小企业会计纳税实务继续教育.doc

第一章小企业会计总论一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.财政部制定了小企业会计准则在全国小企业范围内实施的时间为（ ）。A. 2013年1月1日B.2012年1月1日C. 2011年12月1日D. 2012年12月1日ABCD二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以执行小企业会计准则。（ ）对错答案解析：已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行小企业会计准则。第二章小企业税务会计概论一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入为（ ）。A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润ABCD答案解析：确认应税收入的原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才能产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所取得的收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一具体税种相关。纳税人取得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一具体税种相关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种的应税收入。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.纳税人因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退、罚款等经济活动以货币表现的资金运动就是小企业纳税会计对象。（ ）对错第三章小企业增值税会计实务（一）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（ ）。A3%B.4%C.6% D.2%ABCD答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.增值税的征税范围包括加工、修理、修配和修缮劳务。 （ ）对错答案解析：增值税的征税范围包括加工、修理、修配劳务。“修缮”是营业税的征税范围。第三章小企业增值税会计实务（二）一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。)1.某公司销售自己2009年购入1月并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应（ ）。A计算增值税销项税17528.89元B计算缴纳增值税2320元C计算缴纳增值税4640元D免税ABCD答案解析：120640（1+17%）17%=17528.89（元）。二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。)1.包装物押金并入销售额纳税时，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额纳税。（ ）对错答案解析：符合税法规定。1.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ ）元。A1735B1779.05C2083.19D1700ABCD答案解析：应转出的进项税额=（10465-465）17%+465（1-7%）7%=1735（元）。二、判断题（请判断