毕马威最新实习申报总结 .doc

毕马威最新实习申报总结 作为刚刚在四大实习的一条审计狗，姑且来说说本身的体会和感想感染。以下内容都是按点按层次来说的，在前面有提纲，想看哪部分可以直接跳过细节对照多，都是本身的亲身阅历算是一点小小的体会吧回答的纲目：一、在kpmg学到的二、财务报表三、在kpmg必要进步的四、一些建议五、实习的体会一、在毕马威学到的1. 礼仪方面1)接电话响两声以后再接，必要自报家门;打电话首先自报家门，你好，我是毕马威审计2)称呼同事：一般是英文名字，或者是某某称呼+哥/姐2. 关于邮件1)邮件抬头Dear+英文名字 ，落款Regards +英文名字2)邮件可以分点 ，紧张的和附件在先，别的在后3. 关于备注1)备注要简洁明了，注意分类和标注的颜色。Eg：在整理询证函的时候，标注已收到/已寄出 什么原因2)注意追踪邮件和实时更新信息，比如快递单号/回函环境等3)如果找不到电话或者电话有问题，可以在百度上找。想尽法子降服艰苦，完成任务4. 审计流程1)审计公司的帐目与治理层数比较，对不一样的地方进行审计调剂查看乞贷合同本金/利息/期限等与试算均衡表校对对乞贷本金/利率/期限/抵质押环境发放询证函测算利息支出对银行以权益转让为条件的租赁保理业务计入乞贷测算应付利息2)向银行或者相关公司发询证函，并催函和回函3)对相关科目进行分类审计，表露数量、关联生意业务、余额等4)对付期出和期末予以保留，出具审计申报5. 关于发函1)提前肯定路线和出行方法，周一上午可能要排队，斟酌到特殊环境2)去之前提前打电话，扣问必要的证件和光阴等，一般是授权书/营业执照/身份证复印件3)现场完成任务后跟主管打电话确认要求，最好拍照确认6. 关于底稿1)核对易错信息：起止日 付息日 开始日 调息日 最后还款日2)利率更改 汇率更改汇率往往采纳的是单一的卖出价或者买入价，一般用倒算汇率3)日期+1-1进行调剂4)核对治理层数5)区特别汇和不合银行 ，有的时候对乞贷或者租赁/保理等要进行拆分和合并6)最后注意反省 日期 编号 上年余额 本年余额Tricks：通过备注查看是否有遗漏项目，筛选blanks多个台帐相互关联，一一核对汇入本金净置魅帐户采纳的是当天汇率最常用的技能之一是高档筛选，一般环境下：筛选条件：月 日 编号;筛选期末余额不为0的项目8. 关于送文件1)问清文件在哪一页上具名2)问清截止日期3)具名后实时反馈邮件9. 关于扫描与复印1)11层打印秘书叫张姐2)扫描的文件在home-scan， 主页上有3)扫描及发送文件记得定名10. Roll 申报1)申报送到KDC Kpmg Delievery Center ，在Home Page上点击OAK 树立新的ticket 提交2)注意选择PRC NEW audit non-cases3)Listed/non-listed/IPo4)201X-12-31为截止日期5)Roll forward 提交审计申报6)如果最后的申报有错可以重新roll forward11. 穿行测试1)测试数据系统-管帐凭证-券商生意业务数据2)证券生意业务所行情数据3)中登公司生意业务信息4)银行确认信息5)成交清算日报表6)管帐记帐凭证7)资金调节8)清算记帐表二、财务报表1. 先看利润表，看本年所得利润是若干，然后看余额。如果利润多，余额少，阐明企颐魅帐务可能有问题，就看资产欠债表，看资产和欠债的增加环境。2. 如果是银行类，要看本年已实现资本利得和未实现资本利得，和账面总代价。联系今年股市或者债市行情，看比例是否在合理范围内;如果分歧理，看股票/债券/基金等各个资产比例是若干。3. 在做底稿的时候，筛选凭证，注意可只筛选贷方或者借方，依照科目号/日期进行高档筛选。 然后与借方核对，看是否有遗漏的科目。三、在毕马威必要进步的(FS组)1. 保理：保理(Factoring)又称托收保付，卖方将其现在或未来的基于其与买方订立的货物贩卖/办事合同所产生的应收账款转让给保理商(提供保理办事的金融机构)，由保理商向其提供资金融通、买方资信评估、贩卖账户治理、信用风险保证、账款催收等一系列办事的综合金融办事方法。它是商业贸易中以托收、赊账方法结算货款时，卖方为了强化应收账款治理、加强流动性而采纳的一种委托圈外人(保理商)治理应收账款的做法。2. 回购：卖出回购金融资产款是用于核算企业(金融)按回购协议卖出单子、证券、贷款等金融资产所融入的资金。借：银行乞贷贷：卖出回购金融资产耐久3. 保函：保函(Letter of Guarantee， L/G)又称包管书，是指银行、保险公司、保证公司或个人应申请人的哀求，向第三方开立的一种书面信用保证凭证。包管在申请人未能按两边协议履行起责任或义务时，由保证人代其履行必然金额、必然期限范围内的某种付出责任或经济补偿责任。保函即为包管书，为了方便，一般公司及银行都印有必然款式的包管书。其作用包括凭保函交付