《Excel在财务管理中高级应用》PPT课件

1 学习目标学习完本章后 学生应当能够独立运用相关函数及公式 单变量求解工具 规划求解工具等进行利润管理中的敏感分析模型设计 单品种 多品种盈亏平衡模型设计 目标利润模型设计 利润最大化模型设计等 并在设计过程中能熟练应用函数与窗体等进行界面设计 建立动态图表 第6章利润管理模型设计 2 第1单元利润敏感分析模型 利润敏感性分析法是指从定量分析的角度研究有关因素发生某种变化对某一个或一组关键指标影响程度的一种不确定分析技术 其实质是通过逐一改变相关变量数值的方法来解释关键指标受这些因素变动影响大小的规律 3 有些因素虽然变化幅度较大 却只对利润产生微小的影响 所以对一个企业的管理者来说 不仅需要了解哪些因素对利润增减有影响 而且需要了解影响利润的若干因素中 哪些因素影响大 哪些因素影响小 那些对利润影响大的因素我们称之为敏感因素 反之 则称为非敏感因素 4 在企业只生产单品种产品 且产销平衡的条件下 本量利之间的基本关系为 利润 销售量 单价 单位变动成本 固定成本在进行利润敏感性分析时 假定条件如下 利润只受销售量 产品单价 单位变动成本和固定成本的影响 上述各因素的变动均不会影响其他因素的变动 5 第2单元盈亏临界分析模型 盈亏临界点 也称损益平衡点 保本点 它是指企业当期销售收入与当期成本刚好相等 不亏不盈即达到盈亏平衡的状态 保本的基本公式为 销售收入 变动成本 固定成本边际贡献指产品销售收入超过变动成本的余额 它反映了产品的初步盈利能力和数额 其基本关系式为 6 单位边际贡献 销售单价 单位变动成本边际贡献总额 销售收入总额 变动成本总额 销售量 单位边际贡献边际贡献率 边际贡献总额 销售收入总额 单位边际贡献 销售单价由于边际贡献是用来补偿固定成本的 补偿后的余额为最终利润 因此在盈亏平衡即利润为零时 可得到另一个保本公式 7 边际贡献 固定成本由此得到公式 销售量 销售单价 单位变动成本 固定成本盈亏平衡分析是研究企业销售收入与当期成本费用的平衡关系 并对达到盈亏平衡状况的业务量进行规划 即预算保本点 也就是计算盈亏平衡时的销售数量或销售金额 8 由上面的公式推出 保本销售量 固定成本 单价 单位变动成本 固定成本 单位边际贡献保本销售额 保本销售量 销售单价 固定成本 边际贡献率 9 知识点讲解ROUND函数ROUND函数为返回某个数字按指定位数取整后的数字 函数语法 ROUND number num digits Number需要进行四舍五入的数字 Num digits指定的位数 按此位数进行四舍五入 10 函数说明 如果num digits大于0 则四舍五入到指定的小数位 如果num digits等于0 则四舍五入到最接近的整数 如果num digits小于0 则在小数点左侧进行四舍五入 11 12 第3单元目标利润分析模型 在本量利分析的各个相关联的要素中 核心要素是目标利润 它既是企业经营活动的动力和目标 也是本量利分析的中心 如果企业在经营中根据实际情况规划了目标利润后 那么对其它因素的调整就是实现目标利润的条件 13 第4单元利润最大化分析模型 企业进行生产销售的主要目的是要在有限的生产资源下以最低的成本获取最大的利润空间 以获得最大的收益 由此往往在进行某些产品的生产前需要仔细评估各方面的约束 也就是包括它们的成本 生产时间 销售的利润以及其他各方面的因素 找到一个最佳的生产比例 从而使利润最大 成本最小 14 知识点讲解规划求解 规划求解 是一组命令的组成部分 这些命令有时也称作假设分析工具 借助 规划求解 可求得工作表上某个单元格 被称为目标单元格 中公式的最优值 规划求解 将对直接或间接与目标单元格中公式相关联的一组单元格中的数值进行调整 最终在目标单元格公式中求得期望的结果 15 规划求解 通过调整所指定的可更改的单元格 可变单元格 中的值 从目标单元格公式中求得所需的结果 在创建模型过程中 可以对 规划求解 模型中的可变单元格数值应用约束条件 约束条件 规划求解 中设置的限制条件 可以将约束条件应用于可变单元格 目标单元格或其他与目标单元格直接或间接相关的单元格 而且约束条件可以引用其他影响目标单元格公式的单元格 16 使用 规划求解 可通过更改其他单元格来确定某个单元格的最大值或最小值 规划求解 示例 表3 17 可变单元格 约束条件单元格 目标单元格 18 在上面的示例中 每个季度的 广告费 直接影响到 销售数量 从而间接决定了销售收入以及相关的成本和利润 通过 规划求解 可以更改季度广告费用 在单元格区域B5 E5中 以使总利润达到最大值 其中 总预算不能超过20