第三章账目基础审计基本方式.doc

第三章 账目基础审计基本方式一、选择题1、最适宜采用详查法的情况是( C )P69 A、被审计单位规模较小 B、被审计单位业务比较单一 C、被审计单位存在严重违反财经纪律的问题 D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好2逆查法不适合于下列（ D ）特点的被审计单位。P65A规模较大 B业务管理较好 C业务较简单 D管理较混乱3.（ D ）是顺查法的优点。P63A.节约人力、物力和时间 B.高效率C.低成本 D.能够收集到证明审计事项的完整证据4.直查法是指直接从（ A ）的审阅和分析开始的一种审计方法。P66A.明细账 B.总账 C.会计报表 D.原始凭证5.逆查法的关键技术在于（ D ）P63A.审阅分析原始凭证B.核对总账科目及其所属明细账C.进行账实核对D.审阅和分析会计报表6. 顺查法的起点是对（ C ）进行审查分析。P60A.明细账 B.总账 C.原始凭证 D.记账凭证7.逆查法的关键步骤是对（ A ）的审阅和分析。P63A.会计报表 B.会计资料 C.会计凭证 D.会计账簿8. 流动资产不包括（ C ）A.应收账款 B.待摊费用 C.预收账款 D.预付帐款 9. 现金类资产是指货币资金和（ C ）。现金类资产是指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、银行存款、应收帐款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。A.存货 B.短期投资净额C.应收票据 D.一年内到期的债权投资10. 顺查法从问题的起因开始检查，以资料的（ B ）为核心，全面详细地进行审查。 P63 A、详细审阅 B、相互核对 C、原因分析 D、线索查找11.按查账顺序划分，账目基础审计基本方式不包括（ D ）P60A、 直查法 B、顺查法 C、逆查法 D、抽查法12、注册会计师获取的下列书面证据中，证明力最弱的当属（ D ）证据。 A、被审计单位的客户寄发给会计师事务所的函件 B、由被审计单位保管的银行函件 C、被审计单位律师声明书 D、管理当局声明书 13、下列各项中不属于抽查法的优点的是（ C ）P70A、审计成本较低 B、能明确审计重点 C、审计风险小 D、审计效率较高14、由于任意抽样法是任意抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以这一方法不久就被（ C ）所取.得P70A、统计抽样 B、总体抽样 C、判断抽样 D、变量抽样15、用抽样法取代详查法不是因为( C )P70A、详查法费用大、效率低 B、企业规模日益扩大C、抽查法比详查法结果更为准确 D、经济活动日益复杂二、判断1.顺查法就是详查法。（ X）P612.拟定审计工作方案是审计准备阶段的工作内容。（O ）p523.直查法的最大优点是灵活方便，它取顺查法和逆差法之长，避两者之短，能抓住工作重点提高工作效率。（ O ）p663、 名词解释1. 顺查法：是指按照同会计业务处理程序完全相同的方向而依次进行检查的方法，又称正查法。2. 逆查法：是指与会计业务处理程序完全相反的方向依次进行的检查3. 直查法：是指直接从有关明细账的审阅和分析开始的一种审计方法4. 详查法P69对被审单位被查期内的所有经济活动及经济信息资料，采取全面而精细的审计方法。5. 抽查法P69是指从作为特定审计对象的总体中，按照一定的方法，有选择地抽取其中一部分业务或资料进行详细检查，然后根据样本检查结果推断总体正确程度的一种审计方法。6. 抽样P707. 任意抽样法P708. 判断抽样9. 统计抽样10. 重制法P71四、简答题(论述)1、简述顺查法的步骤P602.简述顺查法的优缺点及适用性p63顺查法，是指按照同会计业务处理程序完全相同的方向而依次进行检查的方法，又称正查法。特点：1.审阅和分析原始凭证 2.核对凭证 3.账证核对 4.账账核对 5.账表核对 6.账实核对优点：容易发现会计处理中的错漏与疏忽之处，同时也能取得全面而准确的审计结果缺点：费时费力，成本高，效率低适用范围：适用于管理及会计工作混乱的单位，业务量较少的单位及重要和危险审计项目。3、简述逆查法的步骤P634在逆查法的过程中，审计人员应如何进行审阅和分析会计报表？P641.查明报表的种类是否齐全 2.审阅报表的编制技术是否符合要求 3.审阅报表编制的依据是否符合规定 4.审阅报表间的勾稽关系是否正确，表内项目间的平衡衔接是否正确 5.审阅报表中有关项目的增减变动是否正常、合理 6.审阅报表中有关指标所反映的经济活动是否合理有效 5. 简述逆查法的优缺点及适用性P65逆查法，是指与会计业务处理程序完全相反的方向依次进行的检查。特点：1.审阅和分析会计报表 2.根据会计报表核对总账、明细账及日记账 3.核对总账科目及其所属日记账 4.审阅分析有关明细账、日记账 5.审阅分析原始凭证 6.进行账实核对优点：有利于查明重大问题，有利于提高工作效率。节约审计资源。缺点：不利于全面揭露会计上的各种错弊问题，很难取得全面与准确的审计效果适用范围：除了管理非常混乱、账目资料不全的单位以及某些特别重要的和危险的审计项目不能采用外，其余场合均能采用。6.直查法的步骤。P667简述直查法的过程中，如何审阅分析明细账。P661. 审阅明细账的设置是否符合会计制度的要求和本单位的实际情况。 2. 审阅账户的格式是否符合要求，采用的形式是否合理。 3. 审阅明细账的摘要是否清楚，有无含糊不清或过简的情况。4. 审阅明细账发生额是否合理，有无超出常规的问题 5. 审阅明细账余额是否合理，有无超出正常情况下不应有的异常情况6. 审阅其他应注意的事项，包括有无提前结账的情况，红字冲销记录，更正记录，补充记录及转记记录是否正常 7. 对明细账中的有关实物数量和金额指标进行必要复核。8.简述直查法的优缺点及适用范围。P69直查法，是指直接从有关明细账的审阅和分析开始的一种审计方法。特点：1.根据审计的具体目标，确定需要审查的明细账种类 2.审阅并分析明细账 3.核对记账凭证及其所附的原始凭证，或核对账账 账表 4.审阅分析凭证或账表 5.根据需要再对存有疑问的债权债务进行证实，对实物进行盘点，以核实全部内容，取得充分可靠证据优点：应用灵活方便，能较快的查出问题，提高工作效率。缺点：难于作出十分精确的审计结论。适用范围：除了个别特别重要的和危险的审计项目不能采用，或是管理混乱、账目资料不全的审计不能采用外，其余场合均能采用。9.简述详查法的步骤P6910.简述详查法制优缺点及适用性P69详查法，对被审单位被查期内的所有经济活动及经济信息资料，采取全面而精细的审计方法。特点：详查法一般采取按顺序检查的方式，并对应审的资料和事项进行逐笔检查，办理一切应办理的审计手续。优点：能全面揭露会计工作中的错弊行为，能较全面查明问题并作出较精确的审计结论。缺点：工作效率低，成本耗费高，审计周期长。适用范围：不适用于经济业务量大，经济资料多的单位，但对管理混乱，业务复杂的单位及对财经法纪审计项目十分适用。11.简述重制法的步骤P7112.简述重制法的优缺点及适用范围。P72重制法，是在对被审计单位应审经济资料进行整理和重记的基础上，根据需要而进行的检查。特点：1.首先在调查了解情况的基础上，确定需要重制的范围和项目。 2.按照审查的期间和经济业务发生当时的有关会计规定，整理有关资料。 3.与被审单位原来的有关资料进行对照，确定差异。4.根据比较确定的情况，分析和确定需要进一步检查的审计方法。优点：通过对资料的整理，能为查明问题提供便利条件。缺点：费时 费力 尤其整理资料一环节，等于重复会计核算工作的全部内容。适用范围：除了对那些管理非常混乱而使凭证 账表不健全的单位进行审计时采用外，其余场合不适宜采用。13、简述抽样法的优缺点及适用性抽查法：是指从作为特定审计对象的总体中，按照