新办纳税人培训PPT课件

新办纳税人培训 第二季度 2018 长沙市高新区国家税务局 2018年6月 本局业务咨询电话 88912366本局税企QQ群号 740606853请用单位名称 称谓形式申请加入 目录 CATALOG 新办纳税人 套餐式服务 纳税申报 发票管理 第一部分新办纳税人 套餐式 服务 PART01 湖南税务网上纳税人学堂 湖南税务网上纳税人学堂 国家税务总局关于进一步深化税务系统 放管服 改革优化税收环境的若干意见 税总发 2017 101号 推行新办纳税人 零门槛 办税 为新办纳税人提供 套餐式 服务 一次性办结多个涉税事项 将增值税普通发票核定事项由限时办结改为即时办结 大幅缩短办理时间 将无不良信用记录的新办纳税人纳入取消增值税专用发票认证范围 减轻纳税人发票认证负担和办税服务厅工作压力 新设立单位 套餐式服务 一次性提醒 一次性办结 新设立单位 套餐式服务 所需资料 实名认证 1 法定代表人 负责人 业主 有效身份证件 2 纳税人办税授权委托书 3 纳税人办税授权信息采集表 4 财务负责人 办税员有效身份证件 条件报送 财务制度及核算软件备案报告 1 财务会计制度及核算软件备案报告书 2份 免填单 2 纳税人财务 会计制度或纳税人财务 会计核算办法1份 3 财务会计核算软件 使用说明书复印件1份 条件报送 存款账户账号报告 1 纳税人存款账户账号报告表 2份 免填单 2 银行开户许可证或账户账号开立证明复印件1份 税库银三方协议账号登记 1 窗口领取 委托扣款协议书 3份 税务机关 纳税人确认并签字 盖章 3 纳税人交开户银行确认无误后 银行在 委托扣款协议书 3份 上签章 3 纳税人将 委托扣款协议书 其中一份交由主管税务机关保存 注意 所有表格均需要加盖公司行政公章 增值税一般纳税人登记 增值税发票票种核定 增值税专用发票最高开票限额 发行金税盘 税控盘领购发票 1 增值税一般纳税人登记表 1 纳税人领用发票票种核定表 2 发票专用章 1 税务行政许可申请表 2 增值税专用发票最高开票限额申请单 2份 1 金税盘 税控盘 报税盘 2 发票领用薄 税务事项通知书 3 专用发票 准予税务行政许可决定书 首次 新设立单位 套餐式服务 所需资料 注意事项 1 表格均需加盖公司行政公章 2 需携带经办人有效身份证件 且经办人已进行实名认证 办税事项 最多跑一次 延时符 3 1 增值税普通发票的核定 于税控厂商处购买增值税发票管理新系统开票软件 金税盘 税控盘零售价格为200元 技术维护费价格为280元 可价税合计全额抵减480元 取号去综合服务窗口进行增值税普通发票票种核定 请携带加载统一社会信用代码的营业执照副本 经办人身份证件原件及复印件 发票专用章 公章 免填单业务 在金税岗进行增值税发票管理新系统开票软件发行 回原办理票种核定窗口领取发票 仅针对一般纳税人和住宿业 鉴证咨询业 建筑业 工业以及信息传输 软件和信息技术服务业小规模纳税人 增值税专用发票票种核定及最高开票限额审批 资料要求 1 纳税人领用发票票种核定表 2份 免填单 建议携带公章 发票专用章 2 加载统一社会信用代码的营业执照副本 实名办税纳税人可不提供 3 经办人身份证明原件及复印件 复印件首次办理时提供 4 发票专用章印模 首次申请时提供 5 增值税专用发票最高开票限额申请单 2份 6 税务行政许可申请表 延时符 资料要求 1 纳税人领用发票票种核定表 2份 免填单 建议携带公章 发票专用章 2 发票领用簿 3 经办人身份证明 经办人变更的 同时提供复印件 增值税普通发票的核定调整 增值税专用发票用量调整 增值税普通发票和机动车销售统一发票单次 月 领用量 离线开具时限 离线开具总金额进行调整 以及机动车销售统一发票 增值税普通发票最高开票限额予以变更 使用发票管理新系统的报送资料 1 发票领用簿 2 已开具发票存根联 记账联 医疗发票及使用增值税发票管理新系统开具发票不能联网上传开具信息 3 作废发票全部联次 查验后留存 4 红字普通发票全部联次 查验后留存 1 发票领用簿 初次领购由办税服务厅发放新的发票领购簿 2 月初已抄报税 清卡的金税盘 税控盘或报税盘 3 经办人身份证明 实名认证 4 公章或者发票专用章 发票验旧与领用 注 1 申报期内需要抄报税清卡后方能领用发票 2 对非首次领用发票纳税人 启动发票验旧的基本流程 网上验旧可进行正常发票验旧 作废发票 红字发票拍照验旧 网上验旧可进行正常发票验旧 作废发票 红字发票拍照验旧 网上验旧可进行正常发票验旧 作废发票 红字发票拍照验旧 网上验旧可进行正常发票验旧 作废发票 红字发票拍照验旧 网上购票及验旧 网上购票流程 适用于增值税升级版单位 申请领用增值税专用发票和增值税普通发票的业务 1 访问电子税务局网站 功能1 申报缴税 增值税纳税申报表 文化事业建设费申报表 烟类消费税纳税申报表 居民企业企业所得税月 季 度申报 财务报表等 1 2 3 4 功能2 发票管理 发票票种核定申请 发票代开 发票验旧 发票领用等 功能3 业务办理 申请跨区域涉水事项报验等 功能4 税法学习 网上纳税人学校 12366知识库 湖南省网上税务局的功能简介 1 2 3 4 1 增值税一般纳税人 2 纳税信用等级不为D级 适用范围 纳税人每日可登录湖南省增值税发票选择确认平台 查询 选择 确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息 功能 1 电脑插上金税盘 税控盘 2 登陆http 登录方式 纳税人确认当月用于抵扣税款或者出口退税的增值税发票信息的最后时限 延长至次月纳税申报结束的当天 选择确认时限 增值税专用发票选择确认平台 针对群体 实行定期定额征收方式的个体工商户或者比照定期定额户进行管理的个人独资企业 停业期限 不得超过一年 办理流程 停业前向税务机关申报办理 申报办理停业登记时 应如实填写 停业复业报告书 说明停业理由 停业期限 停业前的纳税情况和发票的领 用 存情况 并结清应纳税款 滞纳金 罚款 税务机关应收存其税务登记证件及副本 发票领购簿 未使用完的发票和其他税务证件 纳税人应当于恢复生产经营之前 向税务机关申报办理复业登记 如实填写 停业复业报告书 领回并启用税务登记证件 发票领购簿及其停业前领购的发票 定期定额户停 复 业登记 跨区域涉税事项报验管理 经营地的主管国税机关应对临时从事生产经营活动纳税人的经办人员进行实名办税信息登记 纳税人开展异地不动产转让和租赁业务活动 我省暂时实行跨区税源登记 第二部分纳税申报 PART02 湖南税务网上纳税人学堂 纳税申报须知 办理了税务登记证的纳税人 无论本税款所属期有无销售额 也无论是否在税收减免期 都应当在规定的申报期限内办理申报 报送纳税申报表 会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料 有税款的结清税款 否则按 中华人民共和国税收征收管理法 的规定要承担相应的法律责任 纳税申报方式 开通了湖南省网上税务局 ABC4000纳税人 可自行在电脑客户端进行申报 需要补充申报的 请携带正确纸质报表加盖公章到国税地税办税服务厅综合服务窗口进行申报 未开通电子税务局 ABC4000的 请携带正确纸质报表加盖公章到国税地税办税服务厅综合服务窗口进行申报 1 小规模纳税人 2 一般纳税人 实行按月申报 财务报表也按月报送使用增值税发票管理新系统的纳税人 无论当月是否开具发票 都必须在申报期内 通常在每月15号以前 进行抄报税清卡 否则未报税增值税专用发票将做失控处理 申报期限 增值税 一般实行按季申报 自开专票小规模纳税人按月申报 每年1 4 7 10月申报期进行上一季度税款申报 每季度中间成立的需进行按月申报至完整季度末后再进行按季申报 如纳税人于5月成立 需6月 7月按月申报完毕后 方能在第三季度开始按季申报 财务报表报送期限与增值税申报表保持一致 仍按月进行抄报税清卡 3 企业所得税 4 扣缴义务人 依照上述规定执行 申报期限 企业所得税 企业所得税按年计算 分月或分季预缴 缴纳企业所得税的纳税人应当在月份 核定征收 或季度 查账征收 终了后15日内 向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报 在每年五月底前向其所在地主管国家税务机关办理企业所得税汇算清缴 5 车辆购置税 申报期限 车辆购置税 纳税人购买自用应税车辆或者以其他方式取得并自用应税车辆的 应当自取得之日起60日内申报纳税 缴税地点 长沙市车购税在车购税分局 中南汽车世界 万家丽车管所或望城区国税局进行申报缴纳 高新区国家税务局没有此项业务 延时符 申报期限的顺延 纳税人办理纳税申报的期限最后一日 遇到是法定休假日的 以休假日期满的次日为限期的最后一个申报日 在期限内有连续3日以上法定休假日的 按休假日天数顺延 大家可以关注 湖南国税 微信公众号 点击 电子税局 涉税服务 办税日历 1 2 纳税人 扣缴义务人未按时缴纳税款的 税务机关责令限期缴纳 从滞纳之日起 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 税款缴纳 签订了三方协议的 可以直接在ABC4000上通过 横向联网缴税 模块或通过电子税务局 三方协议缴税 模块结清税款 未签订的 可以通过ABC4000上通过 横向联网缴税 模块或通过电子税务局的 银联在线缴税 模块结清税款 也可到国税地税综合服务窗口进行税款缴纳 支持POS机刷卡和持缴款书到开户银行缴纳 3 4 少缴税款的追征 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的税务机关在三年内可以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但是不得加收滞纳金 税款缴纳 多缴税款的退还 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 税务机关发现后应当立即退还 纳税人结算缴纳税款之日起三年内发现的 可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 税务机关查实后应当立即退还 增值税小规模纳税人可享受月销售3万元以下 季度销售额9万以下 均含本数 免征增值税优惠政策 此销售额指不含税销售额 是纳税人总体的销售额 包括自开发票销售额 代开发票销售额 免税销售额 未开具发票销售额 稽查查补销售额等所有销售额 请纳税人自行据实申报 仅享受月销售额不超过3万元 按季纳税9万元 免征增值税政策或未达起征点优惠的增值税小规模纳税人不需填报减免税申报明细表 税收优惠 第10栏 小微企业免税销售额 填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额 不包括符合其他增值税免税政策的销售额 个体工商户和其他个人不填写本栏次 第11栏 未达起征点销售额 填写个体工商户和其他个人未达起征点 含支持小微企业免征增值税政策 的免税销售额 不包括符合其他增值税免税政策的销售额 本栏次由个体工商户和其他个人填写 月销售3万元以上 季度销售额9万以上 填写第1栏 应税货物和劳务 必须与 服务 不动产和无形资产 分开 小规模纳税人税收优惠申报表的填写 小规模纳税人的标准 年应税销售额不超过500万 所称年应税销售额 是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 包括纳税申报销售额 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额 销售服务 无形资产或者不动产 以下简称 应税行为 有扣除项目的纳税人 其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算 纳税人偶然发生的销售无形资产 转让不动产的销售额 不计入应税行为年应税销售额 年应税销售额未超过财政部 国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人 可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 必须符合条件 能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿 根据合法 有效凭证核算 能够提供准确税务资料 一经登记为一般纳税人 除另有规定外 不得转回小规模 一般纳税人登记 一般纳税人转小规模登记 同时符合以下条件的一般纳税人 可选择按照 财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知 财税 2018 33号 第二条的规定 转登记为小规模纳税人 或选择继续作为一般纳税人 一 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第十三条和 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 第二十八条的有关规定 登记为一般纳税人 二 转登记日前连续12个月 以1个月为1个纳税期 下同 或者连续4个季度 以1个季度为1个纳税期 下同 累计应征增值税销售额 以下称应税销售额 未超过500万元 转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的 按照月 季度 平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额 应税销售额的具体范围 按照 增值税一般纳税人登记管理办法 国家税务总局令第43号 和 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告 国家税务总局公告2018年第6号 的有关规定执行 国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告 国家税务总局公告2018年第18号 第三部分发票开具管理 PART03 湖南税务网上纳税人学堂 一 自2017年7月1日起 购买方为企业的 索取增值税普通发票时 应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码 销售方为其开具增值税普通发票时 应在 购买方纳税人识别号 栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码 不符合规定的发票 不得作为税收凭证 本公告所称企业 包括公司 非公司制企业法人 企业分支机构 个人独资企业 合伙企业和其他企业 二 销售方开具增值税发票时 发票内容应按照实际销售情况如实开具 不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容 销售方开具发票时 通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接 导入相关信息开票的 系统导入的开票数据内容应与实际交易相符 如不相符应及时修改完善销售平台系统 发票开具规定 国家税务总局公告2017年第16号 税总货便函 2017 127号附件 增值税发票开具指南1 一般纳税人销售货物 提供应税劳务和应税服务开具增值税专用发票增值税普通发票 2 小规模纳税人销售货物 提供应税劳务和应税服务开具增值税普通发票 除住宿行业 鉴证咨询业 建筑业外 小规模纳税人开具发票需去税务机关代开 3 一般纳税人和小规模纳税人从事机动车 旧机动车除外 零售业务开具机动车销售统一发票 4 纳税人使用增值税普通发票开具收购发票 系统在发票左上角自动打印 收购 字样 增值税发票新系统 税总货便函 2017 127号附件 增值税发票开具指南一般纳税人使用增值税发票管理新系统的 应选择相应商品和服务税收分类与编码开具增值税发票 商品或服务汇总开具增值税专用发票的 必须使用增值税发票管理新系统开具清单 并加盖发票专用章 其他自行打印的清单不能作为进项税额抵扣的凭证 商品和服务税收分类与编码见 国家税务总局公告2016年23号附件 国家税务总局公告2016年53号第九条 商品和服务税收分类与编码 同时符合以下三个条件的专用发票可以作废 收到退回的发票联 抵扣联时间未超过销售方开票当月 销售方未抄税并且未记账 购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 专用发票代码 号码认证不符 应在纸质发票上注明 作废 电脑内要点作废 发票的作废 1 普通发票没有超过销售方开票当月可以作废 2 一 红字增值税专用发票增值税一般纳税人开具增值税专用发票 以下简称 专用发票 后 发生销货退回 开票有误 应税服务中止等情形但不符合发票作废条件 或者因销货部分退回及发生销售折让 需要开具红字专用发票的 按以下方法处理 1 购买方取得专用发票已用于申报抵扣的 购买方可在增值税发票管理新系统 以下简称 新系统 中填开并上传 开具红字增值税专用发票信息表 以下简称 信息表 详见附件 在填开 信息表 时不填写相对应的蓝字专用发票信息 应暂依 信息表 所列增值税税额从当期进项税额中转出 待取得销售方开具的红字专用发票后 与 信息表 一并作为记账凭证 购买方取得专用发票未用于申报抵扣 但发票联或抵扣联无法退回的 购买方填开 信息表 时应填写相对应的蓝字专用发票信息 红字发票的开具 国家税务总局公告2016年47号 2 销售方开具专用发票尚未交付购买方 以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的 销售方可在新系统中填开并上传 信息表 销售方填开 信息表 时应填写相对应的蓝字专用发票信息 销售方凭税务机关系统校验通过的 信息表 开具红字专用发票 在新系统中以销项负数开具 红字专用发票应与 信息表 一一对应 纳税人也可凭 信息表 电子信息或纸质资料到税务机关对 信息表 内容进行系统校验 3 税务机关为小规模纳税人代开专用发票 需要开具红字专用发票的 按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理 4 纳税人需要开具红字增值税普通发票的 可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应 红字发票的开具 国家税务总局公告2016年47号 二 红字增值税普通发票 纳税人开具增值税普通发票后 如发生销货退回 开票有误 应税服务中止等情形但不符合发票作废条件 或者因销货部分退回及发生销售折让 需要开具红字发票的 应收回原发票并注明 作废 字样或取得对方有效证明 代开地点 高新区地税局西侧联合办税中心 代开发票范围 已办理税务登记的小规模纳税人 包括个体工商户 以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人 发生增值税应税行为 可以申请代开增值税专用发票 有下列情形之一的 可以向税务机关申请代开增值税普通发票 1 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人 取得经营收入需要开具增值税普通发票的 2 正在申请办理税务登记的单位和个人 对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的 3 应办理税务登记而未办理的单位和个人 主管税务机关应当依法予以处理 并在补办税务登记手续后 对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的 4 依法不需要办理税务登记的单位和个人 临时取得收入 需要开具增值税普通发票的 发票代开 代开资料 1 提交 代开增值税发票缴纳税款申报单 2 自然人申请代开发票 提交身份证件及复印件 其他纳税人申请代开发票 提交加载统一社会信用代码的营业执照 或税务登记证或组织机构代码证 经办人身份证件及复印件 非自然人没有领取填写 代开增值税发票缴纳税款申报单 的 建议携带公章 发票代开 纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料 1 申请代开发票人的合法身份证件 2 付款方 或接受劳务服务方 对所购物品品名 或劳务服务项目 单价 金额等出具的书面确认证明 发票代开 自2017年7月1日起 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票 应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认 并在规定的纳税申报期内 向主管国税机关申报抵扣进项税额 纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证 仍按认证抵扣期限180天执行 纳税信用等级为A B C级的纳税人和无不良信用的新办纳税人可以通过发票查询平台勾选 纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的不参与当年评价 否则不予抵扣进项税额 发票抵扣联的认证期限 发票查验 1 取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台 https inv 对新系统开具的增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验 单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时 应下载安装根目录证书文件 查看平台提供的发票查验操作说明 2 湖南的增值税普通发票和电子普通发票 开票日期在180日内 通用机打发票和2016年5月1日之后的有 发票密码 的冠名发票可以通过 湖南国税 的微信公众号中 有奖发票 模块进行查询兑奖 中奖金额1 100元不等 一般纳税人丢失已开具专用发票