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一、判断题1税收的无偿性是指税收作为一种财政收入而言的，但从税款的使用讲，税收是有偿还性的。2如果对偷税者不依法查处，就是对依法纳税者的一种不公。3企业缴纳的营业税、增值税和消费税，都是由企业负担的，都是企业为国家作出的贡献。4纳税人在不违反税收法律法规的前提下少纳税，是纳税人的权利。5纳税人按规定领取的税务登记证，不得转借、涂改、损毁或买卖，但企业改变工商登记时，原税务登记证可自行处理。6.张某与王某合著一本书，共取得稿费2000元，若张某分得1200元，王某分得800元。那么，张某应缴纳个人所得税56元，王某则不用缴纳个人所得税。（给半分钟计算时间）答：对张某纳税：（1200800）1456(元)，王某不超过800元免税。两人分别计算费用扣除7现行刑法规定犯有偷税罪的，可判处最高为7年的有期徒刑，并处以偷税数额最高为5倍的罚款。8某企业申报的应纳税款30万元，欠缴税款2万元，该企业采取转移商品的手段致使税务机关无法追缴欠税款，因欠税数额不大，且占应纳税额的比例较小，故应由税务机关给予行政处罚。9纳税人因经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应到原登记的税务机关办理注销登记，并到新的主管税务机关重新办理税务登记。10某企业欠税2万元，但已宣布破产，税务机关给予办理了注销税务登记手续。11某县税务局的两位执法人员，对一长期欠税且催而不缴的纳税人，经局长批准后，依法查封了其仓库的产品。12纳税人、扣缴义务人采用计算机记账的，应当在使用前将其记账软件、程序和使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。13半军事化管理最突出的特点是规范化管理。14半军事化管理的半字不是量的规定，而是一种质的要求。15地税系统政治思想工作的基本内容是政治理论教育。16已办理工商注册的纳税业户，个体工商户税务登记率要求达到100%，企业类税务登记率达到90%以上。17不须办理工商注册的纳税人，税务登记率要求达到90%以上。18代扣代缴和代收代缴方式适用于对应税收入不易控制的单位和个人。19扣缴义务人代扣工资、薪金所得和利息、股息、红利所得的个人所得税，可视纳税人的意见开具代扣税款凭证。20纳税人在保全期限内交纳税款的，地方税务机关应在二天内解除税收保全措施。21、半军事化管理是由基层广大地税干部职工在实践中创造的标本兼治、独具特色的新兴管理模式。22、税收管理工作暂行规定是全省地税系统税收征管工作的基本准则和工作规范。23、创建山东地税文化是半军事化管理的深化和发展。24对税务检查中查出的税务违法案件只要足额补交税款和滞纳金，一般不再实施税务行政处罚。25、税收保全是税务机关对有根据认为有逃避纳税义务行为的纳税人采取的法律保护手段。26、税收票证管理是保证税收票证和国家税款安全完整的基础性工作。27、税率是税收制度的中心环节。28、某企业按法律程序申请破产，先到工商行政管理机关办理了工商注销登记，然后持有关证件到原税务登记的税务机关办理了税务注销登记。29、纳税人享受免税待遇的，在免税期间必须办理纳税申报。30、检查纳税人的帐簿和记账凭证是法律赋予税务机关的权力，同时，纳税人接受税务机关依法进行的检查，向税务机关如实提供账证资料，是应尽的义务。31、对群众举报的税务案件在实施税务检查时，在检查前不必通知纳税人。32、企业在发票上开具非所购货物的名称属违法行为。33、在税务代理中，因代理人是受纳税人的委托，所以代理人应主要为纳税人负责。34、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载一个月内得到的收入为一次，计征个人所得税。35、某人某年出版了中篇小说一部，获得稿酬5000元，因小说畅销，出版社添加印数而另外支付该人稿酬3000元，则该人应纳个人所得税为896元。36、以不动产投资入股，参与接受投资方分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税。37、纳税人接受捐赠的实物资产，在接受时可以不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。38、纳税人自产自用的应税资源产品，可以减半征收资源税。39、在城镇土地使用税的征税范围内，土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税。40、房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。41、各地方人民政府可以根据本地区的实际情况，灵活自主地决定征税或减、免税。42、税收法律关系中的权利客体是指税收法律关系主体的权利、所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。43、国务院授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其法律效力高于行政法规，但在立法程序上还须报全国人大常委会备案。44、营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税。45、营业税纳税人的具体纳税期限，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人应纳税额的大小分别核定。46、转贷业务是指将借入的资金贷与他人使用的业务，包括将吸收单位或者个人的存款以及自有资本金贷与他人使用的业务，其营业额为贷款利息减去借款利息后的余额。47、教育费附加返还款是国家给予企业的优惠，因此企业收到的教育费附加返还款不应计入应纳税所得。48、对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置四残人员占生产人员总数10以上的，暂免征收所得税。49、工资、薪金所得，应以纳税人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地，作为所得来源地。50、纳税人开采或者生产应税产品自用的，可以免征资源税。51、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工固体盐所耗用的液体盐数量为课税数量。52、城市维护建设税是一种附加税，附加于增值税、消费税、营业税税额，因此额外增加了一些纳税人的负担。53、根据城市维护建设税暂行条例的规定，纳税人在被查补增值税、消费税、营业税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。54、城镇土地使用税是以集体所有的土地为征税对象，对有土地使用权的单位和个人征收的一种税。55、纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起，缴纳房产税。56、新建房屋交付使用时，如果中央设备是计算在房产原值之中，则房产原值不应包括中央空调设备，而旧房安装空调设备，应计入房产原值。57、对主要从事运输业务的拖拉机，按拖拉机所挂拖车的净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的7折计征车船使用税。58、已向交通航运管理机关上报全年停运或者报废的车船，当年不发生车船使用税的纳税义务。停运后又重新使用的，从重新使用的次月起，发生车船使用税的纳税义务。59、单位和个人新购置的车船即使暂不使用，即尚未享受市政建设利益，也应当按法定期限申报纳税。（60、印花税是对经济活动交往中书立、使用、领受一切凭证的单位和个人征收的一种税。61、对有经营收入的事业单位，凡属由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的单位，其记载经营业务的账簿按资金账簿计税贴花，不记载经营业务的账簿按其他账簿定额贴花。62、加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入；如有委托方提供原材料金额的，可不计入计税金额；但受托方提供辅助材料的金额，则应并入计税金额。63、农村集体土地承包经营权的转移，属于土地使用的转让行为，因此应由土地承包者依法缴纳契税。64、考虑到我国经济发展的不平衡，各地经济差别较大的实际情况，我国现行税法规定契税实行25的幅度税率。65、为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。66、国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权永久性地让与土地使用者的行为，它是契税的征税对象之一。67、经批准减免税的契税纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于减免税范围的，应当补缴已经减免的税款。68、企业缴纳的住房公积金，在企业住房周转金中列支，不足部分经主管税务机关审核后，可在税前列支。二、问答与选择题1、税收作为国家取得财政收入的主要方式有哪些形式特征？答：（1）强制性；（2）无偿性；（3）固定性。2由税务所决定的行政处罚的权限是如何规定的？答：对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在1000元以下的由税务所决定。3对未缴清税款又未提供担保的纳税人需要出境的，税务机关应采取何种措施？答：可以通知出境管理机关阻止其出境。4某纳税人因税务机关的责任于1996年度少纳税款8000元，税务机关于2000年3月20日发现该问题，税务机关是否应该追缴该笔税款？为什么？答：（1）不应该追缴；（2）因为超过了规定的3年的追缴期限。5企业的财务会计制度与税收法规有抵触的，应当如何计算纳税？答：应当依照税收法规的规定计算纳税。6对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案的，税务机关可采取什么措施？答：由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。7纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，经税务机关责令限期改正已经申报，税务机关是否可以处以罚款？可以罚款的最高限额是多少？答：（1）可以处罚；（2）可以罚款的最高限额是2000元。8在税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内是否加收滞纳金？答：不加收滞纳金。9.地税系统实行半军事化管理的基本内容是什么？答：全省统一的山东省地方税务系统思想政治工作暂行规定、山东省地方税务系统税收征收管理工作暂行规定、山东省地方税务系统行政管理工作暂行规定。10.山东地税的品牌是什么?答：山东地税的品牌是：半军事化管理，创建山东地税文化。11.全省地方税收管理工作贯彻的原则有哪些？答：依法行政原则；公开原则；规范统一原则；节约高效原则；监督制约原则；文明办税原则。12.税款征收管理包括那些内容？答：确定纳税人申报期限、税款征收方式，组织税款入库，审批延期缴纳税款申请，对逾期未缴纳税款的纳税人和未解缴税款的扣缴义务人进行催缴，并加收滞纳金，追征和退还税款等。13.行政管理工作暂行规定对地税人员的举止有哪些禁止性规定？答：（1）在执行公务时，不得袖手、背手和将手插入衣袋，在途中行走时不得吸烟、吃东西或者搭肩挽臂。（2）不得酗酒、赌博、打架斗欧或参加封建迷信等不健康活动。（3）不得围观和参与非法的社会游行、示威、静坐等活动。14、纳税申报管理包括那些内容？答：确定纳税人申报期限、申报方式，审批纳税人延期申报申请，受理、审核纳税申报，对逾期申报的纳税人、扣缴义务人进行催报。15.税收强制执行措施包括哪些？答：（1）从存款账户中扣缴税款；（2）查封、扣押、拍卖商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款、滞纳金。16.什么是税收保全？答：税收保全，是地方税务机关为保证税款安全及时入库，在规定的纳税期之前，对有根据认为有逃避纳税义务行为的纳税人采取的行政保护手段。17.在外商投资企业工作的中方人员取得的工资、薪金收入，凡是由雇佣单位和派遣单位分别支付的，可确定由雇佣单位一方按税法规定代扣代缴个人所得税。答：不对（应由雇佣单位和派遣单位分别代扣代缴，但只由雇佣单位按税法规定减除费用，派遣单位不再减除费用）18.在中国境内无住所，但居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外所得由境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分免纳个人所得税。答：不对（这部分应纳个人所得税，其他的境外所得符合这一条件的却可以免纳个人所得税）19.以房地产作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（这种情况税法规定暂免征收土地增值税，对投资、联营企业将此再转让的，应征土地增值税）20.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，在计征企业所得税时，是否允许在税前扣除？答：允许扣除（国家税务总局1997年12月16日国税发1997191号）21.下列项目中，可以免征个人所得税的是：、民间借贷利息、在商店有奖购物中获得的中奖收入、单位自行规定的补贴、津贴、个人举报违法犯罪行为获得的奖金答：22.个人所得税中作为居民纳税人的包括：、在中国境内无住所、在中国境内有住所但不经常居住、在中国境内无住所又不居住、在中国境内虽无住所但居住满一年答：、23.下列所得中免征个人所得税的是：、年终加薪、出售本人绘画的收入、离退休工资、从投资管理公司取得的派息分红答：24.某建筑安装工程公司与某单位筹建处签订了一承包金额为9000万元的工程承包合同后，又将其中的4000万元的工程包给了另一家建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税是：（给半分钟计算时间）、1.2万元、1.5万元、2.7万元、3.9万元答：（90000.340000.339000(元)两份合同其纳税义务是各自独立的）25某企业在营业外支出账中有列支的工商行政管理部门的罚款1万元。请问该企业是否会少纳税款？为什么？答：（1）不一定；（2）因为如果企业在纳税申报时按规定进行了纳税调整，就不会少纳税款，如果未进行纳税调整，才会造成少纳税款。26税务机关扣押和查封财产时，应履行哪些手续？答：（1）扣押财产时必须开付收据；（2）查封财产时必须开付清单；（3）经县以上税务局（分局）局长批准。27税务机关在什么情况下有权责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款？答：有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为。28某纳税人得知自己有欠缴的税款，但有事需要出国，待回国后向税务机关缴纳了欠缴的税款。这种做法是否合法？为什么？答：（1）不合法；（2）因为根据税法的规定，欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款。29扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴已扣税款的，数额不满1万元或者数额占应缴税额不到10的，应由何机关采取何种措施？答：由税务机关追缴其不缴的税款，处以不缴税款5倍以下的罚款。30企业到外县（市）从事生产经营的，应履行什么税收义务？答：必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。31企业应当在领取营业执照的什么时间内设置账簿？账簿、会计凭证等有关纳税资料一般应当保存多少年？答：（1）应当在领取营业执照之日起15日内设置账簿；（2）账簿、会计凭证等有关纳税资料应当保存10年。32现行刑法规定，涉及税收犯罪的，可以判处的最高处罚是什么？答：最高处罚是死刑，并处没收财产。33.地税人员着税服的基本要求是什么？答：应严格按照规定佩戴帽徽、肩章、胸章、和山东地税标志。34.地税系统目标考核的原则是什么？答：地税系统目标考核的原则：一是实事求是、客观公正的原则；二是统一规范、民主公开的原则；三是奖惩结合、激励促进的原则。35.税收征收管理的中心环节是什么？答：税款征收管理。36.什么是首问责任人？答：指纳税人到地税部门办理纳税事宜或进行有关税收咨询，首次被咨询的人，为首问责任人。37.在税款征收管理中对开具完税发票凭证有什么要求？答：（1）地方税务机关征收税款时，必须开具完税凭证；（2）扣缴义务人、受托代征人代扣、代缴税款时，必须开具代扣、代征税款凭证（代扣工资、薪金所得和利息、股息、红利所得的个人所得税，可视纳税人意见而定。）。38.税收政策管理具体包括那些内容？答：税收政策的制定与解释、减免税和税前扣除项目的审批、税收政策的监督检查、税收政策调研和培训等。39.如何理解半军事化管理的半字？答：实行半军事化管理，而不是完全的军事化管理。半军事化管理的半字，既不是量的规定，也不是质的要求，而是从地税工作的实际出发，在共性中求结合，求发展，借用解放军好的管理办法，为我所有，加强地税干部队伍建设。40.地税文化与半军事化管理的关系是什么？答：半军事化管理是地税文化的基础性构成部分；地税文化是半军事化管理量的积累、面的拓展、质的升华;地税文化建设必须坚持以半军事化管理为总抓手。41.我国居民个人将财产出租给他人在中国境外使用而取得的财产租赁所得，不向中国缴纳个人所得税。答：不对（只能说明所得的来源地不在我国，但对居民纳税人特别是长期居民纳税人征税不受此限制，因实行的是居民税收管辖权）42.个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，在计征个人所得税时，可以从其应纳税所得额中如数扣除。答：不对（税法对捐赠扣除有三项限制，其中在数额上规定不能超过纳税人申报的应纳税所得额的30）43.纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在向我国缴纳个人所得税的应纳税额中扣除。答：不对（对此我国实行限额抵免，规定扣除额不得超过该纳税人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额）44.以图纸、资料等为载体提供已有技术或技术开发成果的，其免征营业税的营业额包括的内容有哪些？答：包括向对方收取的全部价款和价外费用（财政部国家税务总局财税字1999273号规定）45.下列个人所得适用20的比例税率征收个人所得税的有：、财产租赁所得、财产转让所得、对企业单位的承包经营所得、稿酬所得答：、46.对个人所得征收所得税时，以每一次收入额为应纳税所得额的有：、利息、股息、红利所得、稿酬所得、财产转让所得、偶然所得答：、47.下列哪项，按税法规定不能免征个人所得税、因严重自然灾害造成重大损失的、企业从按国家规定提留的福利费中支付给个人的生活补助费、按照国家统一规定发给职工的安家费、个人举报违法行为获得的奖金答：48.某人在中国境内有住所而在中国境外的某公司任职，工资由境内支付，月工资为10000元，则该人每月应纳个人所得税为：（给半分钟计算时间）、1465元、825元、1840元、1328元答：49纳税人不服税务机关的征税行为，应如何做？答：必须先按照税务机关根据法律、行政法规确定的期限内缴纳或者解缴清税款及滞纳金，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起60日内向上一级税务机关申请复议。对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。50纳税人遗失税务登记证件的，应当如何办？答：应当书面报告主管税务机关并公开声明作废，同时申请补发。51扣缴义务人对纳税人拒绝扣缴税款的，应当在什么时间内将纳税人拒绝扣缴税款的情况向税务机关报告？答：应当在24小时内向税务机关报告。52某税务工作人员征税时给纳税人开具白条，纳税人应如何办？答：（1）拒绝缴纳税款；（2）予以检举。53纳税人对各级地方税务局做出的具体行政行为不服需要申请复议的，应向哪级机关申请复议？答：对省级以下各级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向上一级机关申请复议；对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。54.中国居民将财产出租给在美国的华侨使用而取得的收入，属来源于中国境内的所得。答：不对（属来源于中国境外的所得。对财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得的来源地）55.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得在计算个人所得税时，不允许扣除费用。答：对（税法规定）56.房产所有人将房屋的使用权出租给承租人使用，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（因不属于土地增值税的征税范围）57.个人将书画作品、古玩等公开拍卖，取得的所得应按劳务报酬所得缴纳个人所得税。答：不对（应按财产转让所得纳税。国家税务总局国税发1997154号）58.建筑业中对实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间是怎样规定的？答：其纳税义务发生时间为：月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天。（税法规定）59.现行地方税中实行超率累进税率的税种是：、耕地占用税、房产税、土地增值税、印花税答：60.按现行规定，对普通住宅销售可以免征营业税的有：、个人购买并居住超过一年的、个人购买并居住不足一年的、企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售的、个人自建自用的答：、（财政部国家税务总局财税字1999210号规定）61.用一句话概括一下半军事化管理与规范化管理的关系答：半军事化管理是规范化管理的完善和发展。62.实行半军事化管理的宗旨是什么？答：旨在建立正规的思想政治工作、行政管理工作、税收管理工作秩序，全面提高地税队伍的整体素质，树立山东地税良好的社会形象，全面开创地税工作新局面。63.全省地税系统实行什么样的财务管理体制？答：全省地税系统实行统一领导、分级负责、分级核算的财务管理体制。64.思想政治工作与地税工作的关系是什么？答：思想政治工作是地税工作的生命线，是地税系统精神文明建设的重要内容，是干部队伍建设的首要任务。65.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。66.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统一、高效。67.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是以人为本，依法治税。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。68.查验征收适用何种纳税人？答：适用于在城乡集贸市场、车站、码头等场所从事临时经营的单位和个人。69.定期定额征收适用何种纳税人？答：适用于生产经营规模小、无建账能力，经地方税务机关批准不设置账簿或暂缓建账的纳税人。70.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。71.地方税务机关采用的税款征收方式是哪几种？答：查账征收；查定征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；核定征收。72.某纳税人发现自己在1995年度多缴税款5000元，该企业于1999年8月5日到税务机关要求退还多缴税款，税务机关是否予以退还？为什么？答：（1）不予退还；（2）因为已超过规定的3年的退还期限。72税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，应如何处理？答：应给予行政处分。73纳税人与关联企业之间融通资金所支付或者收取的利息，其利率超过或者低于同类业务正常利率的，主管税务机关可以参照何种方法进行调整？答：可以参照正常利率予以调整。74纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存几年？保存期满后应如何处理？答：（1）应当保存5年；（2）保存期满后应当报经税务机关查验后销毁。75税务机关对某纳税人进行检查后，于6月1日开出了补税通知书，该纳税人不服，于当年8月10日向上一级税务机关提出了行政复议申请，上一级税务机关未予受理，为什么？答：复议申请超过了规定的60日的复议期。76.某县政府针对本县有较多人员到外地打工的实际情况，为了加强对个人收入征税的管理，增加本县财政收入，做出规定：每个外出打工人员每年须缴纳个人所得税240元。凡不缴或少缴者，不予签发下一年的外出务工证明。答：不对（没有法律依据，不符合税收征管要求）77.卡特先生在我国无住所，但自1995年1月1日开始一直在我国居住。按税法规定，应当从2000年起对卡特先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。答：对（因到2000年卡特先生已构成我国的长期税收居民，对其在我国境外取得的所得没有什么照顾了。在我国无住所但在境内居住满1年以上五年以下的为短期居民，超过五年，从第六年起为长期居民）78.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属是否也要缴纳土地增值税？答：不缴纳（因不属于土地增值税的征税范围）79.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，是否缴纳土地增值税？答：不缴纳（这种情况税法规定暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征土地增值税）80.任何单位和个人只要缴纳了增值税、消费税和营业税，就必须缴纳城市维护建设税。答：不对（如外商投资企业和外国企业虽缴这三税但不缴城建税）81.股息、利息、红利所得，以下列哪项为个人所得税的应纳税所得额：、每年收入额、每季收入额、每月收入额、每次收入额答：82.按现行规定（2000年起），实行计税工资制度的企业，在税前列支工资时，下列哪些人员不得列入计税工资人员基数：、与企业解除劳动合同关系的原企业职工、企业不支付基本工资、生活费的人员、由职工福利费列支工资的职工、由劳动保险费列支工资的职工答：、（财政部国家税务总局财税字1999258号规定）83.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统一、高效。84.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是以人为本，依法治税。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。85.对纳税人多缴税款的处理是如何规定的？答：依法对纳税人多缴税款及时办理退库手续，或据纳税人要求抵顶下期应纳税款；税款退还有效期为自纳税人结算缴纳税款之日起三年内。86.什么是税务行政赔偿？答：税务行政赔偿，是税务机关的具体行政行为侵犯了纳税人和其他税务当事人的合法权益造成损害，由税务机关承担赔偿责任、履行赔偿义务的行政行为。87.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。88.地方税务机关采用的征收方式有哪几种？答：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴;委托代征;核定征收。89.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。90.代扣代缴适用何种纳税人？答：适用于对应税收入不易控制的单位和个人。91.委托代征适用何种纳税人？答：适用于应税收入和财产隐蔽、税务部门不易控制，而易于被受托单位掌握的纳税人。92.税务执法过错责任追究包括什么？答：税务执法过错责任追究包括：受理群众举报和来信来访、过错案件的调查审理、认定过错行为责任人以及对过错责任人的惩戒93在社会主义市场经济条件下，为什么说所有的人都与税收有关系？答：（1）所有的人都是税收的受益者；（2）所有的人都是消费者，在税收转嫁的情况下，所以所有的人都是税收的负担者。94根据中华人民共和国行政处罚法的要求，税务机关在进行行政处罚时一般应实行哪两个分开制度？答：（1）实行税务检查取证与行政处罚决定分开制度；（2）实行处罚决定与收缴罚款分开制度。95税务机关对应设置账簿的企业在哪些情况下可以核定其应纳税额？答：（1）应当设置帐簿但未设置账簿的；（2）虽然设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（3）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（只答前2点为基本正确）96对有偷税行为的纳税人，看其是否构成犯罪的标准是什么？答；（1）偷税数额占应纳税额10以上并且偷税数额在1万元以上的，（2）因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的。97纳税人欠缴应纳税款5万元，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，应采取何种措施？答：除由税务机关追缴欠缴的税款外，依照刑法的规定移送司法机关。98纳税人按规定应当保存的完税凭证有哪些？答：有各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。99税务机关在什么情况下可当场对纳税人做出处罚决定？答：纳税人的违法事实确凿并有法定依据，对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的。100某一位税务稽查人员出示检查证件对某纳税人的纳税情况进行了检查。请问该行政执法行为有何问题？答：违反了税务稽查的实施必须在2人以上的规定。101.地税系统半军事化管理首次提出是在什么时间？答：1998年7月17日。102.山东地税的品牌是什么？答：山东地税的品牌是：半军事化管理，创建山东地税文化。103.税收征收管理的中心环节是什么？答：税款征收管理。104.什么是首问责任人？答：指纳税人到地税部门办理纳税事宜或进行有关税收咨询，首次被咨询的人，为首问责任人。105.全省地方税收管理工作贯彻的基本原则是什么？答：依法行政原则；公开公平原则；规范统一原则；节约高效原则；监督制约原则；文明办税原则。106.税收政策管理具体包括那些内容？答：税收政策的制定与解释、减免税和税前扣除项目的审批、税收政策的监督检查、税收政策调研和培训等。107.税务登记管理工作中，哪些人必须办理税务登记？答：对凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人和扣缴义务人，均应予以办理税务登记。108.办理发票事项的时限要求有哪些？答：（1）审批纳税人发票领购资格10日；（2）审批企业印制专用发票15日；（3）发售发票当日；（4）办理发票挂失手续3日。109.个人所得税的非居民纳税人具有有限的纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得向中国缴纳个人所得税。答：对（因对非居民纳税人只能行使地域税收管辖权）110.个人取得的教育性储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税答：对（对后两项国家早有规定免税，对前一项国家在去年决定对储蓄存款利息开始征税时也明确给予免税）111.股息、利息、红利所得，以每次收入额减除20的费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税。答：不对（对利息、股息、红利所得，税法规定不允许扣除费用计税）112.个人所得税税法规定对于劳务报酬所得和稿酬所得，适用20的税率，一次收入畸高的，可以实行加成征收。答：不对（劳务报酬所得一次收入畸高的可以实行加成征收，但稿酬所得没有加成征收的规定，却有减征应纳税额30的规定）113.个人所得税中对一次收入畸高，可以实行加成征收的是：、稿酬所得、利息、股息、红利所得、劳务报酬所得、偶然所得答：114.个人所得税中对工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税人在次月的哪个日期缴入国库：、5日、7日、10日、15日答：115.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应：、征收个人所得税、免征个人所得税、减半征收个人所得税、适当减征个人所得税答：116.某外籍专家应聘在中国境内一家公司工作，当月取得工资、薪金40000元。计算其当月应纳的个人所得税应是：（给半分钟计算时间）、8000元、8425元、8405元、7625元答：117纳税人对税务机关的处罚决定不服的，有哪些权利？答：（1）有向上一级税务机关申请复议的权利；（2）有向人民法院起诉的权利。118纳税人在办理注销税务登记前，应当履行哪些义务？答；应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件。119企业欠缴税款的，由税务机关责令限期缴纳税款，其最长限期为多少天？答：最长期限为15天。120需要申请领购发票的单位和个人应当提供哪些证件？答：（1）经办人身份证；（2）税务登记证件或者其他有关证明；（3）财务印章或者发票专用印模。121某纳税人在规定期限的最后一天准备向税务机关报送纳税申报表，但这一天突然下起了大雨，交通中断。请问该纳税人应如何办？答：可以延期办理申报，但应在交通恢复后立即向税务机关报告。122.个体工商户与企业联营而分得的利润，以分得的利润金额按20的税率计征个人所得税。答：对（对这类所得，应按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税）123.具有中国国籍的人一定是居民纳税人，应就其来源于全球的应税所得，向中国缴纳个人所得税。答：不对（不能以国籍为标准来划分纳税人的居民身份，我国以住所和居住时间标准来划分纳税人的居民身份）124.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，是否缴纳土地增值税？答：应缴纳（因实质是一种房地产的转让行为）125.凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的内资企业，其项目所需国产设备投资的多少可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免？答：40（财政部税务总局财税字1999290号规定）126.对境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入是否征收营业税？答：不征（国家税务总局国税函1999830号规定）127.企业缴纳的下列税金，可以直接记入成本费用的是：、营业税、房产税、资源税、印花税答：、128.资源税纳税义务人采取预收货款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为：、销售合同规定的收款日期的当天、收讫销售款的当天、发出应税产品的当天、取得索取销售款凭据的当天答：（税法规定）129.半军事化管理最突出的特点是什么？答：严格、规范、统一、高效。130.山东地税的指导思想及其内涵是什么？答：山东地税的指导思想是以人为本，依法治税。其内涵体现在四个方面，即：以人为本是灵魂，依法治税是核心，基层建设是基础，地税形象是表现。131.地税人员在对外交往中有哪些禁止性规定？答：地税人员不准接受服务对象赠送的礼金、礼品以及对执行公务有影响的宴请或其它高消费娱乐活动，不得着税装参加非政府组织的剪彩、庆典以及个人的婚丧嫁娶。132.地方税务机关采用的税款征收方式有哪几种？答：查账征收；查定征收；查验征收；定期定额征收；代扣代缴；代收代缴；委托代征；核定征收。133.全省地税系统实行什么样的财务管理体制？答：全省地税系统实行统一领导、分级负责、分级核算的财务管理体制。134.思想政治工作与地税工作的关系是什么？答：思想政治工作是地税工作的生命线，是地税系统精神文明建设的重要内容，是干部队伍建设的首要任务。135.税务执行过错责任追究包括什么？答：税务执法过错责任追究包括：受理群众举报和来信来访、过错案件的调查审理、认定过错行为责任人以及对过错责任人的惩戒。136.查验征收适用何种纳税人？答：适用于在城乡集贸市场、车站、码头等场所从事临时经营的单位和个人。137.委托代征适用何种纳税人？答：适用于应收收入财产分散隐蔽、税务部门不易控制，而易于被受托单位掌握的纳税人。138.创建山东地税文化的目的是什么？答：创建山东地税文化的目的是：统一思想，规范行为，形成共同的理想信念和价值观，解决广大地税干部的精神支柱和地税事业长远发展的原动力问题。139.我国以下现行税种于1994年开始实施的有：ABA营业税B增值税C房产税D城市维护建设税140我国的税收征收管理机关有：ABCDA国家税务局B地方税务局C财政局D海关141在税务管理中，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确完整计算收入或者所得的，其计算机储存和输出的会计记录，可视同会计账簿，但应做到以下要求：DA会计记录不必输出，但必须完整保存。B会计记录可储存在计算机内，也可输出。C会计记录可全部输出，也可只输出主要部分。D应当打印成书面记录，并完整保存。142纳税人自结算缴纳税款之日起4年发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还，税务机关核实后应当依法做如下处理：D143立即退还企业。B要求企业抵顶下年度应纳税款。C在企业的要求下可以抵缴下期应纳税款。D因已超过退还期限，不予退还。144税务机关对纳税人进行税务检查时应按以下要求进行：ABDA检查人员必须在2人以上。B检查人员必须出示检查证件。C必须事先通知被查纳税人。D需要调账检查的必须经县以上税务局（分局）局长批准。145某演员走穴演出，一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税为：A、5200元、4800元、6000元、5600元146税务机关依法对企业执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，经通知其法定代表人或者主要负责人到场而拒不到场的，应按以下要求作出行政行为：BA提请人民法院传唤纳税人到场后执行。B不影响执行。C不执行，待其到场后执行。D须通知该企业的其他人员到场后执行。147某人某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为：A、980元、985.6元、1120元、1600元148税务代理人员有以下情形的，被代理人在代理期间可单方面终止代理行为：ABCA税务代理人被注销资格。B税务代理人未按委托代理协议书的规定办理代理义务。C税务代理机构已经破产解散。D税务代理机构合并重组。149由税务机关责令限期改正逾期仍未改正，且情节严重的以下税收违法行为，最高可处以1万元罚款的有：ABA纳税人未按规定的期限申报办理变更税务登记的。B纳税人未按规定保管账簿和记账凭证的。C扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款的簿和记账凭证的。D扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表的。150纳税人与关联企业间提供财产使用权，不按独立企业之间业务往来收取费用的，主管税务机关可以按以下方法调整：AA参照没有关联关系企业间能够同意的数额调整。B按照成本加合理费用和利润的方法调整。C按照同行业经营规模和收入水平相近的纳税人的收入水平调整。D按照征纳双方协商的价格调整。151在使用发票中，以下说法中错误的有：BDA使用计算机开具发票应使用税务机关统一监制的机外发票。B发票可以拆本使用。C发票须按规定的时间和编号顺序填写。D只要企业如实申报纳税，可以为其他销货单位开具发票。152非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的纳税人，应给予以下处罚：ABCA由税务机关收缴发票。B由税务机关没收非法所得。C可以由税务机关并处1万元以下的罚款。D以后不准该纳税人领购发票。153人民法院审理税务行政案件时，对税务机关以下的罚款行为判决撤销或者部分撤销，并可判决被告重新作出具体行政行为的有：ABCDA主要证据不足的。B使用法律、法规错误的。C违反法定程序的。D超越职权的。154在下列情况中，税务机关执法人员可以当场收缴罚款的有：BCDA依法按简易程序当场作出罚款决定，给予100元罚款的。B依法按简易程序当场作出罚款决定，不当场收缴罚款事后难以执行的。C依法按简易程序当场作出罚款决定，纳税人因交通不便向指定的银行缴纳罚款确有困难，并经当事人提出需要执法人员当场收缴的。D依法按一般程序作出处罚决定，纳税人因交通不便向指定的银行缴纳罚款确有困难，并经当事人提出需要执法人员当场收缴的。155纳税人逾期不履行税务机关依法作出的罚款决定，作出决定的税务机关可以采取的措施是：ABCDA每日按罚款数额的3加处罚款。B根据法律程序，将查封、扣押的财物拍卖抵缴罚款。C将冻结的银行存款划拨抵缴罚款。D申请人民法院强制执行。156纳税人在税务机关限期责令缴纳而仍不缴纳所欠税款的，税务机关有权采取以下措施：BCDA没收纳税人的财产。B书面通知纳税人的开户银行或者其他金融结构从其存款中扣缴税款。C扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。D处以所欠税款5倍以下1倍以上的罚款。157税务机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当按以下规定处理：ABCA由