（月月办的）资源综合利用水泥产品即征即退申请审批工作操作流程.doc

1 资源综合利用水泥产品增值税资源综合利用水泥产品增值税 退税申请审批操作流程退税申请审批操作流程 一 资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请资料的受理一 资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请资料的受理 办税厅综合办税岗负责受理水泥生产企业增值税退税申请 提交的资料 资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请表 一 式一份 退税申请书 一份 再将其中一联用 A4 纸复印 变成一式四联 应退税款完税凭证复印件 两份 退税月份应交税金明细账 申报表 受理申报章 复 印件一份 专管员签字 5 请打印回执两份 审核审批单一份 审批表三份 6 请把相关原件带到办税厅审核 复印件均需由受理人员 在复印件首页右上方用黑笔标注 此复印件与原件一致 字样 并由受理人员签字 上述资料纸张为 A4 2 资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请表 申请单位 XX 公司 年 月 日 金额单位 元 企业名称XX 公司本月销售收入 经济性质有限公司本月销项税额 联系电话 本月进项税额 综合利用产品名称本月应缴增值税 本月已入库增值税入库税票号 废渣 燃料 名称 投入原料 燃料 重量 或体积 掺对废渣 低热值燃料 重量或体积 即征即退收入 搀兑比重应退增值税额 即征即退产品税负率申请退还增值税 依据 财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 财税 2008 156 号 规定 我公司水泥产品适用增值税即征即退政策 特申请退 2010 年 月份增 值税 元 公 章 年 月 日 3 烟台市莱山区国家税务局 涉税事项受理回执 纳税人识别号名称 受理文书类型资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请 受理部门莱山区国税局办税服务厅受理人 联系电话 6710703 规定办理时限 8 个工作日受理日期领取日期 申请人固定联系电话手机 序号附件名称份数备注 1 资源综合利用企业 水泥 增值税退税申请表 1 2 退税申请书 1 3 应退税款完税凭证复印件 2 4 退税月份应交税金明细账 申报表复印件 1 5 6 7 8 9 10 11 12 13 备注 本表一式两份 一份随纸质资料流转 另一份交纳税人 由其日后持本回执到办税 厅批复送达窗口领取批复 批复领取人 领取日期 年 月 日 业务办理情况查询电话 6710703 服务承诺投诉电话 6719469 4 烟台市莱山区国家税务局烟台市莱山区国家税务局 涉税事项审核审批单涉税事项审核审批单 纳税人识别号纳税人名称 项目名称资源综合利用企业增值税退税审核审批 审批类别 办税服务厅直接审批审批小组审核审批 局长办公会审核审批 受理岗位意见 该企业提交的资源综合利用企业增值税退税申请表 退税申请书 应退税完税 凭证 退税月份应交税金明细帐 申报表等资料齐全 同意受理 签 名 201 年 月 日 审查核批岗初审意见 经审核 该企业所用原材料主要有熟料 石膏和粉煤灰 转炉渣 有固定的经 营场所 财务核算健全 生产粉煤灰硅酸盐水泥所用废渣 粉煤灰 转炉渣 掺加 量达到 35 05 符合财政部 国家税务总局 关于资源综合利用及其他产品增值税政 策的通知 财税 2008 156 号文件 文件规定 同意退还其 2010 年 11 月增值税限 额即征即退税款 39819 66 元 签 名 年 月 日 审核审批意见 经审核 调查项目完整 程序规范 调查结果准确无误 同意退还其 2010 年 11 月增值税限额即征即退税款 39819 66 元 签 名 年 月 日 备注 1 本审批单适用于国税机关涉税审批内部流转使用 一式一份 办税服务 厅留存 2 办税服务厅直接审批的项目 由办税服务厅审查核批岗人员直接签署 审核审批意见 审批小组或局长办公会审核审批的项目 由办税服务厅审查核批岗 人员签署初审意见后转审批小组或局长办公会审核审批 3 审批小组审核审批的 5 项目 由审批小组人员签署审核审批意见 局长办公会审核审批的项目 由办税服 务厅审查核批岗人员根据 局长办公会纪要 填写审批结果 并签名 资源综合利用资源综合利用 1111 月份实地调查表 水泥产品 月份实地调查表 水泥产品 企业名称 XX 有限公司 水 泥 情 况 粉煤灰硅酸盐水泥 废 渣缓凝剂 熟料用量 本期 粉煤灰石膏 产量 XX 吨XX 吨XX 吨X 吨 调查报告 1 该企业财务账簿设置齐全 核算准确 资源综合利用台账完备 记录准确 财务管理 制度健全 各种进厂粉煤灰原始台账记录及时准确 入账发票开具准确无误 各种产品分类清楚 帐务核算合理正确 生产消耗中原始记录及时准确 2 该企业 2008 年生产粉煤灰硅酸盐水泥 32 5R 实际耗用各种原材料 50023 4 吨 消耗废 渣 17697 42 吨 废渣耗用比 35 38 2009 年 11 月生产粉煤灰硅酸盐水泥 32 5R 实际耗用原材料 8675 吨 消耗废渣 3059 83 吨 废渣耗用比 35 27 3 该企业能够准确的核算应税 退税产品的进项 销项税额 实现税金缴纳及时准确 2008 年已实现增值税 1462881 37 元 其中粉煤灰硅酸盐水泥实现增值税 347217 89 元 税款已全部入库 2009 年 11 月实现增值税 403251 84 元 其中粉煤灰硅酸盐水泥实现增值税 48264 03 元 税款已全 部入库 4 该企业能够按发票管理办法与相关规定领购 开具 保管发票 调查人员意见 签名 年 月 日 税源管理科负责人意见 签名 年 月 日 6 附件附件 5 5 资源综合利用企业 水泥 增值税退税审批表 申请单位 XX 公司 年 月 日 金额单位 元 企业名称XX 公司本月销售收入 经济性质有限公司本月销项税额 联系电话 本月进项税额 综合利用产品名称本月应缴增值税 本月已入库增值税入库税票号 废渣 燃料 名称 投入原料 燃料 重量 或体积 掺对废渣 低热值燃料 重量或体积 即征即退收入 搀兑比重应退增值税额 即征即退产品税负率申请退还增值税 审批意见 经审核烟台 提出退还增值税的申请 企业报送资料齐全 该公司生产销售的产品 符合财税 2008 156 号文件规定 同意退税 元 公章 XX 年 XX 月 XX 日 7 送达人 受送达人 送达时间 年 月 日 关于烟台关于烟台 XXXXXX 有限公司有限公司 20XX20XX 年年 XXXX 月份水泥废渣掺加量的测算报告月份水泥废渣掺加量的测算报告 一 企业基本情况 一 企业基本情况 有限公司经山东省资源综合利用认定委 员会认定为 年第 批资源综合利用企业 其生产的 被认定为资源综合利用产品 综合利用资源为 其 山东省资源综合利用企业认定证书 的有效期为二零 XX 年 XX 月 XX 日至二零 XX 年 XX 月三 XX 日 该企业生产产品 为 XX 年生产能力 XX 万吨 20XX 年 XX 月份 XXXX 产品实 现收入 XX 元 实现增值税 XX 元 二 基本生产工艺及各种原材料组分二 基本生产工艺及各种原材料组分 利用 XXXX 厂所产生的粉煤灰加上购进优质旋窑熟料及 石膏磨制成优质的粉煤灰硅酸盐水泥 32 5R 生产水泥混合材 粉煤灰混合材料 缓凝剂 二水石膏 三 企业基本数据采集三 企业基本数据采集 2009 年 11 月份原材料耗用量和水泥产量 8 通过查看企业原材料帐 09 年 11 月份各原材料结转成 本数为 单位 吨 查看企业产成品帐 2009 年 11 月份生产粉煤灰硅酸盐 32 5R 水泥 8675 吨 四 资源综合利用产品废渣含量的计算四 资源综合利用产品废渣含量的计算 2009 年 11 月份粉煤灰硅酸盐 32 5R 水泥的组分比对及 废渣含量的计算 废渣比例废渣比例 3059 83 3059 83 粉煤灰 粉煤灰 5124 09 3059 83 491 085124 09 3059 83 491 08 35 27 35 27 混合材 活性混合材料粉煤灰 占水泥比重 3059 83 5124 09 3059 83 491 08 35 27 符合 中华人民共和国国家标准 硅酸盐水泥 粉煤灰硅酸盐 水泥 GB1344 1999 粉煤灰硅酸盐水泥 凡由粉煤灰 硅酸盐水泥熟料 20 40 粉煤灰混合材料 适量石膏磨 细制成的水硬性胶凝材料 称为粉煤灰硅酸盐水泥 掺活 性混合材料时 最大掺加量不得超过 40 之规定 所以该企业 2009 年 11 月份生产的粉煤灰硅酸盐 32 5R 水泥各项配比在正常范围内 废 渣缓凝剂熟 料粉煤灰石 膏 9 五 各种数据逻辑关系比对五 各种数据逻辑关系比对 粉煤灰硅酸盐 32 5R 水泥的组分比对 根据企业 2009 年 11 月份生产成本帐和资源综合利用 台帐 粉煤灰硅酸盐 32 5R 水泥用熟料 5124 09 吨 用混 合材 粉煤灰 3059 83 吨 石膏 491 08 吨 以上合计 8675 吨 与水泥产量相符 公用材料用量比对 熟料 当月用量 5124 09 吨 粉煤灰硅酸盐 32 5R 耗用 5124 09 吨 石膏 当月用量 491 08 吨 粉煤灰硅酸盐 32 5R 耗用 491 08 吨 六 测算结论六 测算结论 通过上述计算 证明企业耗