同时履行抗辩权,长期股权投资成本法核算,土地增值税.doc

资产损失的税前扣除下列关于固定资产盘亏、丢失损失申请损失税前扣除，应提供的资料包括()。A、企业内部有关责任认定和核销资料B、固定资产盘点表C、固定资产的计税基础相关资料D、固定资产盘亏、丢失情况说明E、所有损失都应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等答案：ABCD解析：本题考核资产损失的税前扣除知识点。选项E，损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告，并不是所有损失都需提供。同时履行抗辩权张三、李四签订一西瓜买卖合同，双方约定：张三卖给李四1000公斤西瓜，单价为0.6元/公斤。双方未就履行顺序作约定，()。A、如果张三没有履行合同，则李四有权拒绝支付货款B、如果李四只支付了一半价款，则张三有权只交付一半的西瓜C、如果张三只交付了部分西瓜，则李四可以就全部价款主张同时履行抗辩D、如果张三只给付了部分西瓜，则李四可以以张三履行不完全为由解除合同E、张三在履行其义务同时，可以要求李四给付货款答案：ABE解析：本题考核同时履行抗辩权。同时履行抗辩权不仅适用于对方未履行合同的情形，而且适用于对方未适当履行合同的情形。在对方未适当履行合同的情况下，抗辩权人只能在其未适当履行的范围内行使同时履行抗辩权。长期股权投资成本法核算长期股权投资的成本法的适用范围有()。A、投资企业能够对被投资企业实施控制的长期股权投资B、投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资C、投资企业对被投资企业具有共同控制的长期股权投资D、投资企业对被投资企业具有重大影响的长期股权投资E、投资企业对被投资企业不具有共同控制或重大影响，但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长期股权投资答案：AB解析：本题考查的是长期股权投资成本法核算。根据企业会计准则第2号-长期股权投资的规定，下列长期股权投资应当采用成本法核算：(1)投资企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。(2)投资企业对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。选项CD应采用权益法核算，选项E应作为金融资产核算。土地增值税的清算下面情形中，属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的有( )。A、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D、已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的E、直接转让土地使用权的答案：ACD解析：本题考核的知识点是土地增值税的清算。符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;(4)省税务机关规定的其他情况。增值税征收率下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是()。A、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税答案：D解析：本题考核