随着市场经济的发展.doc

粮食企业内部控制的基本理论随着市场经济的发展,企业之间的竞争日益加剧,内部控制已成为企业赖以生存和发展的有效管理工具,粮食企业也不例外。随着改革的进一步深化,建立健全粮食企业内部控制制度至关重要。一、加强粮食收购与销售管理控制：粮食收购过程中，应严格执行国家有关法规和政策。有关粮食收购政策应上公开栏公示，收购价格和质量等级应挂牌公示。应切实做好验质检斤、如实划码、准确结算，账实相符，账目清楚；粮食收储工作应做到手续规范、公开透明。各级储备粮包干轮换的出库粮食销售应公开竞拍或在市场询价基础上领导集体定价公开挂牌销售。二、要加大指导、引导、协调力度控制：实现粮食资源优势互补，依托发达的信息网络，加快粮食物流基础设施建设，努力在生产、流通、消费三个层面实现供求平衡、流通顺畅、价格稳定。同时，要加强储备粮、军粮、专供粮等重要环节的粮食质量安全监管，提高粮食质量安全水平。三、加强预算,保证单位项目的事前控制 ,“凡事预则立,不预则废”。预算控制是单位业务目标的财务状况和成果的事前控制。以购销公司为例,预算控制的关键是单位总预算,它要求所编预算必须将各项采购资金、保管费用、财务费用、销售回笼款等全部纳入单位预算,预算单位要加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理,明确预算项目,建立预算标准,规范预算的编制,审定下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,采取改进措施,确保预算的执行,保证企业的正常运转和各项工作任务的完成。四、粮食采购控制：采购是企业经营过程中的重要环节，企业要根据经营规模，设置专门的采购机构，配备必要的合格称职的采购人员，实行职能分立，明确划分采购部门和人员的职责权限，工作范围和任务。严格按规定的采购程序进行采购。建立和完善采购与付款的会计控制程序，加强申购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购漏洞，减少采购风险。五、实物资产管理控制：购入的小麦、玉米、稻谷等实物资产应验收、检查货物的数量和质量。所有货物必须定期清点，并与帐面核对，做到帐、卡、实物三相符。对于实物的毁损、报废、短缺、积压、滞销要及时处理，保管员应随时检查防火、防水、防盗等安全设施，避免发生损失。如发现安全设施失效，应及时报告仓库主管部门处理。六、完善激励约束控制：公司实行岗位工资与绩效工资相结合的办法，建立和完善了企业经营管理人员和员工收入能增能减的有效激励约束制度。即：根据当年新粮收购量、库存粮食和当年粮食销售量确定岗位工资；根据企业完成的经营利润额和当年销售新粮实现的人均毛利确定绩效工资；对发生经营性亏损的扣除绩效工资，七、加强技术创新控制：技术创新是企业发展的动力，其成功给企业带来巨大的效益。但技术创新的过程中存在高风险，导致成功率较低，甚至给企业造成损失。而每一种风险分析方法都有优缺点，很难找到一种完美的方法。这就需要通过把技术创新不同阶段和技术创新风险结合起来，提出将三维原始数据压缩成二维矩阵的多种方法，然后运用多种识别方法对矩阵进行处理，选择综合风险最小的实施方案，以降低风险。八、安全上控制：安全工作无小事。为确保粮食企业安全无事故，要加强平时的安全检查和节日的重点抽查，对事故隐患，不安全因素，安全制度，安全措施，消防设施，电器设备，防汛物资，熏蒸化学物品等逐一进行检查。特别是节假日、“安全月”活动期间，都要结合本企业实际专门召开会议，认真进行部署，广泛开展宣传，扎扎实实进行检查，发现隐患及时整改。九、把住节俭关，力求在财务管理上控制：财务管理是企业管理的中心环节，首先要加强内部牵制制度建设，完善内部牵制制度，健全内部会计控制规范，明确划分会计事项和相关人员的职责权限，严格钱帐分管制度和定期对帐制度。而企业内部牵制制度的中心是会计控制，承担会计控制职责的主要是财会人员，因此，要强化财会人员的职业道德教育和法制观念教育，并健全和完善监管制度，增强其责任感，提高其政策水平。资金是企业的血液，也是影响企业成本的主要因素，因此财务管理要从资金管理入手，常抓不放。对涉及资金收付的业务，要本着“节俭”的原则进行。大额资金使用，必须经企业班子集体商量，报上级主管部门批准后方可施行。防止资金流失，提高资金使用效率。对政策性补贴积极争取，确保及时、足额到位。同时管好收购资金，收购结束，及时收缴余额。“一支笔”审批制度是严格财务管理制度的重要组成部分，坚持法人代表“一支笔”审批是实施勤俭节约反对浪费的有效保障，是确保资金安全使用的重要保障。九、粮食行风上控制：粮食购销企业直接面向广大群众,服务质量的高低,服务态度的好坏,直接影响本系统的形象和信誉,而信誉又是企业的生命,它也直接影响到企业的生存和发展。因此我们一定要严格执行党的粮食政策,以推行订单粮食为导向，深化为农服务内涵，按照“三个代表”重要思想和保持共产党员先进性的要求，强化为“三农”服务思想，切实保护广大农民群众的根本利益，这是我们粮食企业做好工作的出发点和落脚点。所以，为落实粮食购销市场化的各项政策，保护粮农生产积极性和基本利益，我们要把订单粮食作为稳定农民收入的重要措施。一是开展信息服务，引导农民合理调整粮食种植结构，每年在春耕备耕前，深入农村，广泛深入地宣传粮食购销政策，引导农民多种粮、种好粮。二是开展订单收购，提高农民种粮效益。在订单价低于市场价时，要按市场价收购，在订单价高于市场价时，要按订单价收购，坚持敞开收购,坚持优质优价,坚持户卖户结,保证不打白条,不仅如此,而且要经常下农村、到地头帮助农户解决种粮、储粮难的问题，以及科学保粮问题，指导农户防虫、治虫，把粮食产销信息和价格信息及时转告农户，切实提高农民种粮效益，使我们在粮食行风建设上再迈一个新台阶。十、制度创新上控制：照章办事是企业实施科学化、规范化管理的基础。在新时期，粮食部门的职能由直接管理企业转向管理全社会粮食流通。为适应新的形势发展要求，必须形成比较完善的规范化的现代企业管理制度体系，使企业运行纳入程序化、规范化的轨道，企业内部的管理机构按照精简、统一、效能和责、权、利相结合的原则设置。明确管理内容，准确划分管理的职责和权限，层层落实管理责任制，建立和完善各项规章制度，形成上下统一政令畅通的企业制度体系，包括工作制度、办事程序、岗位职责、工作纪律、企务公开、信息调研、资产管理、学习制度、目标考核制度等，做到凡事有章可循，有据可查，克服干与不干一个样，干多干少一个样，干好干坏一个样的“大锅饭”弊端。真正做到有章可循，违章必究。用行之有效的制度去约束人、激励人，使人人都朝着企业总体的目标去共同努力。十一、提高职工的整体素质控制：首先要强化职工的职业道德教育和法制观念教育，增强其责任感，提高其政策水平。同时对职工进行定期仓储业务培训，扩充职工知识结构，不断提高其业务水平。提高仓储队伍的整体素质，提高科学储粮水平。要深入开展科学储粮技术的研究和应用，大力提倡自主创新、绿色储粮，确保做到储存安全、质量良好。其次坚持用现代企业的管理思想、核心价值观及经营理念教育引导员工，培育员工忠诚、敬业、勤奋、奉献的品质，激励员工的创造力，增强员工改革发展