XX矿业有限公司财务集中管理暂行办法.doc

XX有限公司财务集中管理暂行办法第一章 总则第一条 为了加强XX有限分司（以下简称公司）财务管理，进一步提升公司的财务管理水平，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业财务通则、企业会计准则等国家有关法律、法规、规章，以及XX有限公司章程，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司。第三条 公司财务管理的目标：（一） 建立并不断完善集中、统一的财务管理架构，实现财务资源的优化配置；（二） 推行全面预算管理，谋求在最低成本状态下的生产组织与管理运作；（三） 实行资金集中管理，为公司建设、生产、经营提供资金保障；（四） 加强资本性支出项目的财务管理，提高投资报酬率；（五） 实行统一的财务会计制度，为公司决策提供及时、准确、真实、完整的财务会计信息；（六） 建立和健全财务内控体系，防范财务管理风险；（七） 加快财务信息化建设，提高财务管理工作的质量和效率；（八） 做好绩效评估工作，发挥激励与制约作用；（九） 加强财务队伍建设，提升财务人员的综合素质和管理水平；（十） 增强财务管理的控制力，带动公司相关管理水平的提升，实现公司价值最大化。第四条 公司财务管理主要采取预测、预算、控制、分析、评价、考核等方法，组织财务活动，处理财务关系。第二章 财务管理体制与财务决策第五条 公司实行垂直统一的财务集中管理体制：（一） 执行国家有关会计政策和公司财务管理制度；（二） 构建财务集中管理架构；（三） 推行全面预算管理；（四） 实行资金集中管理和统一调度；（五） 建立统一的资本性支出财务管理体系。第六条 公司应建立财务决策制度，明确财务决策程序、权限和责任等，各级管理层按照财务管理权限和管理流程，履行财务管理职责。第七条 公司的重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重大经济业务事项应当按规定程序决策。第八条 财务决策要坚持必要性、可行性、效益性和稳健性的统一，要求建立财务决策回避制度。第三章 财务部门职责第九条 公司财务部门的主要职责：（一） 公司财务体系的建设和运行维护；（二） 拟定公司的年度财务计划、年度财务预算和年度现金流预算；（三） 全面预算的组织指导、跟踪控制、分析调整和沟通协调；（四） 公司的融资管理和资金调度；（五） 负责本部并指导代管公司、所属公司及控股子公司的会计核算和财务信息化工作；（六） 负责本部并指导代管公司、所属公司及控股子公司的资本性支出财务管理；（七） 负责公司的税政和内部往来业务的指导和管理；（八） 负责本部及指导代管公司、所属公司及控股子公司的财务制度建设和财务队伍建设；（九） 建立健全财务内部控制体系；（十） 参与完成公司年度报表的披露工作；（十一） 负责公司西藏境内投资的财务管理，参与公司及所属公司的重组、并购、股权管理、资本运作等工作；（十二） 协同有关部门做好公司绩效管理工作；（十三） 对代管公司、所属公司及控股子公司的财务状况及财务政策的执行情况进行监督、检查；（十四） 配合外部监管机构和中介机构的检查、审计。第十条 代管公司、所属公司及控股子公司财务部门的主要职责：（一） 执行公司下发的财务规章制度；（二） 建立健全内部财务管理制定；（三） 完善业务流程和内部控制体系；（四） 拟定本单位的年度财务计划、年度财务预算；（五） 负责全面预算的组织指导、跟踪控制、沟通协调和分析反馈；（六） 会计核算和财务报告的编报工作；（七） 实行资金收支两条线管理和预算管理；（八） 资本性支出的跟踪控制；（九） 资产的日常财务管理；（十） 配合有关部门做好绩效考核工作；（十一） 执行公司下达的销售价格政策；（十二） 参与合同的审核、会签；（十三） 合理进行纳税筹划，依法缴纳各种税费；（十四） 财务人员培训和队伍建设工作；（十五） 开展内部稽核检查工作；（十六） 配合上级部门、外部监管机构和中介机构的监督、检查、审计；（十七） 向公司本部和本单位提交相关财务报告，涉及重大事项应随时向公司报告。第四章 预算管理第十一条 公司实行全面预算管理，实行全员、全方位、全过程的预算管理体系。代管公司、所属公司及控股子公司按月度和年度上报预算，包括生产经营性预算和资本性支出预算。第十二条 公司总经理办公会为公司预算管理的最高决策机构，财务部门为预算管理的牵头部门，负责预算的组织协调、编制分析、跟踪控制、监督考核管理工作。第十三条 年度预算审批程序。公司本部财务部在汇总各单位（部门）财务数据的基础上，将编制的年度预算草案报公司管理层审核，经公司上级相关部门审议批准后执行。第十四条 预算执行与控制。经公司上级相关部门批准后预算作为各单位（部门）绩效考核的依据。各级预算管理单位（部门）要将预算指标层层分解，落实到有关责任单位和部门，建立严格的预算责任制，确保预算目标的实现。第十五条 预算分析与报告。单位（部门）定期对预算执行情况进行分析，及时向管理层汇报。第十六条 预算调整。由于市场变化、企业内部资源变化或由于不可预见的突发等导致预算执行结果产生重大偏差，预算执行部门应及时提出预算调整申请，按照公司有关程序审核、批准。第十七条 预算执行情况的考核与分析评价。公司将预算执行情况纳入绩效考核指标体系，财务部门负责提供财务类考核指标的考核结果，考核分为两个层次：（一）公司本部对代管公司、所属公司及控股子公司和本部对各部门的考核；（二）代管公司、所属公司及控股子公司内部各部门和分厂（车间）的考核，并将考核结果上报本部备案。第五章 资金管理第十八条 公司资金管理的目标是：坚持安全性、效益性和流动性，为公司生产经营和项目建设提供资金保证，提高资金使用效率，降低资金运营成本，防范资金风险。第十九条 公司实行资金预算管理，所有资金收入和支出全部纳入资金预算管理，实行收支两条线管理。第二十条 代管公司、所属公司及控股子公司银行账户的开立、变更、撤销均须上报公司财务部审核、批准。第二十一条 资金管理的内容。现金流量的管理（经营活支、投资活动和筹资活动的现金管理）；资金的风险管理（保险、利率、汇率风险）等。第二十二条 资金收支管理：公司的资金收入、支出应严格按照企业会计准则及相关会计制度的规定入账，分别反映资金收支情况，不得用支出直接冲减收入。公司资金收入的管理：公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司通过产品销售及劳务收入、银行贷款等方式，获得公司所需要的资金。所有收入必须按规定入账，严禁私存小金库。公司资金支出的管理：代管公司、所属公司及控股子公司按年度、月度上报资金需求预算或专项资金需求预算，并在预算范围内支出。第二十三条 建立资金支出的审批制度。财务部门必须对预算资金的使用计划进行严格审核，按照资金支付授权管理暂行办法规定，依据合同、合法凭证及资金预算等，办理支付手续。第二十四条 代管公司、所属公司及控股子公司要定期向公司财务部上报资金信息报表，包括年报、季报、月报、日报及分析报表。第二十五条代管公司、所属公司及控股子公司所有融资业务由公司按总部规定要求统一办理。第二十六条 未经XX矿产资源公司批准，公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司不得对外提供担保业务。第二十七条 金融衍生产品，如股票和债券投资、利率和汇率掉期、商品期权和期货交易的管理由XX矿产资源公司统一安排，公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司不得办理此类业务。第六章 资产管理第二十八条 公司资产管理的目标是：合理运营资产，盘活存量资产，优化资主结构，降低资产管理成本，提高资产收益率，确保公司资产的安全完整和保值增值。第二十九条 根据各类资产的不同性质、形态和用途，分别制定相应的管理办法，确保资产管理的制度化，规范化和科学化。第三十条 公司建立投资项目审计制度，对重大项目要进行过程跟踪审计，项目完工后由公司统一安排竣工结算审计。第三十一条 公司及所属公司要对各项资产定期盘点，定期对资产进行减值测试；对盘盈盘亏和减值，按相关程序报批后，进行账务处理。第三十二条 公司对外捐赠应当符合法律、行政法规及公司有关规定，按公司规定程序审批后，办理相应手续。第三十三条 公司对财产保险实行统一管理，合理规避和分散财产风险。第三十四条 公司建立资产管理责任追究制度，各单位责任人要严格履行管理职责，对本单位的资产管理负责。第七章 成本控制第三十五条 根据国内外行业成本指标状况，合理地确立公司远期和近期成本目标；代管公司、所属公司及控股子公司应当根据公司成本目标，结合本单位工艺特点，编制成本核算流程，制定相应的成本目标和完成成本目标的措施。第三十六条 成本管理要坚持全面性、重要性、配比性、稳健性和权责发生制原则。第三十七条 建立健全成本费用开支范围、标准和报销审批制度，在生产经营过程中重点对价值链各环节所发生的各项作业耗费进行控制，并按照规定计入相应的成本和费用。第三十八条 公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资等，有权拒绝。第三十九条 公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司要依法及时足额缴纳有关税费，要充分利用、享受国家和地方有关财政税收优惠政策。第八章 会计核算与财务报告第四十条 公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司根据统一的会计核算制度，以实际发生的经济业务及经济业务发生的合法凭证为依据，如实填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，进行会计核算，严禁私设会计账簿在账外登记、核算。第四十一条 按照相关监管机构的要求编制财务报告。按照有关规定聘请有资质的中介机构进审计或审阅，并出具相应的审计报告。第四十二条 公司按照相关规定，定期进行信息披露，财务信息披露遵循真实性、及时性、准确性、完整性和公平性原则。第四十三条 公司对外报送的资料如涉及财务会计信息，须经财务部门负责人审核后，按照公司有关信息披露规定程序对外报出。公司尚未对外披露的重要财务信息，应采取严格的保密措施。第九章 收益分配第四十四条 按照企业会计准则和企业财务通则中收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入及收益。第四十五条 收益分配应坚持积累与分配并重、投资与收益对等、依法分配、利益兼顾的原则。第四十六条 公司发生的年度经营亏损，依照税法规定进行处理。在规定年限内的税前利润不足以弥补的，用以后年度的税后利润弥补，或者经董事会或股东会审议后用盈余公积弥补。第四十七条 公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司按照国家税法规定，进行所得税年度汇算清缴工作。第十章 财务风险控制第四十八条 公司建立财务风险管理体系，按照收益与风险均衡、不相容职务分离原则，控制财务及相关管理风险。第四十九条 各单位负责人对本单位财务风险管理负责，合理确定关键控制环节，及时进行风险辨识、风险分析和风险评估。第五十条 为确保财务风险控制措施在实施过程的可验证性，应当完整收集、妥善保存实施过程中的相关记录和资料。第五十一条 按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。第五十二条 建立风险预警机制，设立危机警戒标准，提高事前预测的准确性。第五十三条 采取财产记录、定期盘点、账实核对、财产保险、合同审批、检查审计、定价策略、财税政策等措施，控制财务风险。第十一章 财务机构与人员管理第五十四条 公司应根据财务集中管理体制、财务与会计相对分离的原则以及业务管理的实际需要，优化业务流程，合理设置财务内部职能机构。第五十五条 公司本部、代管公司、所属公司及控股子公司公司财务部门内部科室、人员设置和增减，须经XX矿产资源公司财务部审核；财务岗位的设置，要满足财务管理的需要和符合内部控制的要求。第五十六条 建立财务系统内部考核制度，公司本部财务部会同综合部人力资源部门，对所属公司财务部门负责人按年度进行考核，实行财务负责人定期述职制度。第十二章 财务信息化管理第五十七条 加强信息管理软件中的权限设置与管理，按照不相容原则和岗位设置，正确赋予相关人员使用权限。第五十八条 公司财务部门利用信息化管理平台，对资金、投资、成本费用等财务信息进行实时监控与动态管理。第五十九条 及时准确地将财务管理制度和业务流程固化到信息化系统，通过系统运行实现财务管理控制。第十三章 会计档案管理第六十条 公司设立会计档案管理岗位，管理会计档案。第六十一条 会计凭证、账簿、报表、有关文件等会计资料及记录会计信息的电子档案，均应及时、完整地归档。第六十二条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务部门负责人批准。第六十三条 会计