出口核销退税流程(待完善.docx

出口核销退税流程（待完善）出口核销退税流程一，核销和退税申报所需资料：收汇核销所需资料：1， 核销单2， 报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸关单3， 银行结汇水单4， 出口收汇核销表（一式两份）退税申报所需资料：1， 核销单（退税专用联）2， 报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单3， 进项发票（已认证）4， 出口合同以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订另外所需三表一盘：1， 出口退税汇总表（一份）2， 出口退税出口明细表（三份）3， 出口退税进货明细表（三份）4， 转为正式申报后生成的资料导入U盘出口一般程序：1、接到订单，与客人确定货大概什么时候好，在哪里出，到哪个港口，收货人（CONSIGNEE）资料，是否退税，查询货物报关编码，货物是否需要商检等，客人是否需要帮忙订舱，找拖车和报关等2、订舱（BOOK柜），向货代公司问价，海运费是多少（美金）？ORC,THC,EBS,DOC,TLX,SEAL,ISPS,等费用分别是多少？走什么船公司，几截几开，走多少天到港？直航还是中转？如果是中转，是国际中转还是内河转关，一般选择国际中转（内河转关有时候要报关两次），一般在装柜前7天下BOOKING3、订舱后，追货代或船公司拿SO，放柜纸。看清楚SO上的船期和截关日期，以防错过截关时间4、凭SO约拖车，问价钱，通知车队装柜时间、地点，叫车队提前去办单拖柜5、要退税的，提前吧报关单证寄到报关行。装柜，注意柜号、封号、件数、重量等6、装柜后，问车队拿还柜纸，把还柜纸和装柜资料发去报关行报关7、补料。把柜号封号、件数、毛重、品名、SHIPPER,CONSIGNEE等资料补给货代配船，货物上头程前一定要确认补料资料给船公司8、截关前追报关行放行，去码头交放行条，如果来不及放行，要提前半天问船公司拿LATE船纸，放行后问报关行拿报关底单9、追货代拿提单COPY件核对资料，资料要无误.然后货代出费用对账单，核对金额后叫货代公司开出海运费发票，购汇（人民币买美金汇给货代公司）10确认收齐客人钱后，在开船后第二天开始追货代拿提单正本或者电放11、做清关资料给客人，发票、装箱单等，加盖中英文章货英文章12、出口后问货代公司拿码头的驳船舱单或者站场收据副本，以作退税之用（此步骤只针对退税）二，出口的大概流程1， 申领核销单2， 核销单网上进行口岸备案，做报关资料（盖章的发票，合同，装箱单，代理报关委托书，代理报检委托书，出口报关单一式两联，核销单等寄给报关行，以便报关）3， 凭SO约拖车，车队办单提柜，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）4， 起运，货物出口后一周内追货代或驳船公司拿舱单，黄埔的叫驳船舱单，深圳的不用追，会跟随核销单退回，外省的叫站场收据副本。5， 在中间的这一段时间内，为了退税能及时进行，一个月时间左右要催促报关行退回核销单和报关单退税联，单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）然后按照退税联资料让工厂开具增值税发票，凭增值税发票抵扣联和其它资料退税6， 核销7， 退税三，出口退税的时间和单证之间的联系一般正常的操作流程是认证发票-银行结汇（出具水单）-核销-退税但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：1， 不能及时收汇这里面有多种操作方法，大概说一下，一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的时间关系：1退税申报期：90天2核销期：180天3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证四，单证备案退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：1单证备案明细表2提单3托单4场站收据5购货合同有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表然后外加封皮装订，放司备查销单操作流程,核销退税核销单操作流程核销单的申领：1.进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择核销单的申领，进入界面输入需要核销单申领份数，上传外管局，一并带上核销单申领凭证、操作员IC卡及身份证复印件到外管局申领相应份数的核销单。2. 领取的核销单在核销单系统备案（内部备案）。核销单的备案（口岸备案）：1.进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择口岸备案，进入界面输入核销单号码，按“0”回车键选择需要备案的口岸，选中上传海关。核销单的发放：准备好的核销单发放到相关单位，注明口岸备案地点，同时在核销单系统备案（内部备案）。核销单回单：1.从货代退回来的核销单须同时具备以下资料：1)运输发票。（注明核销单号、外销发票号），可有可无2)进项发票。（注明核销单号、外销发票号）。3)核销单。（一式三联）4)出口报关单。（出口核销联）。5)出口报关单。（出口退税联）6)外销发票。（自己制作，做退税用）7)合同8)进出口货物明细单。9)装货单。10) 提单。11)场站收据。（若空运，就没有此单据）注：7、8、9、10、11 做退税备案用核销单交单报送：1. 进入中国电子口岸，点击出口收汇，选择企业交单，输入核销单号码，选择交单，报送到外管局。退出界面。2. 进入出口退税，选择数据报送，输入相应的报关单号，选择要报送的数据，报送到国税局。3日后网上核销：1. 进入网上核销操作系统，提取数据。2. 选择正在处理业务，点击单笔报审或批次报审，新建业务，选择贸易方式（一般贸易）。3. 选择要核销的核销单号码，添加，同时核与核销单同等的今额，保存。4. 进入待报审业务，选择核销单数据报送。5. 进入已报审业务，预览打印两份出口收汇批次核销信息登记表。加盖公章，签名和日期。1日后外管局核销：1. 一并带上核销单（一式三联），报关单出口收汇核销联，外销发票，出口收汇批次核销信息登记表到外管局核销。2. 核销完之后，撕下核销单退税联，进项发票（即增值税发票抵扣联），报关单出口退税联，外销发票，出口收汇批次核销信息登记表交财务做帐。出口退税报关资料（出口前要供给报关行报关的资料）1、 核销单（出口口岸要预先报备）复制2份，（1份留底，1份回传）2、 中华人民共和国海关出口货物报关单2份（广州出口），若在深圳出口则需要报关单3份。（复印一份用于手写）3、 代理报关委托书一式三联（复印1份在核销单复印件背后）。4、 代理报检委托书一式三联。5、 ContractInvoicePacking List(广州出口的分别盖合同章、发票专用章、业务专用章；深圳出口的要盖公章)，合同、发票上一定要有FOB。6、 手写报关单1份。（注意商检编码和名称等不能写错）7、 空白的ContractInvoicePacking List各1份。（已盖章）出口退税必备文件（作退税用）1、 出口收汇核销单（原件）2、 装货单（shipping order即舱单）3、 中华人民共和国海关出口货物报关单（企业留存联、收汇核销联、出口退税专用联）4、 购销合同，即对内合同2份（工厂已盖章）5、 工厂开具的且已盖发票专用章的增值税税票一式两联（发票联和抵扣联）6、 ContractInvoicePacking List，成交确认书7、 提单复印件和电放信8、 工厂营业执照副本复印件9、 工厂已盖章的发货单，即出厂单税局出口退税所需文件（月初整理给财务）1、 增值税税票抵扣联（正本），即增值税专用发票抵扣联2、 营业执照复印件（新的合作工厂才要营业执照）3、 报关单（退税联正本）4、 广东省出口统一发票第三、四联5、 增值税专用发票抵扣联复印件6、 报关单（出口退税专用联复印件）注：开4时，需以上文件，还需打印提单。还要打印一份文件叫财务签名（出口核销单登记表），此表应与抵扣联复印件放一起。企业备案资料（月初整理）1、 购销合同正本（工厂已盖章）2、 成交确认书正本（工厂已盖章）3、 发货单正本，即出厂单（工厂已盖章）4、 Packing List正本（已盖业务专用章）5、 装货单，即舱单(船公司出，黄埔出的要船公司给驳船舱单，深圳的要装货单)6、 提单复印件（已写“与原件相符”）或电放信（两者其一）7、 增值税专用发