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文档简介

企业内部控制审计指引,小组成员：曹继虹张文娟文雅,为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和企业内部控制基本规范（财会20087号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了企业内部控制应用指引第1号组织架构等18项应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。,背景介绍,总则,计划审计工作,实施审计工作,评价控制缺陷,完成审计工作,企业内部控制审计指引,出具审计报告,第一章总则,指引的用途,制定指引的意义,审计方式,制定指引的重要性,第二章计划审计工作,第七条,第八条,第九条,计划阶段应考虑,第三章实施审计工作,第十六条：审计程序包括询问、观察、检查、穿行测试、重新执行,第十一条：测试企业层面控制重点关注第十二条：测试业务层面控制重点关注,第十三条：考虑舞弊风险第十五条：考虑与内控相关风险,第十七条：一、接近企业内部控制自我评价基准日；二、涵盖足够长的期间。,第十八条：考虑控制偏差第十九条：考虑以前年度审计情况,设计有效,运行有效,第十四条,目标,Addyourtitle,与内部环境相关的控制,针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制,对控制有效性的内部监督和自我评价,对内部信息传递和财务报告流程的控制,企业的风险评估过程,测试业务层面控制重点关注,第四章评价控制缺陷,注册会计师应当评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。,第二十条内控缺陷的分类,第二十一条考虑替代性控制,注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊,企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效,第二十二条：重大缺陷的迹象,第五章完成审计工作,第二十三条,第二十四条,第二十五条,企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，CPA应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。,注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明。,第二十六条,注册会计师应当对获取的证据进行评价，形成对内部控制有效性的意见。,注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。,第三十三条,第二十七条,第三十二条,第三十一条,第三十条,第二十八条,第二十九条,第六章出具审计报告,出具内部控制审计报告,出具无保留意见审计报告的条件,增加强调事项段的情况,发表否定意见的情况,出具无法表示意见审计报告的情况,非财务报告内部控制缺陷的处理,内部控制在期后期间变化的处理,第七章记录审计工作,第三十五条,注
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