标准费用率ppt课件

寿险标准费用率,寿险精算评估部2003年7月,目录,定义基本原理预算制定与跟踪分析标准费用率的利与弊平安的标准费用率统计,A定义,1.保单定价：众所周知,死亡率,利率和费用率是保单定价中最重要的三项指标.生命表已经由中国保监会提供,利率可以参考银行利率和投资收益.然而,费用率就相对难以获得.为了测试费用率的充足性，要涉及到保单流程中各个环节的成本,如核保,出单,收费,保单服务等等.因此,要得到费用率,就必须进行经验率调查.,标准费用率来源于寿险公司年度费用分析的统计结果。营业费用是保险公司经营运作的重要一环，随着保险业竞争的加剧，对营业成本的认知和分析成为越来越迫切的要求，费用分析工作应运而生，财务的费用分析注重统计以往费用发生的结果，精算的费用分析更注重费用发生的过程，并且统计各工作环节的标准费用率。其主要目的有：,2.价值评估和利润测试当费用被单位化(得到费用率),我们就能预测不同的险种在未来数年的收入和成本,从而用贴现法评估公司当前的价值.对公司各系列和机构进行利润预测。在平安费用率被置于精算软件中进行以上的测算工作:3.预算和考核在年初集团对机构下达业务计划以后，可以根据各机构的营业费用率制订相应的变动部分的营业费用预算，再以一定的增长率估计固定部分的营业费用率。并且在次年的费用分析项目中对机构的费用率重新统计，用以检验费用的执行状况。,4.对公司的资源配置给出分析和建议我们将对机构进行利源分析，考察其费差损益状况。对于出现费差损（实际费用大于可用费用）或费差益下降的机构，总公司将给予格外关注，并在资源的投入上作出相应的调整。不同地域，不同机构的成本结构差别很大。分机构统计费用率将帮助我们分析造成亏损的原因；并对总公司在资金运作的数量和方向（比如：新建机构，改造职场）等决策问题上给予大力的支持。对于一个亏损的机构，要考察亏损的原因是因为变动成本无法覆盖，还是固定成本无法覆盖。如果是后者，可以依靠把规模做大，来弥补固定成本上的损失；如果是前者，则要考虑对该机构作出清理。此外，对于公司还将建立一套细化到三级机构的严格的考核机制。对出现费差损的老机构，总公司将给予不超过3年的调整期；对新机构，将给予N年的调整期。在这期间，机构必须针对自身因素，或者提高规模，或者控制变动成本。如果利润状况在调整期后仍无改善，该机构将被取消。,标准费用率与财务预算的关系,第一年财务数据,取得成本,维持成本,日常管理,第二年预算,第一年业务数据,第二年业务数据,营销,核保,客服,取得成本,维持成本,日常管理,营销,核保,客服,标准费用率,预算,C预算制定与跟踪分析,预算的制订,根据标准费用率和企划部给机构下达年度计划任务，可以得到各分支机构的年度营业费用预算结果：,第二年预算,第二年计划任务,取得成本,维持成本,日常管理,核保,客服,营销,第一年标准费用率,标准费用率的跟踪分析,目的：为了检验标准费用率的合理与精确性，我们进行了跟踪分析。我们对2003年14月份个险的业务数据做了统计，结合标准费用率预估应该发生的营业费用，之后再和实际发生的财务数据进行对比和分析。具体的结果在本章节中有详细的描述。结论：标准费用率作为预算制定的依据，可以根据业务规模较精确的预测营业费用的发生。今后可以运用这套跟踪分析工具，将标准费用率与实际业务规模结合得到标准费用，再与实发的财务营业费用比较。这样就可以分季度或是半年度对公司的费用状况作出较全面和细致地分析，并且适时调整公司的战略方针。,跟踪分析的方法,对于实际发生的营业费用，我们先按照成本中心将费用划分到各工作环节取得成本、维持成本和日常管理成本。对于精算预测的营业费用，我们先统计本年度实际发生的业务规模，之后结合我们的标准费用率，估算标准费用。将实际营业费用与精算预估的标准费用作对比分析，找到产生差距的原因，结合公司实际业务结构给出我们的建议和对未来费用变化的预测。,财务实际费用分析,2003年14月个险营业费用,Source:LifeFinanceDept.,调整后的营业费用分布,由于在营业区和支公司可能会有自己的后援部门，我们将这部分后援成本剔除，并合并到日常管理和保单维持两部分里，得到调整后的费用分布状况。关于营业区和支公司里后援成本的占比，我们参考了2002年费用分析项目的调研结果:营业区和支公司营业费中有14.6的管理费用和13.4的维持费用。,2003年14月个险调整后的营业费用,Source:ValuationDept.,精算预测费用分析,结合2002年的标准费用率和2003年的业务数据，我们得到精算预测费用。,单位：元,精算预测的费用总额为8.99亿元。其中，日常管理占47.6，维持成本占17.0，取得成本占35.4。,费用分布,结论与分析,可以看到，精算预估的数据与财务实际金额在日常管理和维持成本上相差无几，取得成本有一定的差别。在费用分布方面，财务费用较偏向后线。主要原因是14月份的首年业务偏低，只有去年同期的71，费用执行自然会有折扣，导致取得成本也偏低。,财务实际,精算预测,51.4,30.2,18.4,17.0,35.4,46.7,精算预测与财务实际的对比,预测达成率,精算预测与财务调整后以及2002年对比,精算预测,2002年全年数据,财务调整后,假设今年14月的取得成本与去年相同，即首年费用等于精算预估数，则财务费用无论在金额和分布上都几乎和精算预估结果一致。再与2002年全年的结果对比，取得成本偏低，日常管理偏高的现象依然存在。结合2003年14月份财务预算达成率，进一步分析，发现：,14月个险五类费用预算执行情况,单位：万元,前后线配比的失衡，还是因为首年业务不理想，很多应该投入的费用没有发生（如激励费、会议费），还有一些项目性的工作也还没完全展开（如新机构的开办，职场改造等）。此外，机构在上半年通常都会有意识的控制费用。因此，个险除了在固定成本（工资，租赁）上预算达成率较高外，业务预算达成只有60左右，总体预算达成率只有80。估计在下半年取得成本会有所提高。,进一步的分析,D标准费用率的利与弊,标准费用率作为寿险费用分析的统计结果，实际上是一个经验费用率，基于以前的数据对将来作出分析与预测肯定是有利有弊的，下面我们来逐一进行分析：,优点分析与比较。通过费用分析，可以清楚地看到营业费用在各个工作环节的分布状况，以及各工作环节的成本状况。有了这样的统计口径，我们就可以纵向（按年度）、横向（按机构）的比较、分析营业费用和成本的变化趋势。这种分析可以是总公司层面的，也可以是专业公司层面的，甚至可以再细化到二级机构、三级机构,以2002年个险为例：,2002年费用增长速度大于业务的增长速度。营销险所有的E/P（费用比保费）指标在2001最好，在2002年总体E/P指标出现了较大涨幅，首年指标更是近四年最差的。,自我完善的预算系统。依照企划部下达的计划任务，结合标准费用率可以做出第二年度的财务预算，并且由跟踪系统进行跟踪分析，监督公司的费用执行情况。之后，再由下一年的费用分析做出新的标准费用率，并应用于第三年度的财务预算。这样在一个不断自我完善的自反馈系统中，公司的费用运作会进入一个良性的循环。决定公司在资金运作上的数量和方向。标准费用率可以较客观的反应一家机构的经营状况，以及地域、经济发展程度等影响因素。总公司可以在此基础上决定资金的投向（如新机构的建立，职厂的装修，广告宣传等）从而使资金的配置达到最优。,有利于机构的自我调整。利源分析可以判断机构经营状况的优劣，费用分析则可以找出经营状况优劣的原因。对于费差益下降的机构，通过分析标准费用率，可以找出可用费用究竟是无法覆盖固定成本还是变动成本。机构于是可以根据不同原因，发挥各部门的职能，选择调整的方法。比如，固定成本过高，可以通过人事和财务部门调整人力资源成本和职场成本；变动成本过高，则可以通过业管部门调整业务（如核保、出单、客服、理赔等）成本。这样有的放矢的解决问题，会有效的提高机构自我完善的能力。,缺点目前，标准费用率只按A、B、C类机构进行了统计，这样对某个机构的预算将是按照一个平均水平计算出的结果，因此可能会稍有误差，我们将会在下一次的费用分析项目中将标准费用按机构进行统计。因为标准费用率是一个经验数据，在预测未来费用的时候，不可避免会出现小的误差；此外，标准费用率还无法预测突发性的费用支出，比如新的项目性支出，新机构的建立等。这就需要精算部与财务部门、各分支机构进行良好的沟通，在根据标准费用率制定的预算基础上，进行合理的调整。,E平安的标准费用率统计,平安的费用分析项目自1999年开始，已经进行了4年。经过4年的实践，在理论和工作方法上都已经比较系统和精细化。而且有了较丰富的经验累积。标准费用率的统计方法主要是把财务发生的营业费用按大类险种分摊到各个工作环节中，并得到相应的标准费用率。下面，我们介绍个险,团险和银行代理险标准费用率的统计过程。,第一步，对营业费用进行分类：,营业费用可以分为固定和变动成本，和保费规模相关性不大的，如集团下划费用，租赁费，非绩效性质的工资，机构人事，财务，电脑等部门的营业费用被定义为固定成本；剩余的营销，出单，核保，客服，理赔和退保等费用则被定义为变动成本。,对于变动成本又可以分为以下几大类:,初始费用-与保单产生相关的费用,如营销费用,核保,出单费用.,维持费用-与保单维护相关的费用,如续期收费和保单服务费用.,终止费用-与保单终止相关的费用,如退保和理赔费用.,投资费用-与公司投资相关的费用,如投资部的营业费用.,我们针对不同的工作环节的性质求取相应的费用率:,险种同样被分类（具体定义见28页业务统计数据）:,个险:传统和分红（分长、短险）,投连和健康险（分长、短险）.,团险:长险,短险.,第二步，项目调研,调研过程共分四个步骤:,第一步.收集并重新划分营业费用,第二步.工作时间分布问卷调查,第三步.根据第二步的调查结果,把各分支机构的营业费用按险种和工作环节划分.,第四步.汇总并分析所得的数据与费用率.,鉴于费用分析的重要性和复杂性,要求各分支机构成立一个工作组配合项目的执行.工作组的成员应包括:,总经理(项目负责人),财务部(数据提供和业务联络),人力资源部(填写调查问卷),项目小组,调查问卷,第三步，数据收集,I.业务统计数据,个险,单位：千元,注:1、健康险长险包含常青树，康乃馨；健康险短险包含个人住院安心，个人住院费用。2、传统与分红险的长险为不含健康险和投连的长险，短期险为不含健康险短险的短期险。3、保单件数只涉及主险，不含附加险。4、有效保单为保单状态为缴费有效、缴清、豁免、减额缴清的保单。5、投连的数据不包含TOPUP.,团险,1、有效保单为保单状态为缴费有效、缴清、豁免、减额缴清和展期的保单。2、理赔件数是以结案时间为准，统计已通知、已赔付的理赔案件。3、退保件数是以退保的收据到帐时间，统计退保的保单件数4、由于GBS系统无法提供保额和首佣,我们只能用首期保费和新契约件数做替代,来得到营销和核保的费用率.,单位：千元,银行代理,银行代理给银行的手续费和专管员的绩效均放在营业费里，所以我们把手续费和营业费一起分析。首年保费包含首年首期和首年续期。,II.营业费用数据,把从财务部取得的2002年营业费用分类如下:,2002年营业费用,单位：千元,通过费用项目调研的四个步骤,我们把营业费用划分到各个工作环节:,个险各工作环节费用分布,在2002年,收费员的报酬在财务上被归入佣金支出.为了与前两次费用分析保持一致,我们仍把这项费用视为营业费计算,单位：千元,团险各工作环节费用分布,津贴是指付给团险业务员的回佣,财务账目中列入营业费.,单位：千元,单位：千元,银行代理各工作环节费用分布,将各工作环节的费用除以业务数据就得到费用率,情形1.营业费用分为固定成本和变动成本，我们对变动成本统计了分为初始,维持,终止和投资四个工作环节的相应费用率：,营销险,情形2：.费用作为一个