客户业务往来账建账[样板].doc

客户业务往来账建账记账结账方法根据*营销公司内部财务管理办法，为规范账目管理，统一记账格式，本部印制了客户业务往来账账页，供各营销管理中心记账使用。现举例说明各类具体业务的建账、记账、结账方法，望各业务经理认真学习，遵照执行。1、 标准业务：客户名称：*公司 客户代码：*所属营销管理中心：*（1）20050105，收到*公司出纳签收的该客户签发的承兑汇票，票号为：0121*，金额为人民币*元。（2）20050108，该客户提货一批，根据客户签收的成品提货单记账联记账，明细如下：订单号机型数量单价金额*302557650*3059517850*30501500*103243240*107567560*1050500合计：12038300（3）20050115，收到*公司本部寄来的该客户以上发票，凭证号：*。（4）20050120，收到*公司及客户确认的返利通知单，金额为2000元，财务部凭证号：*。（5）20050122，该客户退货一批，产品退回当地分库并办理相关财务手续，订单号为：*，其他明细如下：订单号机型数量单价金额*-103243240*-107567560*-1050500合计：-30-11300（6）20050128，收到退货发票，票号为：*。（7）月末结转余额。（8）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。2、 寄售业务：客户名称：* 客房代码：*所属营销管理中心：*客户售信额度：50万元（1） 2005。01。05。客户提货（寄售发出），提货单相关明细如下表：订单号机型数量单价金额*51374*52606合计：1019900（2）20050115，办理结算（寄售售出），收到发票，明细如下表：发票号机型数量单价金额*3*21250*22450合计：47400（3）20050118，客户回款并经*公司财务部出纳确认，票号为：*，金额为：10000元（4）20050120，客户退货（寄售取回），已办理相关财务手续，明细如下表：订单号机型数量单价金额*-21374*-22606合计：10-7960（5）月末计算本月结算价差，并调整往来账余额。（6）月末结转余额。（7）次月初将上月余额过入下月期初余额，进行结转。上述业务的序时记账方法归类为：1、 以业务发生时间序时记账，每笔业务均应同时结出余额。2、 收到回款时，凭签收清单或收款收据，在收款栏登记票证金额，并同时登记相关要素。3、 收到财务部确认的客户返利通知单也视作回款进行登记。4、 客户提货或退货时，凭客户签收的提货单记账联，在发货栏登记提货机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。提货数量为正，退货数量为负。5、 收到客户发票时，在结算栏登记结算机型、数量、单价并小计金额，同时登记相关要素。兰字发票数量为正，红字发票数量为负。6、 存在寄售业务时，对已结算的机型需在月末计算本月结算价差，并调整往来余额。结算价差冲减客户的提货金额，如价差为负，则占用客户的提货金额。提货金额采用先进先出法进行核算。价差计算公式为：结算价差=本月已结算机型的提货金额-本月已结算机型的结算金额7、 月末分别按账面余额和客户往来余额作出结存，并作为下月的期初余额过入期初结存栏。8、 寄售业务还需同时登记借机冲帐明细表，用于记录客户未结算机型及数量。提货或退