酒店管理财务企业在资金周转中存在以下问题.doc

酒店管理财务 企业在资金周转中存在以下问题资金是企业进行生产经营活动的基本条件，加速资金运动、节约资金占用是企业理财活动的出发点和落脚点。是提高企业经济效益的重要环节1. 前言资金紧缺、不足和周转不畅已是企业中十分突出的矛盾和问题，严重制约了企业生产经营活动的正常进行，也危及到了企业经济的发展，是亟待研究和解决的一个迫切问题。资金是企业进行生产经营活动最基本的条件，加速资金周转、节约资金占用是企业理财的重要工作目标，是理财人员的主要工作任务。本文拟就此谈几点意见和想法2. 企业资金周转中存在的问题企业在资金周转中存在以下问题：一是资金占用无计划原因是企业不能进行很好的资金预测、决策、计划、预算、控制、考核等一系列有效的管理活动。或者说有的企业根本就不进行这方而的工作，无财务支出重点，无定额占用数额，无周转效果检查，资金周转经常是处于无序状态、领导无力控制状态。二是储备资金占用超限额属储备资金占用范畴的有：原材料、辅助材料、燃料动力、包装物、修理用备件等方面的资金占用。形成储备资金超限额占用的原因主要有：无采购计划、无储备定额、不按最佳批量采购，导致原材料及其他物料储备过多或储备不批配：再一个原因就是企业转产、或某种产品停产导致某些原材料大量积压闲置而又不能及时处理变现。三是生产资金占用数额大、周期长由于企业管理水平低，一些企业缺少优秀的管理人才、工艺及工程技术人才，缺少必须的管理经验，造成劳动组织不严密，生产工序管理不到位，工作效率低下，生产产品的劳动时间大于社会必要劳动时间。另外，不能正确地进行生产组织，也表现为工艺不合理，生产批量过大，生产周期过长，没有按经济生产批量安排生产，使得在制品在生产单位滞留量过大、时间过长，人为地增加了资金周转天数。同时也因此而影响了产品质量，造成多余的损失和浪费。四是成品资金周转缓慢，占用量过大，形成的坏帐损失加大主要体现在：第一， 产品落后或不适销对路，市场容量小，市场占有率低。有些企业面对市场经济不能及时调整产品结构，在坚持对处于衰退期产品继续大量生产的同时，没有及时向市场投放新一代产品。随着人们消费倾向的变化。企业也没有形成产品的多样化，显得在激烈的市场竞争面前“苍白无力严重造成产品积压，由此使大量资金沉淀。第二， 产品质量差，市场推销困难无价格优势可言，同时质量损失大量增加，使得企业收入减少、周转减慢、浪费加大、信誉下降，使企业资金循环周转处于恶性循环状态。第三， 销售队伍素质不高，面对激烈的市场竞争缺乏有效的迎击力。有些企业没有把组织高素质的销售队伍摆在重要位置。不能把企业最优秀而又适合销售工作的人员放在企业最重要的销售岗位上使用。造成人才的浪费。有的经济界人士说：“一个好的销售员可以救活一个企业，一个好的推销队伍是联结生产与用户的桥梁_这话是有一定道理的。五是结算资金占用不合理，占用数量大。周转期长形成的原因主要是：首先有些企业考虑到眼下市场结构性疲软，怕产品不能尽快脱手，过多地主动或被动实行赊销经营，过多地进行销售折让和销售折扣。尤其是有些企业将产品寄销于商家，商家“无本经营_实则资金完全由生产企业提供。这种不正常、而目前又多于存在的生产经营现象不改变，对生产型企业是致命的因素。另外，过多地进行销售折扣、销售折让，让利于商家，大大减少了生产型企业的盈利性，更况且有时虽然让利，但却不能得以回报，企业应正确使用这种经营方式。其次，催收货款责任不清。力度不大。一般地说，产品交货后，货款的催收应由销售部门及财务部门共同负责，最好落实到责任人，而绝不能形成互不负责和相互推诿现象，企业应有相应的责任进行控制，不能货物出手即视为完成销售，别人做无本生意，你却背上沉重的利息负担。要强化销售合同管理。要利用法律武器。在市场经济条件下，赊销是正常的，但应学会对赊销的管理，赊销是一种有效的销售形式，而决不是一种造成企业资金损失的销售行为。催收货款力度要大，方式应妥善，也不能因强行收款而失去过多的用户，看来这个“度”的把握就显得很重要了。再次，结算渠道不畅通，资金在途闲置浪费过大。目前企业销售有多种结算方式，有些结算方式会由于金融部门的原因，使资金在途时间过长而使企业资金发生中间闲置现象。因此，企业在选择结算方式时，应尽量使资金沉淀13数较少，企业财务人员应精打细算。六是资金管理不善如有的企业在财务管理方面，还没有建立一整套行之有效的自我约束机制，出现挤占挪用流动资金而进行非生产性投资的现象，将资金缺口拉大，影响了流动资金的正常运行。有些企业无一定的资金使用规划，不按现金收支预算进行管理，而使企业流动资金处于无序管理状态。另外。还有峰企业长时间处在资金分散使用状态，资金的分散使用，会造成资金的严重浪费，“撒胡椒而”式使用资金。保证不了重点项目资金需要，使资金使用效果下降。同时导致企业资金短缺，支付能力下降，其后果严重者会造成企业的破产。3. 强化资金管理措施综上所述，企业阻碍资金周转的因素较多，但最重要的问题是出自于企业资金管理不善。要强化资金管理，应做好以下几方面工作：(1) 要调整产品结构，生产优质名牌产品。资金是企业进行生产经营活动的前提条件，产品是企业赖以生存和发展的基础，生产出的产品只有适销对路才能保证资金周转畅通。从资金角度看，企业只有调整产品结构，增加品种规格，生产优质名牌产品，占领市场、扩大产品的覆盖面，才能以较少的资金投入，较快的资金周转方式，实现资金的投入产出效益。(2) 要量化生产行为，有弹性保证机制。市场经济最大的变化之一。就是要求企业要及时、准确地掌握市场需求变化的动态，进行科学、有效的管理。企业的生产行为不再是计划经济模式下的状态，而是要根据市场需求的平衡点，在生产经营环节的每一步骤进行量化和细化，用科学的数据说话，保证资金投入量和产品生产的一致性，减少不必要的在制量和库存量，建立起灵活、负有弹性的资金周转的保证体系。(3) 要比质比价采购，有负亏责任机制。材料价格的上涨肯定要使资金的使用效果降低，增加对资金的需求量，越是在这样的情况下，企业越要坚持比质比价的采购原则，以材料供应市场的行情和材料的底价摸清搞明，力求用最少的资金购买最多最好的低廉材料，有自负盈亏的激励机制，有奖罚分明的责任制度，善于抓取市场的缝隙效益。保证资金量的保值增值，借以加快资金的周转。(4) 要限定企业责权，有风险效能约束。对企业问货款的相互拖欠，国家和有关部门要根据产品的价格、生产期限、结算期限，产品的使用性质等规定供求双方各自的责权，尤其是供货方到时可根据有关规定直接到购买方所在银行划款或以购买方的某些资产抵偿货款和转为投资。一方面制约购买方的风险意识和责任，另一方面又保证供货方的经营效益，以推动资金周转不畅问题的解决。(5) 要符合企业实情，有全局改革意识。对银行改变托收承付结算起点额的反映企业不在少数，无论国家哪一级部门的改革都要符合国情和企业的实情。托收承付结算起点的提高延缓了无数企业的结算资金周转，影响了多少企业流动资