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文档简介

,库存现金的支出,计算机系 韩艳华,范 围 ?,支出符合规定范围实行内部牵制制度实行内部稽核制度,库存现金支出管理,库存现金的使用范围1.根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业收支的各种款项必须按照国务院颁发的的规定办理，在规定的范围内使用现金。允许使用现金结算的范围是:（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 属于上述现金结算范围的支出，企业可以根据需要向银行提取现金支 付，不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转帐结算。2.企业内部规定的范围,分析判断,业务员小王下列支出允许使用现金的有（ ） A 大批量购入材料 B 为自己购买物品 C 必须携带的差旅费 D 购买固定资产,C,现金支出的牵制制度 业务流程 相互制约、钱帐分管,提出申请,授权批准,出纳付款,会计审核,支出范围负责人签字票据的合法性,加盖”现金付讫”印章,库存现金的内部稽核,现金日记账要日清月结，账款相符。(出纳)定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查 。(审计组),案例分析,库存现金支出,（一） 库存现金支出管理（二） 库存现金支出核算,谢谢大家！,库存现金一般业务核算,借:管理费用-差旅费 500 贷:库存现金 500,思 考 题,2库存现金支出业务中，会计应登记的帐簿是 ,出纳应登记的帐簿是 。,库存现金总账、相关业务帐簿,库存现金日记帐,1.
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