4、威海丰盛园原材料、商品管理与成本核算.doc

威海丰盛园餐饮娱乐有限公司原材料、库存商品管理与成本核算办法制定目的：为了规范丰盛园原材料、库存商品管理及正确的进行成本核算会计制定本管理办法。实施措施：制定相关的管理制度、设计相关的表格并进行业务培训。工作涉及部门及人员：财务部、采购部、仓管员、厨师长第一部分：餐饮业存货的内容及分类存货是指旅游饮食服务企业在经营务经营活动中为销售和耗用而储备的各种资产。为销售而储备的资产，主要指各种可直接对外销售的商品库存。为耗用而储备的资产，主要指各种经过加工对外销售或业务经营中耗费掉的原材料、燃料、商品、低值易耗品、物料用品等库存。 1 原材料：主要指企业的食品原材料、调料、配料以及月末盘存未售出的有关半成品、成品等；2 燃料：主要指企业所储备的各种固体、液体、气体燃料；3 低值易耗品：指企业不作为固定资产管理的各种用具和家具；4 物料用品：指除原材料、燃料、低值易耗品以外的经营管理用品，主要包括：4.1 日常用品：指企业经营管理备用的日常用品，包括清洁用品、纸制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、银器等；4.2 办公用品：指各种纸张、笔墨、文具等；4.3 针棉织品：指各种床单、被罩、台布、窗帘、毛巾、浴巾等针棉织品和统一制作的制服；4.4 五金电器：指各种五金、电器及修理备品备用件等；4.5 其他物品：指除上述物品以外的各种零星物料用品。5 库存商品：主要指企业商品部、餐饮部门对外直接转手出售的各种商品。第二部分：原材料的管理及成本核算1 直拨原材料的管理及核算1.1申购、审批、采购及验收程序：由厨房部各厨师长填制“原材料采购申请单”，采购部进行采购，由仓管员（验货员）会同厨房部、采购部（或送货员）三方同时验收，填制一式四联“原材料直拨单”直接入厨。第一联：存根联，由厨房部留存；第二联：结算联：交采购员（或供应商），作为结账依据；第三联：财务联，由仓管员及时送交财务部材料会计；第四联，转交采购部。1.2 财务核算：财务部根据“原材料直拨单”的财务联 借： 营业成本菜金成本 贷： 现金（银行存款等相关科目）2 入库原材料的管理及核算2.1 由财务部、厨房部、仓库共同制定原料料合理库存量。2.2 由仓管员根据原材料的耗用量及合理库存填制“原材料补仓申请单”交采购部，采购部询价后报财务部审批方可进行采购。2.3 原材料验收：由仓管员填制一式四联“物品（原材料）验收入库单”，同时分现金采购和赊购注明结算方式。第一联：存根联，由仓库保管员留存，作为记帐依据；第二联，客户结算联，赊购物品交供应商作为结帐依据，现金采购，直接交采购员到财务报销；第三联，财务联，及时送存财务部材料会计，第四联，由采购员报采购经理。“物料（原材料）验收入库单”必须由采购员（或供应商）、保管员（或验收员）签字认可。2.3 财务部根据“物料（原材料）验收入库单”进行帐务处理 借： 原材料仓库 贷： 现金（银行存款等相关科目）3 原材料发出的管理与核算3.1 原材料发货的原则可概括为“定时发货，凭单发货，拆零发货，按需发货”。3.2 原材料的发出必须凭“领料单”领料，领料单必须有厨师长签字仓方可发货。3.3 发出原材料可选用“先进先出法”进行计价。3.4 财务部根据厨房部的“领料单”进行帐务处理 借： 营业成本菜品成本 贷： 原材料仓库4 原材料月末盘点及核算；4.1厨房原材料的盘点：实行实地盘点法，每月25日晚餐厨房部出品结束后，由各经营单位厨师长安排厨房部对厨房原材料及半成品、成品进行盘点，财务部派人进行监盘；由厨房部填制一式两联“原材料盘点表”,并由各组负责人、厨师长、财务人员共同签字认可。由保管员（或厨师长）填写原料单价，并计算出原材料及半成品、成品金额。原材料的单价可按当日市场价格进行计价，半成品金额视同原材料进行计算，成品进额按以下公式进行计算：产成品折合原材料金额=成品销售进额*（1-上月菜品毛利率）4.2 财务部根据厨房部“原材料盘点表”进行帐务处理借： 原材料厨房贷： 营业成本菜品成本4.3 仓库原材料的盘点；实行永续盘存制，仓管员要根据原材料的“入库单”及“领料单”及时登记原材料保管帐。月末，对编制“原材料进、销、存汇总表”，并由财务部对仓库的帐实进行核查。第三部分： 库存商品的管理与核算：1 库存商购入及入库的管理及核算1.1 由财务部、前厅、仓管员共同制定商品合理库存量。1.2 库存商品申购、验收入库手续基本同原材料1.3 商品入库核算；财务部根据库存商品“入库单” 借： 库存商品仓库 贷： 现金（银行存款等相关科目）2 库存商品发出的管理与核算：2.1 商品发出、盘点管理同原材料管理2.2 财务部根据前台商品