软件工程经济学基础PPT课件

软件工程经济学SoftwareEngineeringEconomics 主讲教师 赵玲 2 理解软件项目经济分析和评价的出发点掌握软件项目可行性的目的 内容和作用掌握软件工程经济分析的基本要素掌握基于资金时间价值的现金流的贴现和预计了解招投标的特征 程序和标书的内容掌握投标的三个阶段和各阶段的策略掌握项目评价与决策方法 第2章软件工程经济学基础 SEE 学习目标 3 软件工程经济分析的基本要素 2 1 基于货币资金时间价值的现金流的贴现和预计 第2章软件工程经济学基础 招标与投标 2 3 项目评价与决策方法 4 第2章软件工程经济学基础 要素维 时间维 实体维 投资 分析 设计 构建 运行和维护 效益 成本 定价 工期 生产率 人 软件 硬件 数据 规划 O 从信息系统工程的观点来看 任何对软件项目的工程经济分析与评价都必须从实体维 时间维和要素维三个维度的层面来展开 工程经济活动关联表 可行性分析 成本质量 工期与进度控制 风险控制 税金 招标与投标 时间 资源 成本计划 投资与融资 固定资产的购买与租赁 团队组织与建设 生产过程设计与分析 测试计划与组织 软件发行 软件定价 软件销售 销售收入 效益 利润 设备折旧 项目成本 6 第2章软件工程经济学基础 上述各工程经济活动的系统分析与评价是软件工程经济学研究的主要任务 系统分析与评价具有如下特征 目的是提高工程经济活动的效益和效果经济效果必须考虑风险的存在 应合理权衡强调的是在技术可行性基础上的经济分析要形成多种经济技术备选方案应考虑各利益主体目标的相互协调与均衡 7 2 1软件工程经济分析的基本要素 投资融资成本效益资源分配 8 2 1软件工程经济分析的基本要素 企业投资的目的是什么 生产性投资和非生产性投资的作用各是什么 固定资产投资和流动资产投资的区别表现在哪些方面 无形资产投资是如何计入成本费用的 思考以下问题 9 2 1软件工程经济分析的基本要素 投资定义投资是企业为了实现某种特定的目标 通常是为了获得收益或避免风险 而进行的某种资金投放或运行的经济活动 分类生产性投资固定资产投资 流动资产投资 无形资产投资保证生产与经营活动的正常运行 扩大再生产等非生产性投资证券投资获取投资收益 分散企业的风险 控制被投资方等 10 2 1软件工程经济分析的基本要素 固定资产投资与流动资产投资的区别投资的目的不同固定资产投资扩大再生产 技术设备更新等流动资产投资保证正常的生产经营作为一种支出计入产品成本和由收入补偿的方式不同固定资产投资固定资产投资是在固定资产使用年限内的每个会计期间以折旧的形式计入产品成本 由每个会计期间的产品销售收入逐步补偿 流动资产投资流动资产投资一般是一次性计入产品成本由当期的产品销售收入补偿 11 2 1软件工程经济分析的基本要素 无形资产投资以平均摊销的方式在无形资产使用期限内计入每个会计期间的 管理费用 12 2 1软件工程经济分析的基本要素 软件企业融资的渠道有哪些 企业采用何种融资方式取决于哪些因素 软件企业筹 融 资的原则是什么 思考以下问题 13 软件企业融资的渠道 银行贷款向国家 地方政府 包括高新开发区 经济开发区等管理部门申请基金与贷款利用外资国际金融机构贷款股权性融资 合资经营 合作经营 发行股票债权性融资 发行债券 租赁筹资项目融资 14 筹资采取何种渠道取决于哪些因素 融资的难易程度资金成本资金偿付方式资本结构 财务风险 企业偿债能力 盈利能力 注意 考虑收益的同时要充分考虑成本和风险 15 软件企业的融资原则 1 融资规模适度 要在充分挖掘企业现有资金潜能的基础 合理分析 预测企业实际的资金需要量 确定融资规模 防止资金不足而影响经营活动或资金过剩而降低经济效益 2 融资时间合理 资金是具有时间价值的 要按照财务预算的要求 安排融资与用资的时间 期限 避免资金闲置或滞后 使资金使用价值最大化 3 优化融资方式 企业融资的渠道和方式有多种 其难易程度 资金成本 财务风险不同 要根据企业具体情况 分析 研究资金来源结构 优化融资方式 4 降低融资成本 通过融资规模 融资时间 融资方式的综合运用与组合 降低资金成本 5 控制融资风险 要合理安排资本和资金结构 保持适当的偿债能力 防止过度负债 导致财务风险过大 16 2 1软件工程经济分析的基本要素 2 1 2成本 收入 税金 利润及其关联销售利润 销售收入 总成本费用 销售税金及附加利润总额 销售利润 投资净收益 营业外收入 营业外支出税后利润 利润总额 所得税税后利润分配注意 总成本费用 改为 销售成本和期间费用 更准确 销售税金及附加 不包括 增值税和所得税 投资净收益 投资收益 投资损失 17 2 1软件工程经济分析的基本要素 成本成本的定义 为取得各项生产要素 商品及劳务以及实现某些特定经济目的而发生的各种耗费 会计成本 是指会计记录在企业账册上的客观的和有形的支出 包括生产经营过程中发生的原材料 动力 工资 租金 广告 利息等支出 按我国财务制度规定 总成本费用组成为 生产成本 直接成本期间费用 管理费用 财务费用 销售费用 间接成本 18 2 1软件工程经济分析的基本要素 收入收入的定义 企业在销售产品 提供劳务及其他使用本企业资产等经济活动中所形成的经济利益的总流入 收入的组成 营业收入 产品销售收入 劳务收入其他业务收入 材料销售 无形资产转让等营业外收入 罚金收入 固定资产盘盈等投资收益 股利收入 利息收入 19 2 1软件工程经济分析的基本要素 税金税金的定义 是国家为了实现其发展经济 提高人民生活等职责需要 依据法律规定对具有纳税义务的单位和个人征收的财政资金 税收是财政收入的主要来源 也是国家参与国民收入分配和再分配的一种形式 税种 增值税 所得税销售税金及附加 营业税 城市维护建设税 教育费附加各税种的纳税对象 纳税依据和税率各不相同 20 2 1软件工程经济分析的基本要素 利润利润的定义 是企业经营所追求的主要目标 它体现了企业在一定时期的经营成果 也是工程经济分析的重点 根据工程经济分析的不同要求 利润分为 销售利润 利润总额和税后利润注 一定时期是指一个会计期间 通常为月 季 年 21 2 1软件工程经济分析的基本要素 资源的计划 组织与控制资源 人力 时间 设备和信息对应项目管理 人力资源管理 时间管理 采购管理和信息与配置管理 22 项目的可行性分析 项目识别 可行性研究 项目启动 项目的机会研究 识别需求提出项目建议书 项目选择 初步可行性研究 详细可行性研究 可行性研究报告 项目的核准与立项 项目启动 23 项目识别 一 项目机会研究1 发现问题并提出设想2 项目机会研究软件项目通常有几种产生方式 企业自己寻找项目机会 经过一定的论证后确定 从外界引入 初步的可行性研究已经完成 项目的提出者与投资者在进行详细研究后确定实施该项目 项目的提出者做完了所有的论证工作 并引入风险投资 确定项目 外部环境变化 引发了一个项目 24 项目识别 二 识别需求提出项目建议书1 识别需求2 编制项目建议书 RFP 内容 满足需求的工作陈述客户提出的相关要求项目所应提交的交付物 成果客户供应条款 合同形式 付款方式客户对项目建议书的要求承包商的评价标准 25 项目识别 三项目选择项目的合法性项目的含金量项目的成熟度项目的适用性 26 项目可行性分析 可行性分析解决四方面问题 必要性 可实现性 效果性 风险性可行性分析的步骤 机会研究 初步可行性分析 详细可行性分析市场研究技术可行性分析 项目规模确定 项目技术路线的评价与选择财务可行性分析 基本财务分析 财务盈利分析 偿债能力分析 外汇效果分析 27 项目可行性分析 可行性研究的主要内容投资需求可行性技术可行性财务可行性环境可行性组织可行性风险分析与对策可行性分析报告的作用经济主体投资决策的依据筹集资金和向银行贷款的依据从国外引进技术 设备及外商谈判签约的依据与项目协作单位 如项目外包 签订合同的依据项目基础设施建设的重要基础资料项目计划编制 团队组织 职工培训 开发组织的依据项目评价和项目后评价的依据 28 可行性研究 1 初步可行性研究项目建设的必要性 项目建设的周期 项目需要的人力 物力和财力 项目功能和目标是否可以实现 项目的经济效益 社会效益是否可以保证 项目从技术上 经济上是否合理等 29 可行性研究 2 详细可行性研究概述需求确定现有资源 设施情况分析初步设计技术方案项目实施进度计划建议 投资估算和资金筹措计划项目组织 人力资源计划 培训计划经济和社会效益分析 合作与协作方式等 30 项目启动 1 项目的核准和立项2 项目启动 1 立项启动准备 建立项目管理制度 整理启动会资料等 项目考核管理制度 项目费用管理制度 项目例会管理制度 项目通报制度 项目计划管理制度 明确各级项目计划的制定 检查流程 例如 整体计划 阶段计划 周计划 项目文件管理流程 31 项目启动 2 召开项目启动会议项目启动会的任务包括 阐述项目背景 价值 目标 项目交付物介绍 项目组织机构及主要成员职责介绍 使双方人员彼此认识 清楚各个层次的接口 项目初步计划与风险分析 项目管理制度 项目将要使用的工作方式 32 项目启动 3 任命项目经理 33 软件工程经济分析的基本要素 2 1 基于货币资金时间价值的现金流的贴现和预计 第2章软件工程经济学基础 招标与投标 2 3 项目评价与决策方法 34 2 2基于时间价值的现金流的贴现和预计 当你拥有一笔闲置资金 你会放在家里 存入银行 还是进行投资呢 假设要通过借款的方式购置一套房产 你会选择哪一种还款方式 依据是什么 35 2 2 1资金的时间价值 资金原值 存入银行 项目投资 锁住不用 资金数额不变 资金新值 资金时间价值 资金原值 通货膨胀贬值 资金的时间价值可能是增加额也可能是减少额 马克思认为 货币只有当作资本投入生产和流通后才能增值 同等的资金投入不同的资金周转和运营而产生的资金时间价值是不同的 36 2 2 1资金的时间价值 结合资金时间价值 说说如何客观地评价软件项目的经济效果呢 要客观地评价软件项目方案的经济效果 不仅要考虑现金流入与流出量的数额 还必须考虑每期现金流量发生的时间 也就是说 资金只有赋予时间的概念才具有真正的完整的价值 37 2 2 1资金的时间价值 1 利息 利率单利 复利 利润不断资本化 利息是绝对数 利率是相对数利率一般指年利率2 通货膨胀 通货膨胀率通货通货膨胀目前世界各国基本上均采用消费者价格指数CPI来反映通货的程度 3 贴现率贴现率是综合考虑了利率和通货膨胀率两因素的影响而提出的 38 2 2 2资金的等值与现金流量图 1 资金的等值资金的等值是指在时间因素的作用下 不同时间点的不等货币值可能具有相等的价值 这里相等的价值是指具有相同的货币购买力 案例1现在的100元与一年后的105元从币值来看是不相等的 然而如果年利率为4 通货膨胀率为1 则我们可以认为这两笔资金是等值的 计算过程如书所示 P38案例2还贷的四种典型等值形式 39 2 2 2资金的等值与现金流量图 2 现金流量图现金流量图的作用便于考察软件项目在整个生命周期内各阶段的投入费用与收益 以分析它们的经济效果 利用现金流量图可以直观 形象地描述各投资方案的实施过程 现金流量图的绘制横坐标时间尺度的单位 年 半年 季 月 相对于时间坐标的垂直线则代表不同时点的现金流量状况 箭头向上表示现金流入 向下表示现金流出 垂线的长短则是现金流量的大小按比例画出 注意 现金流入或流出的标准 即站在谁的立场上来看 建立在假设基础上 即现金流入或流出在年末或年初 40 2 2 3现金流的贴现与预计 折现 贴现 现值S0预计 终值Sn1 一次性支付现金流的贴现与预计Sn S0 1 i n 1 i n复利终值系数 FVIFi n FVIF FutureValueInterestFactor S0 Sn 1 i n 1 i n复利现值系数 PVIFi n PVIF PresentValueInterestFactor 注 FVIFi n PVIFi n可以查复利终值系数表 复利现值系数表 2 1 3 n 0 S0 Sn 41 2 2 3现金流的贴现与预计 2 多次性支付现金流的贴现和预计 A2 A3 An 0 1 2 3 n A1 42 2 多次性支付现金流的贴现与预计 等额系列现金流年金P0 ASn A 1 i n 1 i 1 i n 年金现值系数PVIFAi n 1 i n 1 i 年金终值系数FVIFAi n 注 FVIFAi n PVIFAi n可以查年金终值系数表 年金现值系数表 43 2 多次性支付现金流的贴现与预计 年金 Annuity 年金是指一定时期内每期相等金额的收付款项 折旧 利息 租金 保险费等通常表现为年金的形式 年金按付款方式可分为后付年金 普通年金 先付年金 延期年金和永续年金 44 2 多次性支付现金流的贴现与预计 资金回收系数 CapitalRecoveryFactor CRF 或叫资本回收系数 投资回收系数 是年金现值系数的倒数 它表示一项投资 0 在寿命周期 年内每年至少应该回收的收益额 也可以用于计算在给定年限内按规定利率清偿一笔债务 0 的年均分摊偿付额 P0 AA P0 CRF 1 i n 1 i 1 i n 年金现值系数PVIFAi n 45 2 多次性支付现金流的贴现与预计 偿债基金系数SFF偿债基金 Sinkingfund 亦称 减债基金 是指国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金偿债基金系数是年金终值系数的倒数 它表示将来要偿还一项债务 Sn 在 年内每年至少应该提取的专用基金 Sn AA Sn SFF 1 i n 1 i 年金终值系数FVIFAi n 46 软件工程经济分析的基本要素 2 1 基于货币资金时间价值的现金流的贴现和预计 第2章软件工程经济学基础 招标与投标 2 3 项目评价与决策方法 47 2 3招标和投标 自学以下问题 1 招标与投标的特征是什么 2 招标有哪些类型 3 了解招标的过程 4 投标过程分为哪三个阶段 各阶段的策略是什么 48 软件工程经济分析的基本要素 2 1 基于货币资金时间价值的现金流的贴现和预计 第2章软件工程经济学基础 招标与投标 2 3 项目评价与决策方法 49 2 4项目评价与决策方法 学习本节不仅要知道方法是什么 WHAT 怎么做 HOW 重要的是思考为什么这么做 WHY 显然 方法是用来解决问题的 那么在实际软件项目的实施过程中又会遇到哪些问题需要评价与决策呢 50 2 4项目评价与决策方法 问题1 软件项目的规划 设计 编码与测试过程中不同技术经济方案的比较 评价与选择 问题2 在建立开发平台中的硬件 服务器 测试设备 传感器等 设备选型与采购问题 问题3 在组建团队时 对项目经理的选择 分析这些问题 你能发现它们有什么共同特点吗 51 2 4项目评价与决策方法 分析问题1 各软件开发方案要考虑 成本耗费 进度和工期 产出和效益 质量与可靠性等多个属性 分析问题2 硬件设备的选择要考虑 价格 功能与性能 运算速度 存储空间等多个属性 分析问题3 选择项目经理要考虑 组织协调能力 知识与管理专业技术能力 管理与决策能力等多个属性 上述系统评价与决策问题从本质上看是一种多属性评价与决策问题 52 2 4项目评价与决策方法 解决上述问题的步骤 确定评价主体 单位或个人 确定评价对象 不同设计开发方案 不同采购方案等 建立评价指标体系结构确定每个指标的权重建立综合评价模型 53 建立评价指标体系结构 综合评价 B1 B2 B3 B4 B5 X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X1 X1 X1 目标层 准则层 方案层 54 2 4项目评价与决策方法 综合评价模型 基于线性加权和的综合评价模型 基于模糊数学的综合评价模型 基于 的综合评价模型 关联矩阵法 层次分析法 模糊分析法 权重系数的确定 二分比较法 九分比较法 法 不同求解结果的集结方法 平均值法 55 2 4 1关联矩阵法 评价问题 确定目标 确定方案A A1 A2 Am 确定指标体系X X1 X2 Xm 计算权重W W1 W2 Wn 确定价值矩阵U Uij 计算综合价值量V 方案排序 二分比较法 等级分法 线性加权和 关联矩阵法求解流图 56 2 4 2层次分析法 想一想 关联矩阵在实际应用中存在哪些问题呢 1 指标两两比较的前后一致性问题 2 指标比较时相对重要性差异的刻画程度问题 3 对各指标层次关联刻画问题 57 2 4 2层次分析法 确定待评方案A 指标X及其层次结构 给出指标间的比较判断矩阵B 计算各指标的对应权重W和单排序 计算B对应的 max和偏离一致性指标CI B 查B对应的平均随机一致性指标RI B 计算相对一致性指标CR B 做层次总排序 输出W 并作方案排序 是否满足一致性检验条件 修改B 否 是 九分比较法 一致性检验 多级递阶层次结构 58 1 确定待评方案A 指标X及其层次结构 59 2 给出指标间的比较判断矩阵B 在一系列的评价指标间 每一个上层指标 含目标层 与其可支配的相邻下层指标 含方案 可组成一个两两比较矩阵 60 2 给出指标间的比较判断矩阵B 比较判断矩阵即n阶正互反矩阵 是指满足条件bij 0 bij 1 bji j 1 2 n 分量bij是指标Xi与Xj相比较的相对重要性标度 一般采用1 9及其倒数的标度方法 它反映了人们对各指标相对重要性的认识 例 教材58页表2 10 61 3 计算各指标的对应权重W和单排序 单排序是指同一层次各相关指标以其相邻上一层次的某从属指标为准则的相对重要性标度的求解 排序算法所谓排序算法 是指根据各相关指标的比较矩阵求解个指标的相对重要性标度的计算方法 注 排序算法只适用于每一个比较矩阵的单排序 62 4 对每一判断矩阵进行一致性校验 为什么进行一致性校验 作一致性校验引入三个指标的含义是什么 是否通过一致性校验的标准是什么 例 课本58页表2 11 63 5 总排序 总排序是指最底层各指标以最高层目标层为准则的相对重要性标度求解总排序的方法 线性加权和 64 2 4 2层次分析法 B1 W B1 即 135 1 313 1 51 31 0 637 0 258 0 105 1 936 0 785 0 318 max B1 1 936 0 637 0 785 0 258 0 318 0 105 3 0389 65 2 4 3模糊综合评价法 模糊问题 模糊现象 的出现 基于 不精确描述 的定量表示方法 模糊数学诞生 模糊现象 是指人们对事物 或问题 认识上的一种边界不清晰 含义不确切的一种现象 或问题 模糊综合评价法的基本原理 是一个由刚性 模糊性 刚性的变换过程 确定性数学数理逻辑的基础 非此即彼 的刚性法则模糊数学 非刚性模糊表述更能客观地 全面地反映人们的判断意识 得到可观的结果 66 2 4 3模糊综合评价法 确定评价主体和评价对象A 确定待评因素论域X与权重W 确定待评对象的因素论域的隶属度等级U与对应等级分F 计算指标与等级的关系矩阵R 建立综合评价表 计算各方案属于某等级的综合隶属度Vj k 对各方案做方案排序 计算各方案综合价值量 选择决策规则 调查统计法 选 2 求解各方案所属等级 求解各方案所属等级 选 1 二分比较法 九分比较法 67 1 确定评价主体和评价对象A 以课本62页 例2 8为例 评价主体 企业高层主管待评对象 Ak A1 A2 A3 68 2 确定待评因素论域X与权重W 69 3 建立综合评价表 确定待评对象的因素论域的隶属度等级U与对应等级分F计算指标与等级的关系矩阵R采用调查统计法综合评价表中各变量的含义 rij k Vj k Vk 70 3 建立综合评价表 调查统计法当待评定对象的指标为定性指标时 当待评定对象的指标为定量指标时 课本62页 思考 1 针对本例题 指标与等级的关系矩阵R是如何建立的 2 将R与关联矩阵法中的等级分比较 有什么的不同 71 3 建立综合评价表 72 二者的区别 关联矩阵法根据等级分表确定价值矩阵采用的