基于燃气企业的资金管理研究.doc

基于燃气企业的资金管理研究资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。财务管理的重要组成部分。资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。摘要：资金链是企业发展的血脉，资金管理贯穿企业管理各个环节，具有核心职能作用。近年来，我国燃气企业发展迅速，资金流量日益增加，管理难度加大，笔者从剖析所在燃气企业资金管理现状入手，总结特点及成效，分析不足，并提出了针对性的建议。关键词：燃气企业 资金管理一、深圳燃气资金管理现状目前燃气集团对资金基本采用集中管理模式，深圳燃气采用总部结算中心管理模式，负责整个集团的银行融资、债券发行，内部调剂、资金结算等工作，并为成员单位提供内部金融服务，其主要特点如下。(1)建立健全制度，预算计划管控深圳燃气制定了相对完善的资金管理制度，主要有资金管理办法、付款审批指引、借款管理办法等，对资金业务岗位设置、职责权限、收付款管理、票据及印鉴管理、担保、融资管理、资金检查与稽核、付款审批、存款盘点、处罚等做了明确、详细规定。同时，资金通过全面预算和月度使用计划加以管控。(2)统借统贷，集中统一管理深圳燃气对资金进行集中统一管理，资金可以在内部调剂使用。对外融资工作统一由总部结算中心负责，下属公司融资需求纳入集团银行授信额度，下属单位资金余额不足，可以向结算中心借款，也可以集团为共同使用人向银行借款。(3)收支两条线，费用账户限额管理深圳燃气下属各单位在总部结算中心均开设内部银行账户，深圳市各全资下属单位收入都存入结算中心的集团账户，只能保留一个费用支出账户和必要的纳税账户。各全资企业的费用账户最高存款余额不得超50万元。深圳市各单位对外单笔付款超3万元须由结算中心统一支付。深圳市外各单位银行账户月最高存款额不得高于上年度预算1/12。二、主要成效(1)实时掌控资金动向，资金管理安全、规范、有序近年来，我国燃气企业发展迅速，深圳燃气先后在广东、广西、江西等多省区投资项目，至2015年末会计核算单位65家。正是一系列资金管理制度的制定、监督执行及信息系统的应用，使深圳燃气实时掌握着下属各单位的资金流量、流向、存量等信息，不断加强资金管理。自2009年上市至今，深圳燃气结算中心结算业务金额数百亿，未发生过不良记录。(2)实现整合优势，财务协同效应显现资金的高度集中统一管控利于集团实时掌握各下属单位的资金动向，增强了对下属公司的财务管控能力，产生了经营活动协同效应;利于集团从战略角度做出投资决策，将有限的资金投入到能够带来最大效益的项目，产生投资协同效应;集团聚合起各单位分散、闲置资金，实行统借统贷利于减小对外融资额、降低财务费用，并提升整体融资能力，产生筹资活动协同效应。目前深圳燃气获多家银行AAA级企业信用评级，享受人行最优惠利率信贷政策，享受免保证金以最低手续费开立银行保函等优惠政策。三、燃气企业资金管理不足(1)相对缺员问题相对缺员问题主要体现在两方面：一是老员工、低素质员工的存在，导致相对缺员;二是个别新成立小型子公司及非经营性单位人员配置不足。(2)信息化建设有待提升燃气企业的资金管理已使用专业软件系统，但有些先进的管理模式还未应用，如深圳燃气尚未启用银企直连资金管理模式。燃气企业部分异地子公司营业系统开发较早，功能还不完善，如存在滞纳金由手工计算再录入系统的现象。同时，燃气集团部分下属单位营业系统与集团营业系统不统一、未联网、权限设置不合理，上述情况导致资金管理存在一定的风险。(3)异地公司资金管理略显薄弱近年燃气企业异地公司迅速成立，财务人才储备略显不足，部分外派财务负责人知识结构相对单一，缺乏管理经验。同时，与总部所在地公司相比，异地公司资金管理基础相对较弱，制度建设不完善，部分异地财务人员对集团财务制度的掌握不够，业务素质有待提高。四、加强燃气企业资金管理的建议(1)加强垂直领导，提高财务负责人管理水平，提升资金管理人员业务素质为保证集团资金管理制度及要求贯彻落实到位，燃气企业应加强对财务负责人队伍的垂直管理，集团财务部直接管理下属各单位财务负责人的任免、晋升、考核、薪酬发放、奖惩等以提升其责任意识;同时，集团公司可通过专题会、培训、组织讨论等方式加强资金管理的针对性业务培训和指导，从而加强各下属单位财务负责人管理水平，提升资金管理人员业务水平和综合素质。(2)加强信息化建设，降低资金管理风险针对资金管理系统方面存在的各类问题，燃气企业应按照集团公司信息化整体规划，加快推进资金管理系统建设，如完善银企直联模式，加大营业系统在异地公司的推广应用，从根本上堵塞营业系统不统一、功能不完善等可能引发的资金管理漏洞。针对数据系统权限集中及操作不规范问题，燃气企业应制定操作规程合理授权，并加以培训指导。(3)加强检查监督，以考核促提升燃气企业应每年开展针对资金管理情况的检查监督活动，关注资金管理的岗位设置、付款审批、银行账户管理、现金和票据管理、印鉴保管、营业网点管理等方面。检查结果作为各财务负责人、资金管理人员季度及年终考核的依据。对发现的资金管理违规问题除责令相关单位立即整改外，严格按规定处罚相关人员。五、结束语燃气企业加强资金管理的目标是加强资金安全，在风险可控的基础上使资金创造最大价值，需要各燃气企业以完善的制度做保障，应用先进的IT手段，结合实际情况在实践中不断完善。参考文献：1詹皴.基本协同效应视角的企业集团资金管理J.国际商务财会，2009(5).2黄雪玲.浅谈燃气企业结算中心的管理和定位J.城市燃气，2008(10).5、开展针对性的培训开展对销售人员进行应收账款项目培训，分析产生的原因、责任、危害、考核体系，介绍收款的技巧，提高其对应收账款的认识，明确其责任。(二)规避应收账款风险的其他对策在现代社会，保险业与金融业的发展为规避应收账款风险带来了新的措施。1、为应收账款上保险为应收账款上保险，可以把应收账款风险转嫁给保险公司，从而实现风险的转移，但企业为此必须支付保费，而且保险公司只限于非正常的损失，企业也要承担一定的损失。2、利用应收账款进行融资利用应收账款融资包括可以将应收账款证券化，可以利用应收账款进行抵借等，企业根据自身财务状况及市场竞争态势进行综合考虑。利用应收账款进行融资，对于盘活应收账款、解决企业的资金周转困难有着重要的作用。对于利用应收账款证券化，涉及企业、银行、证券机构、信用评估机构等，信用评估机构要对应收账款进行评级。利用应收账款进行抵借，根据新物权法的规定，允许利用应收账款进行抵借，具体做法为登记机构为人民银行信贷征信系统，企业将应收账款回收权向银行做还款保证，从而得到短期融资贷款，质押应收账款不得低于贷款额。3、应收账款的让售应收账款的让售，是指企业将应收账款回收权让售给银行，由银行直接向客户收取款项的行为。应收账款让售分为无追索权让售和有追索权让售两种。在我国，目前大都只