钢构分公司资金管理办法.doc

北京首钢建设集团有限公司钢构分公司资金管理办法 钢构分公司面临的最大困难是资金问题，由于钢构专业的特点，资金的投入与回收必须有效率的使用、有针对的周转。为了进一步加强资金管理，本着事权分散、财权集中的原则，制定本办法。第一章 货币资金的管理第一条：现金的管理（一）必须按照中国人民银行现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；6出差人员必须随身携带的差旅费。7结算起点（1000元）以下的零星支出；（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。（七）必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。第二条 ：银行存款的管理（一）公司发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（三）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。（四）必须严格按照支付结算办法、银行帐户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不违规开立和使用帐户，不签发空头支票和远期支票，不得无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。（七）予付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。（八）凡办理予付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究承办人的责任。第三条： 其他货币资金的管理（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。第四条： 往来帐户的资金结算管理（一）公司对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。（二）往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户的清理工作。（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。（四）因采购、分包、租赁等其他生产借款，借款一个月内必须核销，超过一个月仍然不能核销的，必须书面说明情况，超过三个月不核销的，无条件从借款人工资中逐月扣回。（五）业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。（六）每季度进行一次对帐，必须要有明细对帐确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。（七）对超过二年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏帐损失处理，对帐龄较长的，但不属于坏帐的，责成专人负责限期清理。第五条：应收票据的管理（一）应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。（三）财务部根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让。第二章 资金计划的管理第六条：资金计划是公司全部计划的一部分，是财务部门依据经理层的资金决策方案和公司的年度经营计划制定的资金管理预算。第七条：财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。（一）货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。（二）应收账款回收预算：当年完工项目应收账款回收率控制在90%以上，对应收款项随时跟踪和分析，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收。回收确有困难的应收款项要通过多种方法，包括通过催款公司及法律程序加以解决。（三）其他应收款回收预算:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收。第八条：合理安排资金结构。（一）合理安排资产与负债结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。（二）合理安排好采购、供应与库存的资金占用结构。根据合同情况合理安排采购资金，在建设集团帮助下，能够维持周和补充周转的情况下，尽量减少借款，做到以产定货，少留库存，减少资金占用。第三章 资金控制的管理第九条：强化材料采购环节资金的管理与控制，建立材料进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善采购合同管理工作。第十条：强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口审核付款制度。第十一条：强化应收帐款回收的管理与控制。实行工程款回收项目经理责任制，谁干的项目谁负责收款并解决收款中出现各种问。工程款回收与项目审计分配直接挂钩。第十二条：强化财务监督环节的管理与控制。财务部要加强对资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。第十三条：定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况要做出详细分析，对存在的问题要提出合理化建议和措施。第十四条：建立资金平衡会议制度。对于大额资金（单笔50万元以上）支付要由公司领导班子集体决定，根据会议纪要，由主管经理签批支付，由财务部执行。第十五条：财务部要严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划得以有效执行，促使经济效益不断增长。第十六条：始终坚持资金支出“一支笔”审批制度，所有行政与生产资金支出均由主管经理审批。在主管经理异地出差等情况下，为提高工作效率，可由财务部电话每笔请示，由党委书记代为行使审批权。对各类各项资金支出，均制定规范的审批程序和审批表格。第四章 内部银行管理第十七条：建立以公司主管经理为核心，财务部具体操作的资金管理指挥与运作系统，以内部银行运作模式，控制和管理钢构分公司所属所有项目资金。内部银行管理是项目资金管理的一种形式，管理的对象是项目资金，目的是建立统一的资金信息平台，顺畅传递资金信息，集中项目资金节余，缓解公司整体资金矛盾。第十八条：实行内部银行的原则：对各项目部的资金建立内部帐号，根据项目部实际资金情况来进行资金的付款，公司原则上不进行垫付；对于透支使用资金的行为，按照资金有偿使用原则支付利息。第十九条：对于在外埠施工的工程项目，必须在施工地单独设立临时帐户，专门用于项目资金的收支结算业务。凡属项目的专用资金，全部调拨或结算至独立帐户，单独运作，公司原则上不予以平调或垫付资金。如遇特殊情况，须向公司借款垫支的项目，应办理正式借款手续，注明还款日期，经公司主管经理同意后方可使用资金，并按同期贷款支付利息。待项目资金落实后，必须先归还公司贷款本金后，方可用于其他开支。第二十条：在京施工项目，公司不在单独设立资金帐户，日常资金收支业务仍归属于公司财务部。项目部必须建立项目的备查资金帐户（内部银行），用于单独反映、核算、监督项目资金的运营状况。备查帐由公司和项目部分别建立，每月进行核对。第二十一条：对于属于项目部的一切收入均计入银行帐户，包括工程当期收入、项目部以前年度工程款的回收、项目部对外资金的拆借、内部抵款等，对于项目部盈余存款，财务部应保证所需资金。第二十二条：内部银行现金支出的管理：对于属于项目部的直接支出，财务部直接计入项目部的支出内容中；对于属于共同支出的资金，暂时计入机关支出中，同时及时与有关部门核实各项目部费用支出的情况，及时登记内部银行帐。第二十三条：内部银行非现金支出的管理：对于属于项目部应承担的支出，如：管理费用、折旧、资产回报、机关代付费用等，根据每月成本及指标情况核实项目资金支出。介于有的资金支出不能及时进行分辨，需要会同专业部门和项目部三方意见后，确定金额并建立备查帐或进行情况说明。第二十四条：加强对内部银行帐进行日常核实和月终核对，实行动态的资金管理。对于日常的支出应及时登记入帐，并结出余额，对项目资金进行动态的管理；对于银行帐上没有的支出，财务部停止项目的付款。在月终项目部人员与财务部人员核对当月的银行支出，确定月末余额，要求签字确认。第二十五条：实行资金的有偿使用，内部银行利息的按照首建集团转帐比例收取。对于项目的借款，直接从借款的下月计算收取利息；对于透支但为了保证工程需要公司垫支的资金，从透支的第三月起收取利息；收取的利息直接计入项目部的间接费用。第二十六条：内部银行的开户和注销：项目开工前，项目部主管财务人员必须到公司财务部办理内部银行开户手续，项目终结审计后，项目部财务人员必须到公司财务办理帐户注销手续。第二十七条：对外地资金的管理实行日常汇报制度，外埠项目部实施内部银行后每天向公司主管经理和财务部汇报资金情况：资金的收入、资金支出、预计资金收支。第二十八条：对异