财务会计练习1-货币资金ppt课件

.,第二章货币资金,.,练习一、1、某企业财务部门采用非定额备用金制度，某月月初以现金3000元支付后勤部备用金。2、月底后勤部持票据报销2400元，冲抵备用金，余款收回现金。1、借：其他应收款备用金后勤部（备用金后勤部）3000贷：库存现金30002、借：管理费用2400库存现金600贷：其他应收款备用金后勤部（备用金后勤部）3000,.,练习二、1、某企业财务部门采用定额备用金制度，某月月初以现金3000元支付后勤部备用金。2、月底后勤部持票据报销2400元备用金，以现金补足备用金。3、几个月后该企业取消对后勤部的备用金，款项收回。1、借：其他应收款备用金后勤部（备用金后勤部）3000贷：库存现金30002、借：管理费用2400贷：库存现金24003、借：库存现金3000贷：其他应收款备用金后勤部（备用金后勤部）3000,.,练习三、企业5月30日银行存款日记账账面余额为181000元，而银行对账单上企业存款余额为193400元，经逐笔核对发现1.5月30日，企业委托银行代收款项20000元，银行已收妥入账，企业尚未接到银行的收款通知，所以企业未登账；25月30日，企业开出支票7000元，持票人尚未到银行办理转账，银行尚未登账；35月30日，银行代付水费2500元，企业尚未收到银行付款通知，所以企业尚未登账；45月30日，企业送存支票12100元，银行尚未登入企业存款账户。要求：编制银行存款余额调节表，调节上述未达帐项。,.,编制银行存款余额调节表200X年6月30日项目余额项目余额银行对账单上余额193400银行存款日记账余额181000加:5月30日送存转账支票12100加：银行代收款项20000减:5月30日开出转账支票7000减：银行代付水费2500调节后银行存款的余额198500调节后银行存款的余额198500,.,练习四、1、（1）某月2日企业向银行申请办理银行汇票，申请开具24000元的银行汇票（企业存款户头有存款）。（2）3日企业持银行汇票购货、收到有关发票账单所列材料货款为20000元,增值税税款3400元。（3）4日采购完毕收回剩余款项600元存入银行。（1）借：其他货币资金银行汇票24000贷：银行存款24000（2）借：材料采购(或在途物资)20000应交税费应交增值税（进）3400贷：其他货币资金银行汇票23400（3）借：银行存款600贷：其他货币资金银行汇票600,.,2、（1）10日企业委托银行开具金额为47000元的银行本票，用于材料采购。（2）11日企业持银行本票购货，收到有关发票账单所列材料货款为40000元，增值税税款6800元。（3）12日企业销售产品收到银行本票117000元、填制进账单到开户银行办理款项入账手续。（1）借：其他货币资金银行本票47000贷：银行存款47000（2）借：材料采购(或在途物资)40000应交税费应交增值税（进）6800贷：其他货币资金银行本票46800（3）借：银行存款117000贷：主营业务收入110000应交税费应交增值税（销）17000,.,3、（1）5日企业委托银行开具金额为20000元的信用卡。（2）15日企业收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单等有关凭，所列款项2000元为办公用品。（3）销卡时，单位卡账户余额18000元转入企业基本存款户。（1）借：其他货币资金一信用卡20000贷：银行存款20000（2）借：管理费用等2000贷：其他货币资金信用卡2000（3）借：银行存款18000贷：其他货币资金信用卡存款180000,.,4、（1）12日企业委托银行开具金额为500000元的信用证，用于材料采购。（2）14日企业接到开证行付款通知后，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，材料货款为420000元，增值税税款71400元。（3）15日未用完信用证存款余额8600元转回开户银行。（1）借：其他货币资金信用证保证金500000贷：银行存款500000（2）借：材料采购(或在途物资)420000应交税费应交增值税（进）71400贷：其他货币资金信用证保证金491400（3）借：银行存款8600贷：其他货币资金信用证保证金8600,.,5、（1）15日企业存入证券公司30000元，准备用于购买股票。（2）16日企业