现金流量表计算_财务管理_经管营销_专业资料.xls

现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明 (具体修正办法见下面说明 )。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现 金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白 色空格内的数据删除即可。 一、编制原理 (见“表外数据录入”工作表 )，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项 目，以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表。 二、填制计算平衡 1.概述 各表中粉粉红红色色阴阴影影部部分分不不能能填填入入任任何何数数据据！该部分为公式设置部分，一经变动表格 数据就会出现差错，只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据！浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不需需录录入入数数据据的的 。 2.编制步骤 (1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。 (2).手工录入表外数据 (见“表外数据录入”工作表 )，税率和坏账计提比例须按公司实际 情况进行修改。 三、检查 四、表格生成 1、 自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于 现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数，因此还 须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将 该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例： a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内； b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内； c、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整 到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。 2 五、打印 六、重要说明 1如如公公司司决决策策需需要要，则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析，另另行行编编制制，不能用本办法应付了事。 2使 使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题，即使表外数据录入一时出错（当 然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分 钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。 （完） 资资 产产 负负 债债 表表 会企01表 编制单位： 2003年月日单位：元 项目母公司项目母公司 3年前 资 产行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数 流动资产：流动负债： 货币资金117,068.80101,460.40 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款7064,000.0064,000.00 应收股利4 预收帐款71180,000.00731,480.00 应收利息5 应付工资7285,034.01109668.4 应收帐款6288,139.98409,202.78 应付福利费73 其他应收款74,288,712.554,496,779.62 应付股利74 预付帐款8618.2072,650.00 应交税金75(9,508.64)7,752.22 应收补贴款9 其他应交款80 存货10 其他应付款81796,732.491,381,621.62 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90269,140.6987,700.01 流动资产合计314,594,539.535,080,092.80 流动负债合计1001,385,398.552,382,222.25 长期投资：长期负债： 长期股权投资32 长期借款101 长期债权投资34 应付债券102 长期投资合计38- 长期应付款103 固定资产： 专项应付款106 固定资产原价39444,602.89471,397.40 其他长期负债108 减：累计折旧40202,930.16234,074.41 长期负债合计110- 固定资产净值41241,672.73237,322.99 递延税项： 减：固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额43241,672.73237,322.99 负债总计1141,385,398.552,382,222.25 工程物资44少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46所有者权益（或股东权益）： 固定资产合计50241,672.73237,322.99 实收资本（或股本）1155,000,000.005,000,000.00 无形资产及其他资产： 减：已归还投资116 无形资产5162,185.2557,999.74 实收资本（或股本）净额1175,000,000.005,000,000.00 长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积119 无形资产及其他资产合计6062,185.2557,999.74 其中：法定公益金120 递延税项： 未分配利润121 -1,487,001.04-2,006,806.72 递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计1223,512,998.962,993,193.28 8893500.72 资产总计674,898,397.515,375,415.53 负债和所有者权益（或股东权益）总计1354,898,397.515,375,415.53 其他长期投资 利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表 编制单位： 年 月 日单位：元币种：人民币 项 目 母公司 行次本年累计数上年同期数 3年前年末 一、主营业务收入1230,962.2666850442.07 减：主营业务成本2 主营业务税金及附加31,543.20 二、主营业务利润（亏损以“”号填列）4229,419.06- 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）5 减：营业费用 6 管理费用7230,707.90 财务费用862.50 三、营业利润（亏损以“”号填列）9-1,351.34- 加：投资收益（损失以“”号填列）10 补贴收入11 营业外收入1229,009.00 减：营业外支出 13 四、利润总额（亏损以“”号填列）1427,657.66-66850442.07 减：所得税15 少数股东权益16 五、净利润（亏损以“”号填列）1727,657.66- 加：年初未分配利润18 其他转入19 六、可供分配的利润2027,657.66- 减：提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26 七、可供投资者分配的利润2727,657.66- 减：应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本（或股本）的普通股股利31 八、以前年度损益调整 八、未分配利润3227,657.66- 补充资料：母公司 项 目行次本年累计数上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益1 2、自然灾害发生的损失2 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额3 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额4 5、债务重组损失5 6、其他6 重重要要提提醒醒：粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式，数数据据自自动动计计算算产产生生，务务请请不不要要填填入入任任 何何数数据据以以免免出出错错！只只需需在在“金金额额”栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据 一一、编编制制现现金金流流量量表表所所需需数数据据录录入入 序号项 目金 额 1应收票据贴现利息支出 2支付给职工的工资910,504.33 支付给职工的四金72,192.60 支付给职工的其他福利费42,262.50 合 计1,024,959.43税率税率说明 3销项税额88,540.4317%须根据实际税率修改 进项税额-50,304.4417%须根据实际税率修改 应交增值税25,002.36 其他各项税20,912.20 所得税25.2815%须根据实际税率修改 管理费用中列支的税金7,866.08 在其他业务支出中列支的税金 实际应缴纳各项税金合计45,939.84 4分配股利所支付的现金 分配利润所支付的现金 利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）-不抵减利息收入 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计- 5计提坏账准备的比率0.00%可根据实际计提比率修改 计提的坏账准备- 6 无形资产摊销 7长期待摊费用摊销 8固定资产报废损失 9收到投资分红或利润 10处置固定资产收回的现金净额 处置无形资产收回的现金净额 处置其他长期资产收回的现金净额 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计 - 11收到的其他与投资活动有关的现金 12支付的其他与投资活动有关的现金 二二、编编制制财财务务分分析析表表所所需需数数据据录录入入 序号项 目金 额 1待摊费用摊销 现现 金金 流流 量量 表表 会企03表 编制单位： 2013.7年度 单位：元 项 目 母公司母公司 行次金 额补 充 资 料行次金 额 一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1、将将净净利利润润调调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量： 销售商品、提供劳务收到的现金1700,643.04 净利润5727,657.66 收到的税费返还3- 加：计提的资产减值准备58- 收到的其他与经营活动有关的现金8649,910.47 固定资产折旧5931,144.25 现现金金流流入入小小计计91,350,553.51 无形资产摊销60- 购买商品、接受劳务支付的现金1072,031.80 长期待摊费用摊销61- 支付给职工以及为职工支付的现金121,024,959.43 待摊费用减少（减：增加）64- 支付的各项税费1345,939.84 预提费用增加（减：减少）65- 支付的其他与经营活动有关的现金18100,621.84 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66- 现现金金流流出出小小计计201,243,552.91 固定资产报废损失67- 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21107,000.60 财务费用68- 二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 投资损失（减：收益）69- 收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）70- 取得投资收益所收到的现金23- 存货的减少（减：增加）71- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25- 经营性应收项目的减少（减：增加）72-401,161.67 收到的其他与投资活动有关的现金28- 经营性应付项目的增加（减：减少）732,450,217.60 现现金金流流入入小小计计29- 其他74-2,000,857.24 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金3022,609.00 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75107,000.60 投资所支付的现金31- 支付的其他与投资活动有关的现金35- 现现金金流流出出小小计计3622,609.00 投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37-22,609.00 2、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动： 三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 债务转为资本76 吸收投资所收到的现金38- 一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金40- 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43 现现金金流流入入小小计计44- 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46-3、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况： 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额79101,460.40 现现金金流流出出小小计计53- 减：现金的期初余额8017,068.80 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额54- 加：现金等价物的期末余额81 四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减：现金等价物的期初余额82 五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额5684,391.60 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额8384,391.60 财财务务指指标标体体系系 编编制制单单位位： 一、财务效益（盈利能力）状况指标 （1）净资产收益率：净利润*100% 净资产收益率(加权)=（期初股东权益+期末股东权益）/2 = 0.85% 净利润*100% 净资产收益率(摊薄)=期末股东权益 = 0.92% 说明： （2）总资产报酬率：（利润总额+利息支出）*100% 总资产报酬率（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2 = 0.13% （利润总额+利息支出）*100% 总资产报酬率（摊薄）=期末资产总额 = 0.51% 说明： （另一）总收入净利率：净利润*100% 总收入净利率=总收入 = 10.64% 说明： （3）资本保值增值率：期末股东权益总额*100% 资本保值增值率=期初股东权益总额 = 85.20% 说明： （4）主营业务利润率：主营业务利润*100% 主营业务利润率=主营业务收入净额 = 99.33% 说明： （5）成本费用利润率：利润总额*100% 成本费用利润率=成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用） = 11.98% 说明： （6）盈余现金保障倍数：经营现金净流量 盈余现金保障倍数=净利润 = 3.87 （倍） 说明： 二、资产营运（能力）状况指标 （1）总资产周转率：主营业务收入 总资产周转率（周转次数）（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2 = 0.04（次） 营业收入 总资产周转率（摊薄）=期末资产总额 = 0.04（次） 说明： （2）流动资产周转率：主营业务收入 流动资产周转率=平均流动资产总额 （周转次数）= 0.05（次） 说明： 计算期天数 流动资产周转天数=流动资产周转率 = 7,200.00 (天) 说明： （3）存货周转率：主营业务成本 存货周转率=平均存货 （周转次数）= #DIV/0!（次） 说明： 360 存货周转天数=存货周转率 =#DIV/0!（天） 说明： （4）应收账款周转率：主营业务收入 应收账款周转率=平均应收账款余额 = 0.66 （次） 说明： 360 应收账款周转天数=应收账款周转率 （平均账龄）= 545.45（天） 说明： 三、偿债能力状况指标 （1）资产负债率：负债总额*100% 资产负债率=资产总额 = 44.32% 说明： （2）股东权益比率：股东权益（包括少数股东权益）*100% 股东权益比率=资产总额 = 55.68% 说明： （3）流动比率：流动资产*100% 流动比率=流动负债 = 213.25% 说明： （4）速动比率：速动资产（流动资产-存货）*100% 速动比率=流动负债 = 213.25% 说明； （5）现金流动负债比率：年经营现金净流量 现金流动负债比率=年末流动负债 = 4.49% 说明： （6）长期资产适合比率：(股东权益+长期负债)*100% 长期资产适合比率=固定资产+长期投资 = 1261.23% 说明： （7）经营亏损挂帐比率：经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立） 经营亏损挂帐比率=年末股东权益 = 0.92% 说明： （8）负债资金支持率：年经营现金净流量*100% 负债资金支持率=年末负债总额 = 4.49% 说明： （9）已获利息倍数：息税前利润总额 已获利息倍数=利息支出 = #DIV/0! 说明： 四、反映公司发展能力状况指标 （1）营业增长率：本年主营业务增长额*100% 营业增长率=上年主营业务收入总额 = #DIV/0! 说明： （2）资本积累率：本年股东权益增长率*100% 资本积累率=年初股东权益 = -14.80% 说明： （3）总资产增长率：本年总资产增长额*100% 总资产增长率=年初资产总额 = 9.74% 说明： （4）固定资产成新率：平均固定资产净值*100% 固定资产成新率=平均固定资产原值 = 52.29% 说明： （5）三年利润平均增长率：3 年末利润总额 -1 三年利润平均增长率=（ 三年前年末利润总额）*100% = #DIV/0! 说明： （6）三年资本平均增长率：3 年末股东权益总额 -1 三年资本平均增长率=（ 三年前年末股东权益总额）*100% = -5.20% 说明： （7）三年销售平均增长率：3 当年主营业务收入总额 -1 三年销售平均增长率=（ 三年前主营业务收入总额）*100% = #DIV/0! 说明： （8）技术投入比率：当年技术转让费支出与研发投入*100% 技术投入比率=当年主营业务收入净额 说明： 利润总额*100% 成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用） 总资产净利率 0.13% 总收入净利率*总资产周转率 10.64%0.04 净利润/总收入总收入 27,657.66259,971.26259,971.26 总收入总成本费用流动资产 259,971.26232,313.605,080,092.80 主营业务收入主营业务成本 230,962.26- 其他业务利润主营业务税金及附加 -1,543.20 投资收益期间费用 -230,770.40 补贴收入营业外支出 - 营业外收入所得税 29,009.00- 以前年度损益调整少数股东权益 - 净资产收益率 0.85% /股东权益比率 55.68% 1 -资产负债率 44.32% /总资产 5,375,415.53负债/总资产 2,382,222.255,375,415.53 长期资产 295,322.73流动负债长期负债 2382222- 货币资金长期投资 101460.4-短期借款长期借款 0- 应收预付款固定资产 481,852.78 237,322.99 应付预收其他长期负债 1116258- 存货无形资产 -57,999.74其他流动负债 269140.7 短期投资其他长期投资 00 其他流动资产 - 流动资产 5,080,092.80 总资产 5,375,415.53