财务资料检查总稿PPT课件

.,1,主讲人：苏振新,自治区国土资源厅2010年4月,勘查投入凭证检查方法及根据工作量反算地质投入,.,2,一、矿业权核查中财务资料鉴别方法的说明(涉及到的几种财务凭证)（一）探矿权核查工作中与最低勘查费用投入有关的几种财务凭证主要有：1、探矿权人将勘查工作委托给勘查单位时：银行汇款单、银行进账单、转账支票支付存根、现金交款单、发票、收据（收款收据、收费票据）等。2、探矿权人与勘查单位同为一人，即勘查工作自营时：项目年度勘查费用明细账、项目年度勘查收入三栏账（多栏账）、内部支出划转凭证（自制原始凭证）、记账凭证。,.,3,(二)各种财务凭证不同使用方法1、银行汇款单出包方（一般为探矿权人）将勘查费用付给承包方（一般为勘查单位）时，如果双方不在同一城市，大多会通过出包方的开户银行将勘查费用汇给承包方，此时，会用到银行汇款单。要核实银行汇款单付款方、收款方是否分别与委托勘查合同（协议）的出包方、承包方名称一致。除非一次付清勘查费用，一般情况下，汇款单金额往往会小于勘查合同（协议）金额。,.,4,2、转账支票支付存根依据委托勘查合同（协议），出包方（一般为探矿权人）将勘查费用付给承包方（一般为勘查单位）时，如果双方在同一城市，出包方多数会通过开具转账支票的方式支付勘查费用，此时，出包方可以提供支付勘查费用的支票存根。,.,5,3、银行进账单收款方（即承包方）收到出包方支付的转账支票后，会填写银行进账单，将转账支票交存其开户银行，此时会用到银行进账单。,.,6,4、现金交款单有时，付款方（探矿权人）也会用现金支付勘查费，收款人（勘查单位）收到款项后，一般会将现金交存银行，此时，会用到现金交款单。,.,7,5、收款收据（或收费票据）当收款方（勘查单位）收到勘查费后，如果按照合同（协议）约定分次付款，前几次一般为预付款，收款方给付款方会开具收款收据（或收费票据）作为收到勘查费的依据。,.,8,6、发票当收款方（勘查单位）收到勘查费后，如果按照合同（协议）约定最后一次付款时，收款方会给收款方开具发票，作为收到勘查费的依据。需要强调的是，由于分次付款时收款方开具的收款收据，只表明是一种预收（付）款性质的凭据，按照现行财务及税务管理规定，不能作为正式的支出凭证（针对付款方而言）和收入凭证（针对收款方而言），收款方开具的发票金额可能会包括前几次已经开出的收据金额，核实时注意不要重复计算。,.,9,7、项目年度勘查费用支出明细账按照规定，探矿权地质勘查项目应当与国家项目一样按项目进行核算。当探矿权人与勘查单位为同一人（即自营工作）时，往往无法提供上述提供财务凭证，为了满足核查探矿权地质勘查项目勘查投入要求，勘查单位应提供与核查项目一致的年度勘查费用支出明细账。,.,10,8、项目年度勘查收入三栏账（多栏账）当前，绝大多数地勘单位内部都实行以划小核算单位，模拟市场进行经济利益核算为特征的内部企业化管理方式，当探矿权人与勘查单位为同一人（即自营工作）时，单位一般可以提供项目年度勘查收入三栏账（或多栏账），可以作为核查勘查投入的辅助性依据。,.,11,9、内部支出（收入）划转凭证（自制原始凭证）如上所述，当探矿权人与勘查单位为同一人（即自营工作）时，单位内部结转收入支出时可能会用到内部支出（收入）划转凭证，一般会标注收款方（可能会是地勘单位内部二级非法人实体或者以地勘单位为主要投资人的法人实体等）、付款方（一般是地勘单位全称或规范化简称）、金额、用途（应注明是支付与核查相关项目名称的勘查费）等。需要强调的是，由于属于单位自制凭证，一般较从外部取得凭证的可信度要差，因此，核查时应特别注意鉴定其真实性。,.,12,10、记账凭证为了多角度佐证探矿权自营项目勘查费投入的真实性，还可以要求勘查单位提供部分有代表性的记账凭证，以便从侧面核实项目年度勘查费用支出（收入）明细账的真实性。,.,13,（三）财务资料真实有效性的鉴别方法要鉴定财务凭证是否真实有效，最主要的方法时要查看原件，一般来讲，原件伪造难度比较大，因此，如果可能的情况下，应要求提交原始财务资料。为了确保提交资料的安全使用和归还，应与提交单位办理交接清单，以明确责任。1、委托勘查合同（协议）如果不能提供原件，应要求提供与核查项目一致的委托勘查合同（协议）复印件，合同（协议）双方均应加盖红色公章或合同章，以示对合同复印件真实有效性负责。,.,14,2、银行汇款单首先应检查银行汇款单收付款双方名称是否与核查对象一致，其次要检查人民币金额大小写是否一致，汇款用途是否与勘查费相关，最后，要从总体上查看复印件是否有涂改、模糊现象。银行汇款单复印件应加盖收款单位财务专用章或公章（红印）。,.,15,3、转账支票支付存根检查转账支票存根收款方是否与勘查工作承担方名称（收款方）一致，金额是否与收款出具的发票或收款收据一致。是否有涂改现象。转账支票支付存根复印件应加盖付款方财务专用章或公章（红印）。,.,16,4、银行进账单检查银行进账单收付款双方名称是否与核查对象一致，其次要检查人民币金额大小写是否一致，用途是否与勘查费相关，最后，要从总体上查看复印件是否有涂改、模糊现象。银行进账单复印件应加盖收款单位或付款单位财务专用章或公章（红印）。,.,17,5、现金交款单检查人民币金额大小写是否一致，与项目承包方开具的收据或发票金额是否一致，现金交款单复印件是否有涂改模糊现象。现金交款单复印件应加盖收款单位财务专用章或公章（红印）。,.,18,6、收款收据（或收费票据）和发票检查收付款双方名称是否与核查项目探矿权人与勘查单位名称一致，金额与银行进账单、银行汇款单或现金交款单一致，支付用途应注明勘查费、勘察服务费等字样，日期应与银行进账单、银行汇款单或现金交款单等标注的日期一致或接近。收款收据和发票复印件应加盖收款单位财务专用章或公章（红印）。,.,19,7、项目年度勘查费用支出明细账勘查单位必须按照项目进行会计核算，如果不能提供与核查项目名称一致的项目年度勘查费用明细账，不能认定自营项目勘查投入的有效性。项目勘查费用支出明细账费用明细项目清楚、业务发生日期登记详细，符合登记账簿的一般规定。项目年度勘查费用支出明细账复印件应加盖核算单位财务专用章（红印）。,.,20,与核查项目名称一致的有效费用项目主要包括：人员工资、劳保费、津补贴、材料费、设备工具折旧或租赁费、临时工聘金、勘查区简易道路修建维护费、探矿权使用费、因勘查工作支付的草场林木补偿费、勘查区简易住房修建费、帐篷购置费、差旅费、勘查费、勘察服务费等与项目相关的费用支出。以下不得作为项目最低投入计算依据：（1）固定资产（以单台件单价2000元为标准）购置费；（2）勘查企业（公司）注册资本或投资额；（3）为勘查项目或与勘查项目有关的企业向金融机构或其他企业的借贷金额；（4）其他与核查项目无关的费用支出。,.,21,8、内部支出（收入）划转凭证和记账凭证如果单位内部控制制度较为健全有效，内部支出（收入）划转凭证和记账凭证虽都属于单位自制凭证，但也具有一定可信度。重点检查收付款方、金额、用途是否明确。制单人、审核人是否不为同一人，是否加盖单位财务专用章，会计科目与相关支出（收入）明细账有关栏次一致等。内部支出（收入）划转凭证和记账凭证复印件须加盖提交单位财务专用章（红印）。受条件限制，自营项目提交的财务资料基本是自制凭证，可信度相对较低，因此，如果条件允许，可以到勘查单位抽查部分原始财务票据，核实提交资料数据的真实性。,.,22,根据工作量反算地质投入,地质填图工作量：根据地质填图实际材料图可量算出实际工作面积。经费：工作面积单价地区调整系数，单价根据深度及地层分类确定。,.,23,探槽,探槽长度：根据探槽素描图及比例尺量算出探槽的总长度；断面积：根据野外记录确定其数据，如果野外未记录其数据，那么，根据标准的上限确定其断面，即槽口宽1.2米，槽底宽0.8米，断面积为1.20.80.96平方米；工作量：槽探工作量探槽长度断面积，单位为：立方米；费用：槽探工作量单价地区调整系数，单价根据深度及地层分类确定。,.,24,浅井,工作量：槽探工作量探槽长度断面积，单位为：立方米；费用：浅井工作量单价地区调整系数，单价根据深度及地层分类确定。,.,25,坑探,坑探长度：根据坑探素描图及比例尺量算出坑探的总长度；费用：坑探工作量单价地区调整系数，单价根据坑探深度及岩石级别分类确定。,.,26,钻探,钻探工作量：根据钻孔原始地质编录本或综合柱状图等可确定钻探工作量；费用：钻探工作量单价地区调整系数，单价根据钻探深度及岩石级别分类确定。注：不同钻孔深度有不同的单价，如果钻孔深度分属不同的取费区间，则按单孔计算经费，然后累加求得总费用。,.,27,化探,工作量：根据化探测量实际材料图可量算出实际工作面积或剖面长度。经费：工作面积（或剖面长度）单价地区调整系数，单价根据工作比例尺、网度及地形等级综合确定。,.,28,磁法,工作量：根据磁法测量实际材料图可量算出实际工作面积或剖面长度。经费：工作面积（或剖面长度）单价地区调整系数，单价根据工作比例尺、点距及地形等级综合确定。,.,29,电法,工作量：根据电法测量实际材料图可量算出实际工作面积或剖面长度。经费：工作面积（或剖面长度）单价地区调整系数，单价根据长导线或短导线、网度、AB级、点距、及地形等级综合确定。,.,30,地形测量,工作量：根据实测地形图可量算出实际工作面积。经费：工作面积单价地区调整系数，单价根据工作比例尺和困难类别综合确定。,.,31,工地建筑按野外直接地质费用的8%计算。样品鉴于实际工作中样品