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财经法规与基础会计复习题参考答案财经法规与职业道德复习题参考答案一、单项选择题1-5：AABCA 6-10：ADADB 11-15：DDBAD 16-20：DCCCB21-25：BBDCD 26-30：DBABB 31-35：BACDB 36-40：BDBCA 41-45：ADDAB 46-50：ADADC 51-55：CCDCC 56-60：BCDAC 61-66：ABAAAC二、多项选择题1.AB； 2. ABCD； 3.CD； 4.ABC； 5.ABCD； 6.BCD；7.ABCD； 8.ABCD； 9.ABC； 10.ABCD； 11.ABD； 12.AD；13.ABC； 14.ABCD； 15.BD； 16.AC； 17.ABCD；18.ABD；19.BCD； 20.ABCD； 21.ABCD；22.ABC； 23.ABC； 24.ACD；25.AC； 26.BC； 27.AB； 28.ABC； 29.ABD； 30.BD；31.AB； 32.BCD； 33.AB； 34.ACD； 35.ABCD； 36.ABD；37.AB。三、判断题1； 2； 3； 4； 5； 6； 7. ； 8； 9； 10； 11； 12； 13； 14； 15； 16； 17； 18； 19； 20； 21；22； 23； 24； 25； 26； 27； 28。四、简答题1答案我国会计法律制度体系的构成如下：（1）会计法律。是指由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制度的有关会计工作的法律。如1999年10月31日九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订通过的会计法。会计法是我国会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。（2）会计行政法规。是指由国务院制定发布或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。如国务院发布的企业财务会计报告条例、总会计师条例。（3）国家统一的会计制度。是指国务院财政部门根据会计法制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括部门规章和规范性文件。会计部门规章。是根据立法法规定的程序，由财政部制定，并以财政部部长签署命令予以公布的制度办法。如2006年2月15日以财政部第33号部长令签发的企业会计准则基本准则等。会计规范性文件。是指主管全国会计工作的行政部门，即国务院财政部门就会计工作中某些方面所制定的制度办法。如企业会计准则第1号存货等38项具体准则及应用指南、小企业会计制度、会计基础工作规范以及财政部与国家档案局联合发布的会计档案管理办法等。（4）地方性会计法规。是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下，制定的地方性会计法规。2答案会计法、会计基础工作规范对会计人员交接的范围作出取下规定：（1）会计人员临时离职或因病不能工作、需要接替或代理的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续。（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办于是移交手续的，经单位负责批准，可由移交人委托他人代办手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性，完整性承担法律责任。3答案个人银行结算账户主要适用于：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。4答案支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。5答案：按课税对象分类，可将全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。6答案：比例税率。即对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。我国的增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等采用的是比例税率。超额累进税率。即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。目前采用这种税率的有个人所得税。定额税率。即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。 超率累进税率。即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。五、案例分析题1答案 该公司增设主管财会工作的副经理的做法不符合法律规定。根据法律规定，董事会虽然可以根据经理的提名聘任或解聘公司副经理，但总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人。凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的行政副职。（1）该公司指定出纳员兼管会计张某的工作不符合法律规定。根据法律规定，会计工作岗位的设置是符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。因此，由张某兼管会计的收入、费用、债权债务账目登记工作不合法。该公司让出纳员与张某自行办理会计工作交接不符合法律规定，法律规定，一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。（2）该公司董事长胡某指使会计和在会计报表上做一些“技术处理”、致使公司由亏损变为盈利的行为属于授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、侍微秒，编制虚假财务会计报告的违法行为。构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处5000元以上5万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降职、撤职、开除的行政处分。（3）该公司董事长胡某应当在对外报出的财务会计报告上签名并盖章。法律规定，在对外报出的财务会计报告上有企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章。董事长胡某是企业负责人，当然应签名并盖章。2答案（1）不符合规定。根据会计牵制制度的规定，出纳人员不得兼管债权债务账目的登记工作。（2）需要办理会计工作交接手续。根据会计法律法规的规定，会计人员临时离职或者因其他原因暂时不能工作的，都要办理交接手续。（3）不符合规定。会计档案保管期满需要销毁的，需编造会计档案销毁清册，经单位负责人签署意见，同意后方可销毁。销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监督情况报告单位负责人。（4）应承担法律责任。根据我国会计法的规定，单位负责人应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3答案该银行汇票是无效的，G银行拒绝付款是正确的。根据支付结算办法规定，实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。4答案A公司的提法正确。根据支付结算办法的规定，单位和个人签发空头支票或者签发与其预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以票据金额5但不低于1 000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。本案中，人民银行应对8公司处以l0 000元(200 0005)的罚款，并向A公司支付赔偿金4 000元(200 0002)。5答案（1）该企业的行为属于偷税行为。（2）偷税数额=1815=3（万元）偷税数额占应纳税额的比例为：318100%=17%（3）根据税收征管法和刑法的规定，通过虚假收到，隐瞒实际收入和支出，在账簿上多列支出或不列、少列收入，偷税数额1万元以上且偷税数额占应纳税额10%以上的，即构成偷税罪。该企业偷税数额3万元，占应纳税额的17%，已构成偷税罪。根据税收征管法和刑法的规定，应由税务机关追缴其偷税税额3万元，并对该企业处以1倍以上5倍以下的罚金；由司法机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3年以下有期徒刑或者拘役。6答案应该追征。根据税收征管法和实施细则的有关规定，进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受追征期的限制。A公司采取虚假的纳税申报手段达到少缴税款的目的是偷税行为，所以对该笔税款的追征期应不受3年时间的限制，应该追征。7答案见财经法规与会计职业道德学习指南第247-248页六计算分析题1答案（1）进项税额：34万元（2）不得抵扣（3）进项税额：51万元（4）销项税额：【585（1+17%）】17%=85万元（5）销项税额：10017%=17万元（6）增值税发票未认证通过不得抵扣3月份应纳增值税额：85+17-34-51-28=-11万元2答案（1）进项税额：30+27%=30.14万元（2）进项税额：3.4万（3）销项税额：【（351+3.51）（1+17%）】17%=51.51万元（4）进项税额：2013%=2.6万元1月份应纳增值税额：51.51-30.14-3.4-2.6-0.77=14.6万元3答案（1）收入总额：1200+50+80+5+30=1365万元（2）免税收入：5+30=35万元（3）不征税收入：0万元（4）应纳税所得额：1365357206.51.936.6=565万元（5）补交的所得税：56525%-100=41.25万元会计基础复习题参考答案一、单项选择题1-5：ADDAA 6-10：CACBD 11-15：DDBDC 16-20：CBBDC21-25：BAADD 26-30：BCDCA 31-35：CCADC 36-40：BAADB41-45：DDCBD 46-50：BBCBC 51-55：BCDBB 56-57：CB 二、多项选择题1. ABCD； 2. ABCD； 3. AD； 4. BCD； 5. ABC； 6. ABCD7. ABCD； 8. ABCDE； 9. ABC； 10. ABCDE； 11. ABCDE； 12. ABCD 13. AD； 14. AD； 15. ABD；16. ABD； 17. AB； 18.A BC 19. AD； 20. ABCD； 21. BD； 22. ABCD； 23. ABD； 24. ABD 25. BD； 26. ACD； 27. BC； 28. AD； 29. ABCD； 30. BD 31. ABC三、判断题1； 2； 3； 4； 5； 6； 7；8； 9； 10； 11； 12； 13； 14； 15； 16； 17； 18； 19； 20； 21；22； 23； 24； 25； 26； 27； 28； 29；四、简答题1答案（1）二者的联系：会计科目与账户都是对会计对象具体内容的科学分类，两者口径一致，性质相同。会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据；账户是根据会计科目开设的，是会计科目的具体运用。没有会计科目，账户便失去了设置的依据；没有账户，就无法发挥会计科目的作用。（2）两者的区别：会计科目仅仅是账户的名称，不存在结构；而账户则具有一定的格式和结构。在实际工作中，对会计科目和账户不加严格区分，而是相互通用。2答案原始凭证又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明文件。其基本内容包括：（1）原始凭证名称。（2）填制原始凭证的日期。（3）接受原始凭证单位名称。（4）经济业务内容(含数量、单价、金额等)。（5）填制单位签章。（6）有关经办人员签章。（7）凭证附件。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。3答案总账与所属明细账的关系十分密切。总账是所属明细账的总的概括，对明细账起着控制作用；明细账是总账的详细记录，对总账起着补充说明的作用。具体体现为：（1）两者核算的对象一致，性质相同；（2）两者登记的原始依据相同；（3）提供的资料互为补充。所以，在它们之间形成了统奴与被统奴的关系，总数与细数的关系，这种关系决定了它们记账的特点平行登记。五、核算题(一)资金筹集业务的核算1借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 0002借：银行存款 25 000 贷：短期借款 25 0003借：银行存款 400 000 贷：长期借款 400 0004借：财务费用 5 000 预提费用 10 000 贷：银行存款 15 0005借：短期借款 25 000 长期借款 50 000 贷：银行存款 75 0006借：资本公积 15 000 贷：实收资本 15 000(二)固定资产购入业务的核算1借：固定资产 40 900 应交税费应交增值税（进项税额）6 800 贷：银行存款 47 7002借：在建工程 303 000应交税费应交增值税（进项税额）51 000 贷：银行存款 354 000 借：在建工程 4 200 贷：原材料 3 000 应付职工薪酬 1 200借：固定资产 307 200贷：在建工程 307 200（三）产品生产成本的计算A产品承担的制造费用=700（1000+2000+900）/（700+600）=2100元完工A产品的生产总成本=12000+3000+600+2100=17700元完工A产品的单位成本=17700/40=442.5（元/件）B产品承担的制造费用=600（1000+2000+900）/（700+600）=1800元完工B产品的生产总成本=8000+2000+400+1800=12200元完工B产品的单位成本=12200/50=244（元/件）(四) 经营过程的核算1借：材料采购-甲材料 16 800 应交税费-应交增值税（进项税额） 2 720 贷：应付账款 19 5202借：银行存款 200 000贷：实收资本 200 0003借：应收票据 29 250 贷：主营业务收入 25 000 应交税费-应交增值税（销项税额）4 250 4借：生产成本-A产品 16 000制造费用 6 000管理费用 2 000贷：原材料 24 0005借：原材料-甲材料 16 800 贷：材料采购-甲材料 16 800 6借：生产成本-A产品 120 000制造费用 20 000管理费用 40 000贷：应付职工薪酬 180 0007借：制造费用 5 200管理费用 2 800贷：累计折旧 8 0008借：待摊费用 1 600 贷：银行存款 1 600 9借：销售费用 2 000贷：银行存款 2 00010借：营业税金及附加 41 600 贷：应交税费 41 600 11借：财务费用 800贷：预提费用 80012借：主营业务收入 520 000其他业务收入 4 000营业外收入 1 600贷：本年利润 525 600借：本年利润 276 400 贷：主营业务成本 200 000 销售费用 2 000 财务费用 800其他业务成本 2 400管理费用 50 000营业外支出 1 200所得税费用 20 000（五）销售过程和利润的核算（1）借：银行存款 22 464 贷：主营业务收入 19 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 264（2）借：应收账款 119 340 贷：主营业务收入 102 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17 340（3）借：销售费用 1 350 贷：银行存款 1 350（4）借：财务费用 1 200 贷：预提费用 1 200（5）借：主营业务成本-甲产品 12 476 -乙产品 69 000贷：库存商品-甲产品 12 476 -乙产品 69 000（6）借：营业税金及附加 1 710 贷：应交税费-应交城市维护建设税 1 100 -教育费附加 610（7）借：银行存款 5 200 贷：其他业务收入 5 200借：其他业务成本 4 900 贷：原材料 4 900（8）借：固定资产 2 800 贷：营业外收入 2 800（9）借：营业外支出 260 贷：库存现金 260（10）借：管理费用 7 600 贷：银行存款 7 600（11）借：主营业务收入 121 200 其他业务收入 5 200 营业外收入 2 800 贷：本年利润 129 200（12）借：本年利润 98 496 贷：主营业务成本 81 476营业税金及附加 1 710其他业务成本 4 900销售费用 1 350管理费用 7 600财务费用 1 200营业外支出 260（13）本月应交所得税=（129 200-98 496）25%=7 676元借：所得税费用 7 676 贷：应交税费-应交所得税 7 676借：本年利润 7 676 贷：所得税费用 7 676（14）借：本年利润 23 028 贷：利润分配-未分配利润 23 028（15）提取的盈余公积=净利润10%=23 02810%=2302.8元借：利润分配-提取盈余公积 2302.8 贷：盈余公积 2302.8（16）借：利润分配-应付股利 15 000 贷：应付股利 15 000（六）记账凭证的编制1借：材料采购 50 000 应交税费应交增值税（进项税） 8 500 贷：银行存款 58 500借：原材料 50 000贷：材料采购 50 0002借：银行存款 100 000 贷：实收资本 100 0003借：应付账款 40 000 贷：银行存款 40 000 4借：生产成本甲 50 000 制造费用 4 000管理费用 6 000贷：原材料 60 0005借：其他应收款 1 000 贷：库存现金 1 0006借：库存现金 40 000 贷：银行存款 40 0007借：应付职工薪酬 40 000 贷：库存现金 40 000 8借：银行存款 50 000 贷：应收账款 50 0009借：银行存款 184 000 应收账款 50 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费应交增值税（销项税） 34 00010借：制造费用 3 000管理费用 1 000贷：银行存款 4 00011借：管理费用 800 库存现金 200 贷：其他应收款 1 00012借：管理费用 6 000贷：银行存款 6 00013借：销售费用 3 000 贷：银行存款 3 000 14借：银行存款 500 贷：其他应付款 50015借：营业外支出 8 000 贷：库存现金 8 000 16借：财务费用 9 000 贷：银行存款 9 00017借：生产成本甲 28 000 制造费用 4 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬 40 00018借：制造费用 6 000管理费用 2 000贷：累计折旧 8 00019借：生产成本 20 000 贷：制造费用 20 00020借：库存商品 100 000 贷：生产成本 100 000 21借：营业税金及附加 6 000 贷：应交税费 6 00022借：主营业务成本 110 000 贷：库存商品 110 00023借：主营业务收入 200 000 营业外收入 40 000 贷：本年利润 240 000 24借：本年利润 159 800贷：主营业务成本 110 000营业税金及附加 6 000销售费用 3 000管理费用 23 800财务费用 9 000营业外支出 8 0002580 20025%=20 050元 借：所得税费用 20 050 贷：应交税费应交所得税 20 050 借：本年利润 20 050 贷：所得税费用 20 050 26借：利润分配提取盈余公积 6 015贷：盈余公积 6 01527借：利润分配应付股利 43 308贷：应付股利 43 308六、业务处理题（一）1、甲材料盘盈（1）发现盘盈时借：原材料甲材料