CIA考试学习卡之-Part2-09模拟题5+及解题思路.doc

09国际注册内部审计师（CIA）考试中审网学习卡系列 Part实施内部审计业务09模拟题5及解题思路 P15/15科目：实施内部审计业务 09模拟题51 内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试： A.属性抽样 B.发现抽样 C.按概率比例大小（货币单位）抽样 D.单位平均值抽样 本题正确答案D解题思路如下：答案D正确，当据以推断总体价值的个体面价值不能取得时，单位平均值抽样是用来估计变量的唯一的变量抽样方法。 你选的是（ D ） 你答对了 2 ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是： A.0.0577 B.0.0612 C.0.0316 D.0.00375 本题正确答案B解题思路如下：答案B正确，样本平均值是观测值之和除以样本量，样本平均值通常用（？） 你选的是（ A ） 你答错了 3 有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？ A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件； C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定； D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。 本题正确答案B解题思路如下：选取已归挡理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件，可以确定正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。 你选的是（ A ） 你答错了 4 随着预定置信度的提高，统计抽样的相对规模将： A.保持不变； B.将增大； C.将缩小； D.与置信度毫无关系。 本题正确答案B解题思路如下：随着预定置信度的提高，统计抽样的相对规模将增大 你选的是（ C ） 你答错了 5 与非统计抽样相比，统计抽样有许多优势，但以下哪项不属于这些优势？ A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述； B.统计抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本； C.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法； D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。 本题正确答案B解题思路如下：统计抽样没有规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本 你选的是（ C ） 你答错了 6 在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是： A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样； B.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）； C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样； D.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样。 本题正确答案C解题思路如下：发现抽样是确认是否确实存在舞弊的最佳抽样方法 你选的是（ A ） 你答错了 7 在以下哪种抽样计划中，审计师试图确认至少一种不合规现象（这里的假定是：总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作？ A.走-停抽样 B.发现抽样 C.变量抽样 D.属性抽样 本题正确答案B解题思路如下：发现抽样就是确认至少一种不合规现象（这里的假定是：总体中存在一些这样的不合规现象），然后在发现一种不合规现象后停止抽样工作 你选的是（ B ） 你答对了 8 如果属性抽样中所有其他抽样规模计划因素都完全保持不变，那么，将置信水平从95%改为90%，并将预定精确度从2%改为5%，会导致样本规模的变化。在这种情况下，样本规模会： A.变大 B.变小 C.保持不变 D.无法确定 本题正确答案B解题思路如下：如果属性抽样中所有其他抽样规模计划因素都完全保持不变，那么，将置信水平从95%改为90%，并将预定精确度从2%改为5%，会导致样本规模变小。 你选的是（ C ） 你答错了 9 总体是3000张时间卡，从中选择一个样本的最好方法是： A.间隔抽样 B.分组抽样 C.分层抽样 D.变量抽样 本题正确答案A解题思路如下：答案A正确，随机起点和每隔n个选择是可以接受的。 你选的是（ D ） 你答错了 10 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100，000件。现在，每家公司年销售50，000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将： A.增加50，000美元 B.增加25，000美元 C.不变 D.减少25，000美元 本题正确答案D解题思路如下：降价前公司利润为50，000美元，降价后公司利润为0.25*100，000=25，000美元，故公司利润减少25，000美元。 你选的是（ D ） 你答对了 11 在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为： A.总体 B.利益属性 C.抽样 D.抽样单元 本题正确答案A解题思路如下：具有同一些特点的项目群体被称为总体。 你选的是（ A ） 你答对了 12 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？ A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 B.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。 C.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。 D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。 本题正确答案A解题思路如下：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。 你选的是（ A ） 你答对了 13 如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？ A.无法量化置信度水平 B.精确度会更大 C.存货的预期价值不那么可靠 D.不正确收货的风险加大 本题正确答案A解题思路如下：非统计抽样无法量化置信度水平。 你选的是（ A ） 你答对了 14 如果审计师正在开展抽样工作，以测试被审计单位对特定公司政策的遵守情况，那么，以下哪项因素应该不会影响可允许的抽样风险水平？ A.审计师的经验和知识 B.不合规的负面后果 C.得出不正确审计结论的可接受风险水平 D.针对抽样样本开展审计程序的成本 本题正确答案A解题思路如下：统计抽样的风险与审计师的经验和知识无关 你选的是（ A ） 你答对了 15 在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是 A.置信度水平 B.精确度 C.错误上限 D.预期误差率 本题正确答案D解题思路如下：在评估某属性抽样样本时，有可能在其中对总体特征进行估计的是预期误差率。 你选的是（ A ） 你答错了 16 在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的： A.测试银行账户 B.进行统计推理 C.每个账户都具有同等的重要性 D.抽样单位的数字大 本题正确答案C解题思路如下：货币单位抽样给数量大、更重要的项目分配更多的权重，如果全部项目的重要性都是相同的，PPS不适当。 你选的是（ B ） 你答错了 17 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票： A.被选中的可能性相等 B.能被不超过一个货币单位所代表 C.被选中的可能性是未知的 D.被选中的可能性与其货币值成比例 本题正确答案D解题思路如下：货币单位抽样是选择每第N个项目作为样本，因此，价值$1000的项目被选中的可能性是价值$1的项目的1000倍，样本项目被选中的可能性是与其货币值成比例的。 你选的是（ B ） 你答错了 18 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。采用货币单位抽样法有以下优点，除了： A.在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式； B.它不需要变量抽样所要求的近似正态分布 C.由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户 D.当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小 本题正确答案D解题思路如下：货币单位抽样法（MUS）也称为概率比例大小抽样（PPS抽样），它是属性抽样的修正方法，用来测量与货币金额有关的离差率，MUS抽样使用货币单位作为抽样单位，适用于测试帐户余额，例如存货和用收帐款的余额，总体中其中一些项目的金额要远远高于其他一些项目，实际上，它对总体进行分层，因为帐户余额越大，该项目被选中的可能性就越大，当预计只存在少数错报的时候，MUS非常有用，这种抽样适用于发现高估，它在估计低估是无效的，因为被低估的量越大，该项目被选中的可能性就越小，此外，当预计错报额增加时，货币单位抽样与古典变量抽样相比需要更大的样本量。 你选的是（ D ） 你答对了 19 货币单位抽样法（MUS）是非常有用的，当内部审计师： A.在测试应付账款余额 B.无法处理累积总体项目 C.希望从样本中发现几处重大性错误 D.关注金额高估 本题正确答案D解题思路如下：货币单位抽样法也称为概率比例大小抽样（PPS抽样），它是属性抽样的修正方法，用来测量与货币金额有关的离差率。MUS抽样使用货币单位作为抽样单位，适用于测试帐户余额，例如寸货和应收帐款的余额，总体中恰中一些项目的金额要远远高于其他一些项目，实际上，它对总体进行分层，因为帐户余额越大，该项目被选中的可能性就越大，当预计只存在少数错报的时候，MUS非常有用，这种抽样适用于发现高估，它在估计低估是无效的，因为被低估的量越大，该项目被选中的可能性就越小，如果内部审计师预计存在低估或余额为零或余额为负数时，则必须考虑特殊的设计。 你选的是（ D ） 你答对了 20 在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率： A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C.总体在金额上的变动程度很高 D.总体在金额上的变动程度很低 本题正确答案B解题思路如下：货币单位抽样法在仅存在很少差异的情况下非常有效，并且效率很高，但是变量抽样（例如比率估计法）在错报数量增加时更有效率（样本更小），当预计存在低估并且期望值为负的时候，货币单位抽样法也是无效的。 你选的是（ B ） 你答对了 21 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1% 置信水平 95% 可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无 发现误差 无 关于这个样本，下面哪项是正确的： A.选择任一个特定发票的概率都是15%（3002000）； B.合同发票中包含重要错误的概率是1%； C.如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D.在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。 本题正确答案D解题思路如下：在抽样样本中没有发现误报。因此，在给定的误受风险水平下，要达到预期的置信水平和精确度，支付的成本高估的最大限度为1%，如果发现了错误，则错误上限将要增加，即大于1%。 你选的是（ D ） 你答对了 22 如果内部审计师怀疑工资单包括一些子虚乌有的员工，那么，审计师可以应用的最恰当的调查技术是： A.走-停抽样 B.属性抽样 C.可变抽样 D.发现抽样 本题正确答案D解题思路如下：发现抽样对于舞弊的审计是有用的。 你选的是（ B ） 你答错了 23 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目： 发票金额 累计金额 A.$7985 $31374 B.$4108 $35482 C.$12305$47787 D.$456$48243 本题正确答案B解题思路如下：选择间隔是$15000,即（$750000/50).以$04719为随机起点，因此，第二个样本项目必须包括$19719，第三个样本项目必须包括$34719，在给定的选项中，发票金额$4108(累计金额$35482),应该是选取的第三个样本项目，因为$34719是在$31375到$35482之间。 你选的是（ B ） 你答对了 24 行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，（还可称为表象失误）： A.积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息； B.由于个人承担义务，使决策陷于连续失误； C.评价结果的概率用点估计取代范围估计； D.由于过去的成功而变得过于自信。 本题正确答案A解题思路如下：信息的表象如何可能会偏离其解释及因此产生的行为。“组织行为学”第6版中将表象失误定义为“积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息的倾向。” 你选的是（ D ） 你答错了 25 用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做： A.统计推断 B.假定测试 C.置信系数分析 D.正确性检测 本题正确答案B解题思路如下：用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做假定测试。 你选的是（ B ） 你答对了 26 审计师最不可能使用计算机软件来： A.构建平行模拟 B.进入客户数据文件 C.准备电子表格 D.评估计算机控制风险 本题正确答案D解题思路如下：审计师要求评估内部控制系统的适当性和效率，并在计划审计的时候评估风险，这种评估属于职业判断，不需要使用计算机就可以完成。 你选的是（ B ） 你答错了 27 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确： A.ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易 B.对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C.ITF测试操作中的实际程序 D.ITF方法也被称为小公司技术 本题正确答案A解题思路如下：ITF或者小公司技术，是数据测试法的发展，它允许在处理实际交易数据的同时，处理虚拟交易数据，但是要求额外的程序，来保证程序可以辨别特定编码的测试数据，审计师可以通过处理各种类型的交易，来检查控制措施。 你选的是（ B ） 你答错了 28 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法： A.测试文件上合法的签名 B.总结应收账款确认的结果 C.计算加速折旧费用的数额 D.扫描总分类账文件，以检查非正常交易 本题正确答案C解题思路如下：平行模拟（审计模型技术）是一中使用审计师设计的程序，来重复处理管理者的数据，审计师的程序来模拟管理者程序的逻辑。因此审计师必须输入数据，并将模拟结果与被审计者程序得到的结果相比较，平行模拟可以用在审计师虚拟的测试数据，也可以用于公司的实际数据，对平行模拟程序的维护是非常广泛的，因为这些程序必须随着管理者程序的变化而更新，平行模拟适合于审计折旧费用，因为这些计算容易编程。 你选的是（ D ） 你答错了 29 在确定某公司采购部门人员配备是否充分时，以下哪项审计步骤可以提供合理的衡量指标？ 、将该部门的工薪成本与该部门处理的采购定单数量进行比较； 、将每个采购代理所处理的定单数量与行业平均数进行比较； 、将每个采购代理处理的采购金额与全国平均数进行比较 A.只有是对的； B.只有是对的； C.只有和是对的； D.、和都对。 本题正确答案D解题思路如下：在确定某公司采购部门人员配备是否充分时，将该部门的工薪成本与该部门处理的采购定单数量进行比较，将每个采购代理所处理的定单数量与行业平均数进行比较，将每个采购代理处理的采购与全国平均进行比较，可以提供合理的衡量指标。 你选的是（ B ） 你答错了 30 加给过去数据的权数随着数据“年龄”的增加出现非直线的下降，这种时间数列预测方法被和为 A.指数平滑 B.线性回归 C.敏感性分析 D.趋势线 本题正确答案A解题思路如下：加给过去数据的权数随着数据“年龄”的增加出现非直线的下降，这种时间数列预测方法被和为指数平滑。 你选的是（ A ） 你答对了 31 某消费品公司的5位品牌经理聚集在一起开会，以确定某些促销活动的开展情况。他们需要分析的数据包括大约50千兆字节的每月日常销售点（POS）数据，然后把数据输入微机电子数据表进行分析，但他们没有取得成功，其中最可能的原因是因为： A.主机数据结构复杂，数据数量庞大； B.难以为主机数据的每一子系列建立访问特权； C.由于缺乏对数据文件的完整性限制，主机数据存在不一致性 D.从主机数据文件下载数据的传输连接容易发生错误。 本题正确答案A解题思路如下：某消费品公司的5位品牌经理聚集在一起开会，以确定某些促销活动的开展情况，他们需要分析的数据包括大约50千兆字节的每月日常销售点（POS）数据，然后把数据输入微机电子数据表进行分析，但他们没有取得成功，其中最可能的原因是因为：主机数据结构复杂，数据数量庞大。 你选的是（ A ） 你答对了 32 在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况。这种额外的分析经常被称为： A.决策分析 B.模拟 C.敏感性分析 D.差异分析 本题正确答案C解题思路如下：在完成对拟开展项目的净现值（NPV）计算以后，分析师探究了净现值随利率变化而变化的情况，这种额外的分析经常被称为敏感性分析。 你选的是（ C ） 你答对了 33 下列哪种操作不能由计算机辅助审计技术（CAAT）软件来完成： A.确定丢失的支票号码 B.提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，然后将这些日期改为四位数字； C.在不同的文件中匹配那些相同产品的信息 D.对应收账款进行账龄分析 本题正确答案B解题思路如下：CAAT软件具有提取包含特殊标准的数据文件能力，例如数据字段的大小，但是它不允许审计师在管理者的计算机系统中改变新鲜的格式，然而，审计师可以决定CAAT软件生成报告中数据字段的格式。 你选的是（ B ） 你答对了 34 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程： A.在应收账款余额中查找信用余额 B.检查存货余额，以发现存货老化情况 C.检查应收账款，确定正面和负面的确认 D.列出异常的大额存货账 本题正确答案B解题思路如下：CAAT软件允许审计师无需撰写特定的计算机程序就可以进入数据文件，它们可以提取记录、测试扩展和总数、并汇总文件数据，因为存货老化是审计师的一种判断，需要考虑许多没有反映在会计记录中的因素，所以审计软件不可能完成这样的任务，然而，它在分析的过程中是有用的，可以为判断是否老化提供证据，例如低的存活周转率。 你选的是（ A ） 你答错了 35 某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的： A.通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序 B.从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付 C.计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势 D.比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为 本题正确答案B解题思路如下：计算机的速度和性能使得审计师测试所有的记录成为可能，CAAT帮助提取数据样本，知识在审计师设定标准的时候才可行，虽然审计师应该关注公司是否超额支付，但是打印出支付的随机样本，并手工与市场价格比较是对BAAT软件最没有效率的使用。 你选的是（ A ） 你答错了 36 关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？ A.仓库标明为“退货”的商品 B.现金簿收据，每张都写有“退货”字样 C.向客房退款的信用卡凭证 D.客户填写并署名的退货表格 本题正确答案D解题思路如下：客户填写并署名的退货表格是礼品店每月销售推货量的最可靠证据 你选的是（ D ） 你答对了 37 某内部审计部门刚完成一项涉及公司总裁的舞弊调查。在审计报告公布之前，某大报刊登头版文章，指控制公司总裁挪用公司资金谋取利益。审计执行主管（CAE）手头已有充分的信息可以证明这些指控。该报刊与审计执行主管联系，要求后者证实事实真相。面对此情况，审计执行主管的最佳应对方式应是以下哪种？ A.既然审计执行主管处于能够证实真相的位置，他就应该以真实全面的方式应对该报的要求 B.将该报的要求提交审计委员会或董事会 C.以“不得公开发表”方式提供信息，这样一来，报刊刊登的文章就无法说明谁是信息提供者 D.告诉该报调查尚未结束 本题正确答案B解题思路如下：审计委员会或董事会有权披露 你选的是（ A ） 你答错了 38 某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作： A.专家们根据合同条件开展工作 B.专家们根据标准开展工作 C.专家们在信息技术部门的监督下开展工作 D.专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 本题正确答案B解题思路如下：根据准则规定，专家们根据标准开展工作审计执行主管才饿依赖专家们所开展的工作。 你选的是（ D ） 你答错了 39 一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货放将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？ A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较 B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期 C.在收货现金码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较 D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查 本题正确答案D解题思路如下：A、不正确。题目中已提到收货发票已经被伪造，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。 B、不正确。供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的，但并不能证原材料发送到何地。C、不正确。由于原材料并没有运到制造厂，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。D、正确。通过分析测试，可以发现采购原材料的数量与生产不符，从而发现舞弊行为。 你选的是（ D ） 你答对了 40 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据： A.整合测试设施（ITF）； B.输入控制矩阵； C.平行模拟； D.数据输入监控。 本题正确答案A解题思路如下：ITF或者小公司技术，是一种数据测试法的发展，它允许在处理实际交易数据的同时，处理虚拟交易数据，但是要求额外的程序，来保证程序可以辨别特定编码的测试数据，对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 你选的是（ C ） 你答错了 41 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项： A.可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化 B.重视重复出现的问题 C.减少了对计算机控制措施测试的数量 D.工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。 本题正确答案C解题思路如下：测试的性质、时间和程度由审计师的判断决定，并且在每个时期都必须要更新，审计历史数据库可以帮助审计师，因为它记录了以前阶段的测试结果，但是这一优点不能减少对计算机控制措施测试的数量。 你选的是（ C ） 你答对了 42 根据专业实务框架，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为： A.首席审计执行官的财产 B.内部审计师的财产 C.公司的财产 D.审计委员会的财产 本题正确答案C解题思路如下：根据专业实务框颊，内部审计师编写的所以工作底稿均可应被视为公司的财产。 你选的是（ D ） 你答错了 43 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A.证据的相关性 B.证据的充分性 C.证据的有力程度 D.证据的权威性 本题正确答案B解题思路如下：审计师关于样本规模的决定最可能根据证据的充分性内容做出。 你选的是（ B ） 你答对了 44 国际内部审计师协会的道德守则包括： .阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则 .与内部审计职业和实践相关的原则 .具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则 A.只有是对的 B.只有和是对的 C.只有和是对的 D.，和都对 本题正确答案B解题思路如下：国际内部审计师协会的道德守则包括：阐述人们期望内部审计师遵守的行为规范的行为规则、与内部审计职业和实践相关的原则，不包括具体说明审计和报告要求的法律、法规和行为准则。 你选的是（ B ） 你答对了 45 采用全面质量管理的原因是： A.满足客户需要 B.减少运货时间 C.减少运货费用 D.增加员工参与 本题正确答案A解题思路如下：全面质量管理关注顾客的要求，追求持续的改进活动，努力改进每件事情的质量，追求精确的度量和向雇员授权，采用全面质量管理主要是为了满足顾客要求。 你选的是（ A ） 你答对了 46 在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？ A.工人人均净收入减少了 B.工资水平提高了 C.工人工作效率下降了 D.劳动总小时数增加了 本题正确答案C解题思路如下：效率=产出/投入。净收入减少10%，劳动力总成分已增加，发生了更多的加班费用、工人总人数增加，所以工人工作效率下降了。 你选的是（ C ） 你答对了 47 在确定施工延误索赔要求的有效性时，最严重的风险是以下哪项内容？ A.承包商的索赔要求可能在工程竣工之前提交 B.承包商的索赔要求可能包括已在工程的固定价格部分得到考虑的成本 C.承包商的索赔要求可能包括分包商对其尚未获得的余额的估算 D.承包商的索赔要求可能低报 本题正确答案B解题思路如下：如果承包商的索赔要求可能包括已在工程的固定价格部分得到考虑的成本，承包就不怕索赔。 你选的是（ B ） 你答对了 48 某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合标准？ A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商 B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督 C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量 D.符合，因为预算的审计小时数没有超过 本题正确答案B解题思路如下：不符合准则规定，因为审计业务没有得到恰当的监督。 你选的是（ B ） 你答对了 49 在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估以下哪些因素？ .审计小组对被审计领域的了解程度 .审计结果的准确性和有用程度 .内部审计部门的管理质量 .审计业务所定范围和目标的清晰度 A.只有和是对的 B.只有和是对的 C.只有，和是对的 D.只有，和是对的 本题正确答案C解题思路如下：在针对某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该衡量评估：审计小组对被审计领域的了解程度，审计结果的准确性和有用程度、审计业务所定范围和目标的清晰度。 你选的是（ B ） 你答错了 50 根据专业实务框架，每名内部审计师的业绩都应该 A.在每次审计业务结束之际得到评估 B.至少每年评估一次 C.至少每两年评估一次 D.由审计执行主管自主确定 本题正确答案B解题思路如下：根据专业实务框架规定每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 你选的是（ B ） 你答对了 51 下面的流程图描述了： A.程序编码检查 B.平行模拟 C.整合测试设施 D.控制重复处理 本题正确答案B解题思路如下：平行模拟是对管理者应用程序控制措施的测试。一个审计师开发的程序用来处理被审计者实际的交易数据，所得到的结果和报告与被审计者程序的处理结果相比较，如果管理者的控制措施是有效运行的，那么两组结果应该是一致的。 你选的是（ D ） 你答错了 52 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息： A.一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持 B.被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件 C.直接来自顾客的肯定式函证 D.被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单 本题正确答案C解题思路如下：来自债务人的肯定式函证是最可靠的信息，应收项目是有效的资产，并且价值得到合理记录，这种信息特别可靠，因为客户不可能确认一个并不存在的债务，并且这些文件不受被审计单位的控制。 你选的是（ C ） 你答对了 53 以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；、只强调最可能的原因；、纠正问题的症状。 A.只有是对的 B.只有是对的 C.只有和是对的 D.、和都对 本题正确答案D解题思路如下：对以前与被审计单位打交道的经历做出反应，只强调最可能的原因，纠正问题的症状。可能会干扰审计师有效解决问题。 你选的是（ A ） 你答错了 54 针对以下哪项审计程序开展时间序列分析比较合适？ A.分析薪金费用和工作时间之间的关系 B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出 C.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用 D.估算过去两年中的控制离差 本题正确答案B解题思路如下：时间序列分析是以历史数据为基数，利用以前年度的数据来分析现在和规划未来的经营活动；因此，B更为合适。 你选的是（ B ） 你答对了 55 内部审计师发现，由于固定资产预算已超支，基本建设项目所安装的一些材料已转移至存货帐。要对这种情况进行监督，审计师应用以下哪种技术比较恰当。 A.确定每月以增加固定资产形式处理的设备支出与固定资产预算之间的差额； B.每个季度开展固定资产会计事项抽样分析，以发现把安装材料转移至存货的情况； C.审计所有涉及将费用从资本支出账转入存货帐的日记账分录 D.将存货收货与存货帐借记情况进行对比，调查其中的差额。 本题正确答案C解题思路如下：审计所有涉及将费用从资本支出帐转入存货帐的日记帐分录比较恰当。 你选的是（ C ） 你答对了 56 在获得对应收账款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来： A.测试计算结果 B.与来自其他审计程序的数据进行比较 C.选择并打印需要查证的账款 D.确定各账款的准确性 本题正确答案C解题思路如下：在获得对应收帐款的查证回复时，审计师最有可能应用一般审计软件来选择并打印需要查证的帐款。 你选的是（ D ） 你答错了 57 某公司主机电脑上安装的访问控制软件记录了关于各种登陆应用程序企图（不管成功与否）的详细信息。以下哪种审计工具最适合检查已记录的访问信息？ A.一般审计软件 B.流程图 C.综合测试功能 D.测试数据 本题正确答案A解题思路如下：一般审计软件最适合检查已记录的访问信息。 你选的是（ B ） 你答错了 58 为了提高审计效率和效果，某审计师计划在所有合适的条件下应用个人电脑，在审计公司应付账款时，以下哪项按计划应用电脑的做法是不合适的？ A.对明细账进行加总并将合计数额与总分类账额进行核对； B.为应付账款周期中应用的信息系统绘制流程图； C.将款项已结的卖主的姓名和地址与经过授权的主文件进行比较，并比较卖主地址，看有无重复现象； D.将所有发票价格与经过授权的价格清单进行比较，根据所发现的错误来调整公司的总分类账应付款栏目。 本题正确答案D解题思路如下：将所有发票价格与经过授权的价格清单进行比较，根据所发现的错误来调整公司的总分类帐应付款栏目，不适合电脑来完成。 你选的是（ D ） 你答对了 59 使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以： A.通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性； B.减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量； C.不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息； D.考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程 本题正确答案C解题思路如下：答案A不正确，自我检查数字和推敲总数是管理层使用的应用软件控制措施；答案B不正确，通用审计软件较之手工审计允许更综合的控制性测试；答案C正确，通用审计软件的主要用途是选择和汇总客户的记录，为额外的测试作准备。这些软件包允许审计师通过计算机审计，提取、比较、分析和汇总数据，并且生成审计使用的输出结果。他们帮助审计师利用计算机以更快速准确的方式，来检查更多的数据记录。虽然GAS要求审计师提供对公司数据、计算机设备和文件格式的特定说明，但是审计师不需要对公司的计算机系统具有详细的知识，因为审计软件包可以在许多环境下使用。答案D不正确，审计师要在审计计划和审计的整个过程中，使用分析性程序。 你选的是（ B ） 你答错了 60 以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征： A.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控； B.CAAT提高了审计师的判断能力； C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段； D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。 本题正确答案B解题思路如下：判断能力是一个审计师获得的教育，职业经验和个人素质的共同结果。CAAT仅仅是达到审计目标的工具。他们不能提高审计师的判断能力。 你选的是（ B ） 你答对了 61 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是： A.提取； B.合并； C.分类； D.汇总。 本题正确答案B解题思路如下：在CAAT软件包中，合并是指根据共同的数据项来合并数据文件。例如，如果一个表的行包含选定的零部件的信息，着个表可以与另一个包含供应商信息的表格合并，合并操作可以通过供应商编号实现（假设两个表都包括这个信息）。这样就可以提供供应商与零部件对应的信息。 你选的是（ D ） 你答错了 62 通用审计软件（GAS）允许审计师： A.监控应用程序的执行； B.对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C.从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D.在日常应用程序中插入特定的审计方法 本题正确答案C解题思路如下：答案A不正确，监控应用程序的执行称为映象；答案B不正确，使用整合测试设施可以对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试处理；答案C正确，通用审计软件不仅可以进行平行模拟，而且可以完成其他许多处理功能，例如提取抽样数据项、确定总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。答案D不正确，内嵌式审计软件涉及在日常应用程序中插入特定的审计方法。 你选的是（ B ） 你答错了 63 某审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：1、也许不是问题2、有可能是问题3、很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子： A.趋势分析。 B.比率分析。 C.不引人注目的评定或观察。 D.评级尺度。 本题正确答案D解题思路如下：当预计有一系列意见时，可以使用等