：海水养殖、内陆养殖 C：林产品的采集 D：中药材的种植35、 个人所得税的计算包括（ ） A：工资、薪金所得的计税 B：个人独资、合伙企业所得的计税 C：劳务报酬所得的计税 D：稿酬所得的计税36、 契税的征税对象一般情况具体内容包括： A：土地使用权的转让 B：房屋买卖 C：房屋赠与和交换 D：国有土地使用权的出让37、 下列车船免缴车船税： A：非机动车船（包括非机动驳船） B：拖拉机 C：警用车船 D：捕捞、养殖渔船38、 复议机关决定撤销或确认该具体行政行为违法的，可责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为： A：事实不清，证据不足 B：适用依据错误 C：违反法定程序 D：超越或滥用职权39、 注册税务师可接受纳税人、扣缴义务人的委托从事下列范围内的业务代理： A：注册税务师可提供代办税务登记、纳税和退税、建账记账、税收筹划等涉税服务业务 B：企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 C：企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证 D：国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务40、 税收筹划的特点 A：非违法性 B：预期性 C：风险性 D：收益性和专业性 三、 名词解释41、税收42、增值税43、消费税44、企业所得税45、土地增值税46、房产税47、印花税48、税务行政诉讼49、税务代理的法律责任50、税收筹划四、简答题51、纳税申报方式有哪些？52、纳税人在哪些情形下需要办理变更税务登记和注销登记？53、计算土地增值税时允许扣除的项目有哪些？54、城市维护建设税的计税依据是如何规定的？五、业务计算题55、资料：某工业企业为增值税一般纳税人，2009年7月7日，办理增值税纳税申报，经查对有关账册资料，2009年6月份该企业主要发生如下涉税业务： （1）6月1号，购进原材料一批，价款20万元，增值税专用发票注明的进项税额为3.4万元，货款已经支付，材料尚未到达。 （2）6月1号，外购设备一批，价款100万元，增值税专用发票注明的进项税额为17万元，货款已支付，设备已到。 （3）6月3号，企业接受另一单位捐赠转入原材料一批，价值1万元，取得增值税专用发票，注明的进项税额为1700元，材料已验收入库。 （4）6月4号，企业销售产品一批，取得销售收入5万元（不含税）。 (5) 6月7日，收到6月1号购入的原材料，并验收入库。 （6）6月10号，企业采取分期收款方式销售货物300件，每件2000元。合同规定购货方6月、7月、8月三个月每月付款20万元。货已发出，6月份货款及税款已收到。 （7）6月17日，因仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。其中，原材料被盗20000元，产成品被盗30000元。经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本比例为70% （8）6月20日，从甲公司购进一批原材料，取得该公司开具的增值税专用发票，注明价款5万元，增值税税额为8500元，因甲公司欠乙单位货款，按照甲公司要求，货款全部付给了乙单位。 （9）6月25日，企业将一台自制设备用于对外出租，收取租金5万元，该设备生产成本为30万元，无同类产品销售价格。要求 ：根据上述资料，计算该企业2009年6月应纳的增值税税额。56、资料：2009年初，某国有企业向税务机关报送2008年企业所得税纳税申报表，其中，2008年实现企业产品销售收入1000万元，扣除成本、费用、税金后，利润总额为-10万元，应纳税所得额为-10万元。税务机关在对该企业进行查账稽核时发现存在以下几项涉税问题（1）企业当年实际在“管理费用