财务内部控制制度.docx

财务内部控制制度3.1.1 现金、银行存款帐户收入（1）收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续（2）现金在未存入银行前应适当保管控制（3）现金余额应不定期有第三方核对或稽核（4）现金、银行存款帐户由专人保管（5）不明汇款或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管3.2一般事项银行账户必须经董事长同意开立。3.3编制银行存款往来调节表（1）隔月初所有银行账户均应迅速调节，与银行账单核对；（2）每月初由部门主管审核。3.4现金、银行存款帐户付款3.4.1每一笔付款均应有合法凭证，经相应核准3.4.2支票的控制（1）检查支票号码是否连续（2）作废支票应妥善保管（3）未使用支票应妥善保管3.4.3支票签章者(1)支票的签章者须经董事长指定(2)支票签章者严禁接触现金3.4.4签章支票（1）所有支票应由一人以上人员签章（2）不可签发空白支票（3）支票在签章前，所有资料均应填写妥当（4）单位间业务往来，金额超过100元的，必须使用支票。（5）经核准的发票及凭证应连同支票送支票签章者。4、应收账款内部控制4.1应收账款的确认4.1.1销售部与客户签订销售合同，财务部根据销售合同复印件登记应收合同备查簿，并根据销售合同付款方式做好收款工作；4.1.2合同规定项目需要审计的，财务根据审计后的金额确认最终应收账款数，合同规定不需要审计的，按合同价确认应收账款数；4.1.3财务部根据客户要求和工程进度开具销售发票，登记明细账，并将开票数登入应收合同备查簿中。4.2应收帐款的结算与收款4.2.1财务部根据销售合同的收款方式与客户收款，超过合同期客户不付款或以其他理由拖延货款的，应及时与销售部联系，由销售部协调，销售部协调完毕及时通知财务部，财务部收款；4.2.2销售部经过协调后，客户仍然不付款，财务部需通过书面形式向客户催收，并做好书面催收的记录收集，为公司通过法律途径收款做准备。4.2.3因客户的应收账款金额较少，通过法律途径不适合，或者公司与其有其他方面业务关系的，销售部必须向董事长申请减免客户的应收账款，董事长签批同意后，财务部将客户应收款注销。4.3应收账款维护财务部定期与客户进行对账，货款未全部收清的，年末必须向客户发送对账单，并要求对方回复。5、存货内部控制5.1存货入库控制（1）采购部下达采购计划时，采购计划单必须下达至仓库管理员，（2）供应商将存货送至公司指定地点，检验员检验合格填开检验合格单（3）仓库管理员根据采购计划单数量对存货进行清点，存货数量少于采购计划单数量的，按实际数量填开入库单，并由供应商对入库数进行核对，确定无误的在入库单上签字；存货数量多于采购计划单数量的，仓库管理员按照采购计划单数量接收，并填开入库单，多余的部分不接收，特殊情况，供应商无法带回的，本公司可为其“暂收代储”，指定地点有其自己存放，仓库管理员不得给其填开任何性质的单据。（4）仓库管理员将填开的经供应商确认的入库单客户联交供应商，记账联交采购人员，并根据存根联及时登记存货明细账；5.2存货出库控制（1）存货出库必须执行严格的出库程序，领用人填开出库单，出库单需标明工程名称，存货名称和数量，并签字，经项目经理审批，仓库管理员根据工程用料单核对经过审批的出库单，核对无误的，清点数量交领用人，核对有异议的不得发料。（2）仓库管理员将出库单的相应联次交相关部门，同时根据出库单的领料联登记明细账；5.3存货帐务的维护（1）仓库管理员对仓库的存货入出库记录要及时登入明细账，同时要做到账实相符，（2）仓库管理员要对存货做到定期盘点制度，对于频繁使用的存货，每月必须进行一次盘点，盘点前必须通知财务部，接收财务部的监督。6、应付账款控制6.1应付账款挂账6.1.1供应商材料入库后，采购经办人员接收发票，在发票记账联旁记录发票对应的工程名称和工程消耗该批次金额，将发票和入库单交财务部；6.1.2财务人员核对发票和入库单，核对无误后，登记应付账款明细账；6.2应付账款付款6.2.1采购部每周编报周采购付款申请，财务部根据对应挂账情况和合同，并结合项目资金结余情况，根据供应商的轻重缓急情况按照ABC法进行付款；6.2.2财务部付款时必须做到付款单位与合同单位一致原则，不得根据供应商的委托文件将款项支付给第三方。6.3应付账款销户6.3.1应付账款支付时，供应商必须填开收款收据，并加盖财务专用章或企业公章；6.3.2与供应商的货款全部结清时，必须要求供应商在收据中标注“与贵公司货款全部结清”。7、固定资产的内部控制7.1固定资产实行归口管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。7.2建立管理台帐。行政部按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案。各使用部门也应有相应的使用明细帐，定期记录使用、保养、修理等情况。财务部按月与行政部核对，行政部按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物、数量、金额相符。7.3固定资产的增加程序7.3.1固定资产的请购（1）请购部门在申请增添固定资产时，应填写固定资产采购申请单，经部门经理审核，并注明请购日期、请购单位、用途说明、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。（2）将固定资产采购申请单送交行政部复核增添该项资产之适用性及必要性，如公司内部可调拨者，按固定资产内部转移通知单及内部调拨单通知相关部门和财务部，并在固定资产采购申请单上备注栏填注调拨情形后，将固定资产采购申请单退回请购部门自行归档。固定资产内部调拨，送交财务审核、总经理审批。不能内部调拨需要外购时，经行政部审核，董事长审批后转入采购部门。（3）采购部接到经批准固定资产采购申请单后，则办理采购程序，依采购程序办理完成核签。7.3.2 固定资产采购处理程序 （1）采购部在执行固定资产采购程序时，应先向供货商询价，并取得厂商之报价单，进行比价，以报价较低且品质佳的厂商为采购对象，报财务审核总经理审批。 （2）依固定资产采购申请单填写订购单并与供货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。 （3）重要固定资产的采购，采购单位应与厂商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份;采购部应复印一份与发票一起交财务做为付款入帐之依据。7.3.3固定资产验收处理程序 （1）采购人员应与厂商联系送货时间及地点。固定资产送达时，采购人员应会同固定资产申请单位、行政部共同清点数量、检查品质及规格是否与固定资产采购申请单相符。 （2）固定资产验收合格后，行政部填制固定资产验收单 并登记固定资产管理台账后。采购人员将固定资产交固定资产申请部门使用。固定资产的报价和验收可以由一