工程造价案例分析教案第一章ppt课件

工程造价案例分析 晏永玲湖南城市学院城市管理学院工程管理教研室2010年03月10日 建设项目财务评价 决策阶段 建设工程设计 施工方案技术经济分析 设计和施工阶段 工程计量与计价 定额与预算 建设工程招标与投标 招标投标 建设工程合同管理与索赔 施工阶段 工程价款结算与竣工决算 竣工结算阶段 本课程内容包含了基本建设程序中各个阶段的造价确定与控制工作 不同阶段侧重点不同 本课程主要内容 第一章建设项目财务评价 建设项目财务评价的基本概念建设项目财务评价指标体系的分类与构成建设项目财务评价的静态 动态分析基本方法建设项目财务评价指标体系的建立建设项目财务评价的主要内容 历年考试题型及主要内容汇总表 基础财务数据的测定与计算基本财务报表的编制及财务指标计算建设项目财务评价不确定性分析 本章知识点 进口设备购置费进口设备抵岸价 FOB价 国际运费 国际运输保险费 银行财务费 外贸手续费 关税 消费税 增值税 海关监管手续费 车辆购置附加费CIF价 FOB价 国际运费 国际运输保险费国际运输保险费 FOB价 国际运费 国际运输保险费 保险费率银行财务费 FOB价 财务费率外贸手续费 CIF价 外贸手续费率关税 CIF价 关税税率增值税 CIF价 关税 消费税 增值税率消费税 CIF价 关税 消费税 消费税税率 练习一 1某进口设备CIF价为8300万元 关税税率为20 增值税税率为17 则该进口设备应缴纳的增值税额为 万元 A1128 8B1411C1693 2D1763 752某项目进口一批设备 FOB价为650万元 CIF价为830万元 银行财务费率为0 5 外贸手续费率为1 5 关税税率为20 增值税税率为17 该设备无消费税和海关监管手续费 则该批进口设备的抵岸价为 万元 A1181 02B1181 92C1001 02D1178 323某项目进口一批工艺设备 其银行财务费为4 25万元 外贸手续费为18 9万元 关税税率为20 增值税税率为17 抵岸价为1792 19万元 该设备无消费税和海关监管手续费 则该批进口设备的到岸价为 万元 A747 19B1260C1291 27D1045 4某工业建设项目 需进口一批生产设备 CIF价为200万美元 银行财务费率为0 5 外贸手续费率为1 5 关税税率为22 增值税税率为17 美元对人民币汇率为1 8 3 则这批进口设备的增值税为 万元人民币 A282 20B344 28C349 93D41 485某工业设备从国外运抵中国 已知国际运费和运输保险费为30000美元 银行财务费率为3 外贸手续费率为1 5 关税税率为30 增值税税率为17 不含消费税 现抵岸价为246万元人民币 当日美元对人民币汇率为1 8 2 问离岸价为 美元 A161570 9B162145 6C168613 9D168019 8 建设期贷款利息一要分清名义利率与实际利率 二要了解贷款发放模式贷款发放模式为建设期各年均衡发放 年中计息 应分年计算 基本预备费计算基础为工程费和工程建设其他费涨价预备费考虑建设前期年限 各年发生的建设投资均按年中发生来计算 计算基础为静态投资投资方向调节税 目前我国该税率为零 1某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元 预备费为5000万元 项目无投资方向调节税 建设期3年 3年的投资比例是 第1年20 第二年55 第3年25 第4年投产 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款 贷款的总额为40000万元 其中外汇贷款为2300万美元 外汇牌价为1美元兑换8 3元人民币 贷款的人民币部分从中国建设银行获得 年利率为12 48 按季计息 贷款的外汇部分从中国银行获得 年利率为8 按年计息 估算建设期贷款利息 2某项目静态投资为3000万元 建设前期为1年 建设期为2年 第一年投资计划额为1200万元 第二年为1800万元 建设期内平均价格变动率预测为6 试估算该项目建设期的涨价预备费 练习二 投资估算方法生产能力指数法设备系数法指数估算法主体专业系数法其他系数指数估算已建工程概算指标类推法 指标估算法 估算法建设项目总投资 固定资产投资 流动资金 建设投资 建设期贷款利息 流动资金 设备购置费 建安工程费 工程建设其他费 预备费 投资方向调节税 建设期贷款利息 流动资金流动资金估算 扩大指标估算法 较简单 分项详细估算法 国际通用 背景 某拟建年产3000万吨铸钢厂 根据可行性研究报告提供的年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资月2400万元 已建项目类似资料 表1 1与设备有关的其他各专业工程投资系数加热炉汽化冷却余热锅炉自动化仪表起重设备供电与传动建安工程0 120 010 040 020 090 180 40表1 2与主厂房有关的辅助工程及附属设施投资系数动力系统机修系统总图运输系统行政及生活工程建设其他费福利设施工程0 300 120 200 300 20本项目的资金来源为自有资金和贷款 贷款总额为8000万元 贷款利率8 按年计息 建设期3年 第一年投入30 第二年投入50 第三年投入20 预计建设期物价平均上涨3 基本预备费率5 投资方向调节税率0 案例一 问题 1 已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1 25 试用生产能力指数估算法估算拟建工程的工艺设备投资额 用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费与其他费投资 2 估算该项目的固定资产投资额 并编制固定资产投资估算表 3 若固定资产投资流动资金率为6 试用扩大指标估算法估算该项目的流动资金 本案例考查主要知识点 1生产能力指数法2设备系数估算法3预备费及建设期贷款利息计算4投资构成及投资估算表的编制5流动资金扩大指标估算法 流动资金率法 拟建项目固定资产投资估算表 背景 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元 预备费为5000万元 项目无投资方向调节税 建设期3年 3年的投资比例是 第1年20 第二年55 第3年25 第4年投产 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款 贷款的总额为40000万元 其中外汇贷款为2300万美元 外汇牌价为1美元兑换8 3元人民币 贷款的人民币部分从中国建设银行获得 年利率为12 48 按季计息 贷款的外汇部分从中国银行获得 年利率为8 按年计息 建设项目达设计生产能力后 全厂定员为1100人 工资和福利费按照每人每年7200元估算 每年其他费用为860万元 其中 其他制造费用为660万元 年外购原材料 燃料 动力费估算为19200万元 年经营成本为21000万元 年销售收入33000万元 年修理费占年经营成本的10 各项流动资金最低周转天数分别为 应收帐款30天 现金40天 应付帐款30天 存货40天 案例二 问题 1估算建设期贷款利息 2用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金 3估算拟建项目的总资金 二 折旧与摊销 1固定资产折旧 一般采用直线法折旧 1 1年折旧额 固定资产原值 残值 折旧年限1 2原值不一定等于固定资产投资因原值不包括无形资产和递延资产 但应包含建设期贷款利息1 3折旧年限不一定等于运营期1 4固定资产余值不一定等于残值 余值在生产期期末回收 余值 原值 年折旧2无形资产摊销采用平均摊销法 在生产期或者规定期限内平均摊销 无形资产不计残值 练习三 2某项目固定资产投资估算总额4800万元 其中预计形成固定资产4180万元 含建设期贷款利息80万元 无形资产620万元 固定资产使用年限为10年 残值率为4 项目运营期6年 无形资产在运营期6年中平均摊入成本 固定资产余值在运营期末回收 试计算各年折旧额与摊销 并求固定资产余值 三 还本付息表的编制 1专指建设期贷款及贷款利息的还本付息2还本付息方案2 1等额本金偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是需要在生产期各年来偿还的本金 将此本金按还款年限平均偿还 利息各年分别计算此方式各年偿还本金相等 但利息不同 2 2等额本息偿还法将建设期贷款及贷款利息看成是生产期初的现值 以后每年偿还的本息和相等 即已知P求A此方式各年偿还的本金逐年增加 利息逐年减少 而各年偿还的本息和相等 即A相等 2 3最大还款能力偿还法 国内通常不采用 考试不考 练习三 某项目建设期为2年 建设资金全部为贷款 第一年贷款1000万元 第二年贷款1500万元 年利率6 生产期6年 年经营成本均为2000万元 折旧年限10年 残值率4 第三年借入流动资金100万元 第四年借入200万元 年利率4 在生产期末一次性收回 1按等额本金偿还法编制还本付息表 2按等额本息偿还法编制还本付息表 3编制总成本费用表 等额本金偿还法 等额本息偿还法A 2636 80 A P 6 6 536 23万元 四 总成本费用表编制 总成本费用计算公式总成本 经营成本 折旧 摊销 利息支出 维简费注意 利息支出又叫财务费 包括长期借款利息和短期借款利息 长期借款利息支出取自还本付息表长期借款指建设期贷款及贷款利息短期借款指流动资金借款 流动资金借款在生产期内只付利息不还本 在生产期末一次性归还本金 背景 拟建某工业生产项目 这一项目的基础数据如下 1固定资产投资估算总额为5263 90万元 其中包括无形资产600万元 建设期2年 运营期8年 2本项目固定资产投资来源为自有资金和贷款 自有资金在建设期内均衡投入 贷款总额为2000万元 在建设期内每年贷入1000万元 贷款年利率10 按年计息 由中国建设银行获得 贷款合同规定的还款方式为 投产后的前4年等额本息偿还 无形资产在运营期8年中均匀摊入成本 固定资产残值300万元 按直线法折旧 折旧年限12年 3本项目第3年投产 当年生产负荷达设计生产能力70 第4年达到设计生产能力90 以后各年均达到设计生产能力 流动资金全部为自有资金 4所得税税率33 5项目的资金投入 收益 成本 见表1 4 问题 1计算建设期贷款利息 固定资产折旧费 无形资产摊销费 2编制项目的还本付息表 总成本费用表和损益表 案例六 表1 4 二基本财务报表 现金流量表项目现金流量表资本金现金流量表投资方现金流量表损益表资产负债表资金来源与运用表外汇平衡分析表 项目现金流量表1现金流入1 1产品销售收入 生产量 销售单价1 2固定资产余值回收 在生产期末一次性回收1 3流动资金回收 在生产期末一次性回收1 4其他收入 指接受捐赠等2现金流出2 1固定资产投资在建设期各年年末2 2流动资金投资在贷款当年年初发放2 3经营成本在生产期各年发生 年末考查2 4销售税金及附加 销售收入 销售税金及附加税率2 5所得税 利润 所得税税率3净现金流量 资本金现金流量表1现金流入1 1产品销售收入 生产量 销售单价1 2固定资产余值回收 在生产期末一次性回收1 3流动资金回收 在生产期末一次性回收1 4其他收入 指接受捐赠等2现金流出2 1投入自有资金2 2经营成本在生产期各年发生 年末考查2 3偿还借款 包括建设期借款还本付息和流动资金利息和本金偿还2 4销售税金及附加 销售收入 销售税金及附加税率2 5所得税 利润 所得税税率3净现金流量 损益表 利润计算表 1销售收入2销售税金及附加3总成本费用4税前利润 利润总额 5所得税6税后利润7盈余公积金8可供分配利润注意 1若企业发生年度亏损 可以用下一年度的税前利润来弥补 下一年度利润不足以弥补的 可在5年内延续弥补 5年内仍不足弥补的 用税后利润来弥补2盈余公积金按税后利润扣除用于弥补以前年度亏损后的10 提取 达到注册资金的50 是可以不再提取 三 财务评价指标及其计算静态指标 1静态投资回收期Pt2投资收益率3投资利润率4投资利税率动态指标 1净现值2净年值3内部收益率4动态投资回收期 背景 某企业拟建一个生产性项目 以生产国内某种急需的产品 该项目的建设期为2年 运营期为7年 预计建设期投资800万元 含建设期贷款利息20万元 并全部形成固定资产 固定资产使用年限10年 运营期末残值50万元 按照直线法折旧 该企业与建设期第1年投入项目资本金380万元 建设期第2年向当地建设银行贷款400万元 不含贷款利息 贷款年利率10 项目第3年投产 投产当年有投入资本金200万元 作为流动资金 运营期 正常年份每年的销售收入700万元 经营成本300万元 产品销售税金及附加税率为6 所得税税率为33 年总成本400万元 行业基准收益率10 投产的第1年生产能力仅为设计生产能力的70 为简化计算 这一年的销售收入 经营成本和总成本费用均按正常年份的70 估算 投产的第2年及其以后的各年生产均达到设计生产能力 案例三 问题 1计算销售税金和附加和所得税 2编制全部投资现金表 3计算项目的动态投资回收期和财务净现值 4计算项目的财务内部收益率 5从财务评价的角度 分析说明拟建项目的可行性 背景 1某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元 其中 预计形成固定资产3060万元 含建设期贷款利息60万元 无形资产540万元 固定资产使用年限为10年 残值率为4 固定资产余值在项目运营期末收回 该项目 项目的建设期为2年 运营期为6年 2项目的资金投入 收益 成本等基础数据 见下表序号项目12345 81建设资金 自有资金部分1200340贷款 不含贷款利息 20002流动资金 自有资金部分300贷款部分1004003年销售量 万件 601201204年经营成本168232303230 案例四 3固定资产借款合同规定的还款方式为 投产后的前4年等额本金偿还 借款利率为6 按年计息 流动资金借款利率为4 按年计息 4无形资产在运营期6年中 均匀摊入成本 5流动资金为800万元 在项目的运营期末全部回收 6设计生产能力为年产量120万件 产品销售价为38元 件 销售税金及附加税率为6 所得税税率为33 行业基准收益率为8 7行业平均投资利润率为10 平均投资利税率为15 问题 1编制还本付息表 总成本费用表和损益表 2计算投资利润率 投资利税率和资本金利润率 3编制项目自有资金现金流量表 计算项目静态 动态投资回收期和财务净现值 4从财务角度评价项目的可行性 还本付息表 总成本费用表 损益表 自有资金现金流量表 三 不确定性分析 一 盈亏平衡分析线性模型收入 单价 产量Y P Q 收入与产量或单价成正比 利润 销售收入 销售税金及附加 总成本费用 单价 产量 单价 产量 销售税金及附加税率 固定成本 单位产品可变成本 产量 R