小企业会计科目(外贸公司).xls

Page 1 of 20 杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考 总总帐帐科科目目 总总帐帐名名称称二二级级科科目目 二二级级科科目目名名称称三三级级科科目目 1001现 金01 1002银行存款01平阳县中行 1002银行存款02欧元 县中行01 1009其他货币资金01信用证保证金存款01 1009其他货币资金01信用证保证金存款02 1009其他货币资金02美元保证金存款01 1133其他应收款01出口退税款 1133其他应收款02代扣代缴个税 1133其他应收款03备用金 1151预付帐款000001 1151预付账款A00101 1201在途物资00 1243库存商品01出口A 1243库存商品02进口 1243库存商品03国内 1301待摊费用01运杂费A 1501固定资产1电子设备001 1501固定资产2运输工具001 1501固定资产3家具工具001 1501固定资产4房屋建筑物001 1501固定资产5其他001 1502累计折旧1电子设备001 1502累计折旧2运输工具001 1502累计折旧3家具工具001 Page 2 of 20 1502累计折旧4房屋建筑物001 1502累计折旧5其他001 2131预收帐款0010000 2131预收账款001A001 2151应付工资01工资 2151应付工资02绩效 2153应付福利费01提成户 2171应交税金01增值税01 2171应交税金01增值税02 2171应交税金02未交增值税 2171应交税金03待抵扣税金 2171应交税金04海关关税 2171应交税金05海关增值税 2171应交税金06企业所得税 2171应交税金07营业税 2171应交税金08城市维护建设税 2171应交税金09消费税 2171应交税金10房产税 2171应交税金11土地使用税 2176其他应交款01地税费01 2176其他应交款01地税费02 2176其他应交款01地税费03 Page 3 of 20 2176其他应交款02企业缴纳养老保险 2176其他应交款99其他 2181其他应付款01办公大楼房租 3101实收资本01 3103已归还投资01 3111资本公积01资本溢价 3111资本公积02接受捐赠非现金资产准备 3111资本公积06外币资本折算差额 3111资本公积07其他资本公积 3121盈余公积01法定盈余公积 3121盈余公积02任意盈余公积 3121盈余公积03法定公益金 3131本年利润01 3141利润分配01未分配利润 3141利润分配02提取法定盈余公积 3141利润分配03提取任意盈余公积 3141利润分配04提取法定公益金 3141利润分配05应付利润 3141利润分配06转作资本的利润 3141利润分配07其他转入 5101主营业务收入01综合99 5101主营业务收入01出口A 5101主营业务收入02进口A 5101主营业务收入03国内A 5101主营业务收入XXX年底结转专用 5102其他业务收入01代理 5102其他业务收入99其他 5102其他业务收入XXX年底结转专用 5301营业外收入01固定资产盘盈 5301营业外收入02处置固定资产净收入 5301营业外收入03出售无形资产净收入 5301营业外收入04罚款收入 5301营业外收入05财政补贴 5301营业外收入06减免水利专项资金 5301营业外收入99其他 5301营业外收入XXX年底结转专用 5401主营业务成本01综合99 5401主营业务成本01出口A 5401主营业务成本02进口A 5401主营业务成本03国内A 5401主营业务成本XXX年底结转专用 5402主营业务税金及附加01营业税 5402主营业务税金及附加02城市维护建设税 5402主营业务税金及附加03教育费附加及地方 5402主营业务税金及附加04出口关税等 5402主营业务税金及附加XXX年底结转专用 5405其他业务支出01代理支出 5405其他业务支出99其他 5405其他业务支出XXX年底结转专用 Page 4 of 20 5501营业费用01运杂费 5501营业费用02仓储费 5501营业费用03检验费 5501营业费用04涉外费 5501营业费用05工资 5501营业费用06福利费 5501营业费用07快件费 5501营业费用08广告宣传费 5501营业费用09展览费 摊位费 5501营业费用10样品费 5501营业费用11通讯费 5501营业费用12业务招待费 5501营业费用13商业保险费 5501营业费用14差旅费 5501营业费用15税金 5501营业费用99其他 5501营业费用XXX年底结转专用 5502管理费用01办公费 5502管理费用02差旅费 5502管理费用03业务接待费 5502管理费用04开办费等 5502管理费用05社会保险费 Page 5 of 20 5502管理费用06车辆使用费 5502管理费用07水电物业费 5502管理费用08租赁费 5502管理费用09劳保费 5502管理费用10会务费 5502管理费用11工资 5502管理费用12福利费 5502管理费用13职工教育费 5502管理费用14折旧费 5502管理费用15咨询费 5502管理费用16坏帐准备 5502管理费用81无形资产摊销 5502管理费用99其他 5502管理费用XXX年底结转专用 5503财务费用01利息01 5503财务费用01利息02 5503财务费用02银行手续费 5503财务费用03汇兑损益 5503财务费用99其他 5503财务费用XXX年底结转专用 5601营业外支出01固定资产盘亏 5601营业外支出02处置固定资产净损失 5601营业外支出03出售无形资产净损失 5601营业外支出04罚款支出 5601营业外支出05公益救济性捐赠 5601营业外支出06非常损失 5601营业外支出99其他 5601营业外支出XXX年底结转专用 5701所得税01 5701所得税XXX年底结转专用 5801以前年度损益调整01 6001外汇收支01出口收汇 6001外汇收支02进口付汇 Page 6 of 20 三三级级科科目目名名称称四四级级科科目目四四级级科科目目名名称称币币别别 820011556708091001 820011556708091038 欧元 820011556708402001 19 250101012103712 820011556708402014 美元 暂估 XXX 供应商 A A 电脑 汽车 办公 办公 自用 电脑 汽车 办公 杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考 Page 7 of 20 办公 自用 综合 土耳其STANDART 01美元 出口 进口 国内 教育费附加及地方 水利建设专项资金 印花税 Page 8 of 20 A A A A A A Page 9 of 20 Page 10 of 20 收入 支出 Page 11 of 20 总总名名称称明明细细总总科科目目 现 金100101 银行存款 平阳县中行820011556708091001100201 银行存款 欧元 县中行820011556708091038 10020201 其他货币资金 信用证保证金存款82001155670840200110090101 其他货币资金 信用证保证金存款19 25010101210371210090102 其他货币资金 美元保证金存款820011556708402014 10090201 其他应收款 出口退税款113301 其他应收款 代扣代缴个税113302 其他应收款 备用金113303 预付帐款 暂估1151000001 预付账款 平阳县1151A00101 在途物资120100 库存商品 出口 A124301A 库存商品 进口124302 库存商品 国内124303 待摊费用 运杂费 A130101A 固定资产 电子设备 电脑15011001 固定资产 运输工具 汽车15012001 固定资产 家具工具 办公15013001 固定资产 房屋建筑物 办公15014001 固定资产 其他 自用15015001 累计折旧 电子设备 电脑15021001 累计折旧 运输工具 汽车15022001 累计折旧 家具工具 办公15023001 杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考 Page 12 of 20 累计折旧 房屋建筑物 办公15024001 累计折旧 其他 自用15025001 预收帐款 综合21310010000 预收账款 土耳其STANDART 2131001A00101 应付工资 工资215101 应付工资 绩效215102 应付福利费 提成户215301 应交税金 增值税 出口21710101 应交税金 增值税 进口 国内21710102 应交税金 未交增值税217102 应交税金 待抵扣税金217103 应交税金 海关关税217104 应交税金 海关增值税217105 应交税金 企业所得税217106 应交税金 营业税217107 应交税金 城市维护建设税217108 应交税金 消费税217109 应交税金 房产税217110 应交税金 土地使用税217111 其他应交款 地税费 教育费附加及地方21760101 其他应交款 地税费 水利建设专项资金21760102 其他应交款 地税费 印花税21760103 Page 13 of 20 其他应交款 企业缴纳养老保险217602 其他应交款 其他217699 其他应付款 办公大楼房租218101 实收资本310101 已归还投资310301 资本公积 资本溢价311101 资本公积 接受捐赠非现金资产准备311102 资本公积 外币资本折算差额311106 资本公积 其他资本公积311107 盈余公积 法定盈余公积312101 盈余公积 任意盈余公积312102 盈余公积 法定公益金312103 本年利润313101 利润分配 未分配利润314101 利润分配 提取法定盈余公积314102 利润分配 提取任意盈余公积314103 利润分配 提取法定公益金314104 利润分配 应付利润314105 利润分配 转作资本的利润314106 利润分配 其他转入314107 主营业务收入 综合51010199 主营业务收入 出口 A510101A 主营业务收入 进口 A510102A 主营业务收入 国内 A510103A 主营业务收入 年底结转专用5101XXX 其他业务收入 代理510201 其他业务收入 其他510299 其他业务收入 年底结转专用5102XXX 营业外收入 固定资产盘盈530101 营业外收入 处置固定资产净收入530102 营业外收入 出售无形资产净收入530103 营业外收入 罚款收入530104 营业外收入 财政补贴530105 营业外收入 减免水利专项资金530106 营业外收入 其他530199 营业外收入 年底结转专用5301XXX 主营业务成本 综合54010199 主营业务成本 出口 A540101A 主营业务成本 进口 A540102A 主营业务成本 国内 A540103A 主营业务成本 年底结转专用5401XXX 主营业务税金及附加 营业税540201 主营业务税金及附加 城市维护建设税540202 主营业务税金及附加 教育费附加及地方540203 主营业务税金及附加 出口关税等540204 主营业务税金及附加 年底结转专用5402XXX 其他业务支出 代理支出540501 其他业务支出 其他540599 其他业务支出 年底结转专用5405XXX Page 14 of 20 营业费用 运杂费550101 营业费用 仓储费550102 营业费用 检验费550103 营业费用 海运费550104 营业费用 工资550105 营业费用 福利费550106 营业费用 快件费550107 营业费用 广告宣传费550108 营业费用 展览费 摊位费 550109 营业费用 样品费550110 营业费用 通讯费550111 营业费用 业务招待费550112 营业费用 商业保险费550113 营业费用 差旅费550114 营业费用 税金550115 营业费用 其他550199 营业费用 年底结转专用5501XXX 管理费用 办公费550201 管理费用 差旅费550202 管理费用 业务接待费550203 管理费用 开办费等550204 管理费用 社会保险费550205 Page 15 of 20 管理费用 车辆使用费550206 管理费用 水电物业费550207 管理费用 租赁费550208 管理费用 劳保费550209 管理费用 会务费550210 管理费用 工资550211 管理费用 福利费550212 管理费用 职工教育费550213 管理费用 折旧费550214 管理费用 咨询费550215 管理费用 坏帐准备550216 管理费用 无形资产摊销550281 管理费用 其他550299 管理费用 年底结转专用5502XXX 财务费用 利息 收入55030101 财务费用 利息 支出55030102 财务费用 银行手续费550302 财务费用 汇兑损益550303 财务费用 其他550399 财务费用 年底结转专用5503XXX 营业外支出 固定资产盘亏560101 营业外支出 处置固定资产净损失560102 营业外支出 出售无形资产净损失560103 营业外支出 罚款支出560104 营业外支出 公益救济性捐赠560105 营业外支出 非常损失560106 营业外支出 其他560199 营业外支出 年底结转专用5601XXX 所得税570101 所得税 年底结转专用5701XXX 以前年度损益调整580101 外汇收支 出口收汇600101 外汇收支 进口付汇600102 Page 16 of 20 科科目目设设置置说说明明 主要包括信用证保证金 票据 保证金 备用金下设置三级科目为备用 金保管人 按照现金管理 金 额不能过大 针对外贸公司报关出口后发票 不一定同时开据 在途物资暂估 价入账 注意科目代码中A001表示客户 代码 A00101表示与这个客户 相关的供应商代码 要与设置 往来单位代码相同 可以多个 供应商按顺序号罗列 与供应 商同时对应多个客户代码的也 要分别列示 以方便结算货款 二级科目是贸易商品性质 与主 营业务收入 成本对应 A表 示销售A部 固定资产和累计折旧科目设置 成三级明细科目 二级科目统一 为大类 原则上按 中华人民 共和国企业所得税法实施条例 之规定 采用平均年限法 残值率按当地规定 台式电脑 手提电脑 手机 打印机 复印机 空调等符合固定资产 定义的电子设备 其中不符合 固定资产定义的直接入管理费 用办公费 飞机 火车 轮船以外的运输 工具 与生产经营有关的器具工具家 具 自建和购买的房屋及附属建筑 物 飞机 火车 轮船 机器 机 械和其他生产设备 生产性生 物资产 杭杭州州纵纵横横财财务务软软件件科科目目设设置置参参考考 Page 17 of 20 001代表客户属于美元区国家 A001指客户代码 对应预付账 款设置 奖金应当与工资分开计算和发 放 不能在同一表单中 增值税平列账 按认证和申报 退税信息入账 年底结转应当清算这个科目下 的进项税额等三级科目的余额 不致于这些科目余额每年累 加 多余的转到上年留抵税额科 目 进项税额 销项税额 进项 税额转出应当每月与增值税申 报税款计算栏中相对的数据相 等 形成稽核关系 已交税额 是指本期提前预缴增值税 如 果税费计算得出当期应交增值 税的金额 请在转出未交增值 税科目借方反映后 过度到应 交税费 未交增值税贷方 下月 实际纳税后 直接冲减应交税 费 未交增值税借方 便于处理货物已经销售但发票 没有认证 留待下个月认证抵 扣特殊情况 或者预估在途物 资商品的税费 支付海关关税通过这个科目转 到库存商品等科目 已经支付 但未取得完税凭证正本的 期 未有余额 可以依实际情况 分设三级科目 支付海关增值税通过这个科目 转到应交增值税科目 已经支 付但未取得完税凭证正本的不 能认证抵扣的情况 期未有余 额 可以依实际情况 分设三 级科目 计提的需要可以设置地税费三 级明细科目 如印花税 水利 建设专项资金 堤围防护费等 小税种 Page 18 of 20 计提企业缴纳的养老 医疗 工伤 失业等 社保费不用按 险种分立三级明细科目 按地 税申报的社保数据每个月汇总 计算 公司代理业务的收益 开据地 税服务发票确认收入 代理业务或其他业务相匹配的 合理成本 包括缴纳的税金 Page 19 of 20 费用类科目的二级科目代码以 这一方案为准 如有必要增加 明细分类上不要冲突 原则 上所有费用类科目不设三级明 细科目 由公司负担的运输费 装卸